Explicação e exemplo da declaração de renda

Investir em ações requer entender as empresas nas quais você está interessado. E os investidores devem se familiarizar com três demonstrações financeiras específicas que podem revelar muito sobre a saúde financeira de cada empresa:a demonstração de resultados, a planilha de balanço, e a demonstração do fluxo de caixa.

A demonstração de resultados é particularmente importante para os investidores porque permite a análise de quão lucrativa uma empresa é e quão robusta é a probabilidade de crescer no futuro. O quão bem uma empresa está indo e quão bem é provável que ela se saia nos próximos anos são os principais indicadores de se uma empresa é um bom investimento.

Se você é proprietário de uma empresa, a criação de uma demonstração de resultados é uma parte essencial do gerenciamento de seus negócios financeiros. É improvável que você seja capaz de fazer muito - desde obter um empréstimo até vender sua empresa - sem saber como criar uma demonstração de resultados.

Seja você um investidor ou empresário, continue lendo para saber mais sobre os prós e contras das declarações de renda, e por que você deve se familiarizar com esses conjuntos de números tão importantes.

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O que é uma demonstração de resultados?

A declaração de renda, também conhecido como demonstração de lucros e perdas (P&L), é um dos métodos básicos que as empresas usam para rastrear e relatar sua receita, despesas, e lucro ou prejuízo líquido em um determinado intervalo. Esta declaração é um resumo do desempenho de uma empresa durante esse tempo, que pode variar de algumas semanas a um ano fiscal.

Uma demonstração de resultados é importante porque mostra o quão lucrativa a empresa foi durante um determinado período de tempo. Mostra o desempenho anterior, pode ser usado para extrapolar o desempenho futuro, e prevê a capacidade da empresa de gerar fluxo de caixa.

Como tal, uma demonstração de resultados pode ser usada para qualquer finalidade em que o relatório sobre a lucratividade de uma empresa seja importante, como a revisão de práticas de negócios e desempenho, obter crédito de um credor, vendendo o negócio, comparando o negócio com os concorrentes, ou trabalhando com agências governamentais, sindicatos, ou outros parceiros.

[DESTAQUE SNIPPET: Uma declaração de renda calcula a receita de uma empresa, despesas, e o lucro líquido durante um determinado período de tempo, e é uma indicação do desempenho de uma empresa durante esse intervalo.]

Formato de declaração de renda

Uma demonstração de resultados é composta de receitas, despesas, e um cálculo do lucro ou prejuízo líquido. Esses três elementos juntos se combinam para mostrar à administração e aos investidores se a empresa obteve lucro durante o período de tempo identificado.

Aqui estão mais alguns detalhes sobre os recursos de cada demonstração de resultados:

receita

A receita é o dinheiro obtido com a venda de produtos e / ou serviços. Esta receita é listada antes de as despesas serem subtraídas, e também é chamada de receita de “linha superior”. A receita também abrangerá outras fontes de receita, como comissões e pagamentos de aluguel.

Despesas

Despesas são saídas de caixa ou outros métodos de esgotamento de ativos ou obtenção de passivos. As despesas incluem coisas como despesas com materiais e mão de obra, depreciação, impostos, e despesas com pesquisa e desenvolvimento.

Lucro ou prejuízo líquido

Resultado líquido, também chamado de “resultado financeiro, ”É o valor da receita que permanece depois que todas as despesas foram subtraídas da receita de primeira linha. Se o valor da receita for maior do que o valor das despesas, então este será o lucro líquido. Se o valor da receita for menor do que o valor das despesas, então isso será uma perda líquida (também conhecido como estar “no vermelho” devido à tinta vermelha freqüentemente usada para indicar uma perda).

O lucro ou prejuízo líquido é um número chave para os investidores, uma vez que pode ser usado para calcular quanto lucro (ou perda) os acionistas verão naquele período. Os investidores que estão considerando uma determinada ação vão querer ter certeza de que a empresa em questão está tendo lucro nos últimos períodos, de preferência uma renda robusta. Pelo menos, os investidores devem saber como evitar potenciais compras de ações de empresas que operam com prejuízo.

Exemplo e amostra da declaração de renda

Para dar uma ideia simples de como pode ser uma demonstração de resultados, imagine uma empresa fictícia chamada Tanya’s T-shirts. A empreendedora Tanya cria ilustrações extravagantes que ela imprime em t-shirts, que ela vende aos consumidores por meio de seu website.

A receita que ela recebe é com a venda de suas camisas, bem como algumas comissões pela venda de alguns produtos para outras empresas em seu site. Suas despesas consistem nos custos de comprar as camisetas em branco e pagar pela impressão da tela, pagando salários para ela e dois funcionários, anunciar seus produtos online, alugar e iluminar o espaço de trabalho onde ela cuida do design e do envio, seguro de negócios, equipamento, a depreciação desse equipamento, e impostos comerciais.

