Noções básicas sobre planos de compra de ações de funcionários (ESPPs)

p Para muitas empresas hoje, encontrar e reter os melhores talentos continua sendo um grande desafio.

p Uma forma de algumas empresas enfrentarem esse desafio é implementando um plano de compra de ações para funcionários, ou ESPP.

p Um ESPP permite que os funcionários comprem ações da empresa a um preço com desconto, sem impostos devidos sobre o desconto no momento da compra. Esses planos podem ser especialmente úteis para empresas com forte concorrência para contratar e manter os melhores e mais brilhantes funcionários.

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O que é um ESPP?

p Um plano de compra de ações para funcionários é um programa em que os funcionários têm a opção de comprar ações da empresa a um preço inferior ao preço de mercado atual - normalmente até 15% mais baixo. As compras de ações são feitas por meio de deduções na folha de pagamento, semelhante à forma como as contribuições dos funcionários são feitas para contas de aposentadoria, como um 401k.

p Essas deduções na folha de pagamento se acumulam entre a data da oferta de compra de ações e a data em que os funcionários compram ações da empresa. Na data da compra, os fundos são usados ​​para comprar as ações em nome do funcionário. Se o plano tiver uma cláusula retrospectiva, ele pode usar um preço de fechamento histórico que pode ser o menor do preço na data da oferta de ações ou na data de compra.

Quem está qualificado para participar?

p Ao contrário do estoque fantasma, que as empresas podem optar por disponibilizar apenas para executivos-chave e outros funcionários altamente remunerados, ESPPs geralmente são disponibilizados para todos em tempo integral, funcionários permanentes.

p As empresas geralmente têm permissão para estabelecer seus próprios requisitos de elegibilidade, incluindo um mandato mínimo na empresa. Também, qualquer funcionário que detém 5% ou mais do poder de voto ou valor de todas as classes de ações geralmente não é elegível para participar.

p As contribuições dos funcionários para um ESPP são limitadas pelo IRS a US $ 25, 000 por ano a partir de 2021, e a maioria dos planos permite contribuições anuais de até 15% da remuneração.

Que tipos de ESPPs existem?

p Existem dois tipos principais de ESPPs:qualificados e não qualificados.

ESPP qualificado

p Como o nome implica, um ESPP qualificado se qualifica para benefícios fiscais nos termos da Seção 423 do IRC. Mais especificamente, os funcionários podem adiar o reconhecimento do ganho de capital com o desconto e adiar o pagamento do imposto até a venda de suas ações. Outros benefícios fiscais também podem estar disponíveis, dependendo de quanto tempo as ações são mantidas e outros fatores.

ESPP não qualificado

p ESPPs não qualificados não oferecem esses benefícios fiscais. Em vez de, impostos sobre ganhos de capital são devidos quando as ações são compradas. Contudo, ESPPs não qualificados não estão sujeitos a tantas restrições quanto os planos qualificados.

Como os ESPPs são tributados?

p A tributação dos ESPPs difere de acordo com o tipo de plano.

p Com um plano qualificado , os funcionários não são tributados quando compram ações - somente quando as ações são vendidas. Se as ações forem detidas pelo menos um ano após a compra e dois anos após a concessão, os ganhos serão tributados a taxas favoráveis ​​de ganhos de capital de longo prazo. Pode ser necessário um período de detenção para que os funcionários recebam este tratamento fiscal favorável sobre ganhos de capital de longo prazo. Enquanto isso, o desconto no preço das ações é tributado como receita ordinária.

p Com um plano não qualificado , a diferença entre o valor justo de mercado das ações e o valor pago por elas é considerada receita ordinária e tributada como tal quando as ações são adquiridas. Os empregadores são obrigados a reter impostos sobre compras de ações em planos não qualificados, mas não em planos qualificados da Seção 423.

Você deve participar de um ESPP?

p Um plano de compra de ações para funcionários pode ser uma boa oportunidade para você ganhar uma renda extra. Além disso, por ter um plano de jogo para seu ESPP, você pode evitar estar muito concentrado nas ações da sua empresa. Seu ESPP oferece um grande benefício, aumentando sua remuneração geral, mas é fundamental que você tenha um plano de ação à medida que ele cresce.

p Se sua empresa oferece um plano, é importante investigar cuidadosamente os prós e os contras dos ESPPs. Considere falar com um consultor financeiro fiduciário para ver como isso pode se encaixar em seu plano de investimento de longo prazo.

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