Aqui está como uma demonstração de resultados simples para o negócio de Tanya pode parecer. Ela está indo muito bem no final do ano, com um lucro líquido de quase US $ 400, 000

Camisetas da Tanya - Declaração de renda Para o ano encerrado em 30 de junho de 2019 RECEITO $ Vendas 750, 000 Comissão recebida 100, 000EXPENSES $ Custo dos produtos vendidos-250, 000 Custos de trabalho-150, 000 Publicidade e marketing-30, 000Rent-24, 000 Eletricidade-1, 500Insurance-1, 000Equipment-3, 000 Depreciação-2, 000Taxes-15, 000Renda líquida 373, 500

Como preparar uma demonstração de resultados

Uma demonstração de resultados pode ser muito direta ou complicada, dependendo do estilo de declaração que você está preparando (consulte a próxima seção). Para preparar uma demonstração de resultados simples, Siga esses passos.

• Decida o seu período de tempo. O intervalo que você escolhe depende do propósito da declaração e das informações que você precisa saber ou compartilhar. Decida isso primeiro para saber quais números você precisa coletar.

• Controle todos os seus números. Colete cuidadosamente as informações de que você precisa sobre suas receitas e despesas. Você deve saber exatamente quanta receita você gera de todas as fontes, bem como suas despesas totais para cada item de linha.

• Decida como você retratará seus custos. A questão é se você usará o custeio por absorção ou o custeio variável. O custo de absorção inclui todos os custos relacionados à produção que não mudam, não importa o quanto você produza, como salários dos trabalhadores e aluguel do espaço de produção. O custo variável contabiliza apenas os custos diretamente relacionados à produção que aumentam e diminuem dependendo de quanto do item você faz, como o custo dos materiais. Se você usar o custo variável, você separará despesas operacionais de custo fixo dos custos de produção na demonstração de resultados.

• Organize todas as suas receitas e despesas em uma tabela. Lembre-se de colocar despesas operacionais fixas em a. seção separada se você estiver usando o custo variável. Se você estiver usando o custo de absorção, você pode listar todas as despesas juntas, como Tanya faz acima.

• Calcule seu lucro ou prejuízo líquido. Some todas as linhas da tabela para obter o resultado final - seu lucro líquido ou prejuízo. Coloque isso no fundo da mesa.

Estilos de declarações de renda

Existem várias maneiras de apresentar uma demonstração de resultados, do simples ao complexo. Qual você escolhe depende da complexidade do seu negócio, como você escolhe analisar seu negócio, o que seus investidores ou gestão querem ver, e seu conforto com esses tipos de cálculos. Aqui estão vários tipos de declarações de renda.

• Demonstração de renda de tamanho comum: Este tipo de demonstração de resultados mostra o valor de cada item de linha como uma porcentagem do valor da receita ou vendas. Isso mostra a porcentagem de sua receita que cada despesa representa.

• Demonstração de resultados de uma etapa: A demonstração de resultados de uma etapa é o tipo mais simples. É o que Tanya criou acima - uma declaração em que todas as despesas do negócio são listadas juntas e somadas, em vez de ser dividido em categorias.

• Demonstração de resultados em várias etapas :A receita de várias etapas divide as coisas um pouco mais. Essas declarações têm diferentes categorias para receitas operacionais e despesas operacionais, receitas não operacionais, despesas não operacionais, ganhos, e perdas. Este tipo de declaração inclui uma linha para o lucro bruto, que são as vendas líquidas menos o custo das mercadorias vendidas.

• Demonstração de resultados pro forma: Uma demonstração de resultados pro forma é aquela que olha para o futuro para prever o lucro ou ganho líquido. A palavra às vezes também é usada para indicar uma demonstração de resultados que ajusta as coisas para ver como uma mudança teórica teria afetado o destino da empresa. Por exemplo, uma demonstração de resultados pro forma pode ser aquela que analisa como a empresa teria se saído se tivesse abandonado um produto particularmente decepcionante em um determinado momento.

• Demonstração de renda da margem de contribuição: Este tipo de demonstração de resultados subtrai todas as despesas variáveis ​​das vendas, resultando em uma “margem de contribuição”. Todas as despesas fixas são retiradas da margem de contribuição para resultar no lucro ou prejuízo líquido do período determinado. Este método de categorizar a demonstração de resultados é eficaz porque a margem de contribuição indica claramente quanto dinheiro está disponível para cobrir os custos fixos, e, portanto, quanto em vendas será necessário para gerar um lucro.

Balanço vs. demonstração de resultados

Uma demonstração de resultados e um balanço são muito semelhantes, mas diferem muito nas informações que fornecem sobre a empresa. Quando uma demonstração de resultados é um registro das receitas e despesas da empresa durante um determinado período de tempo, o balanço é um instantâneo dos ativos e passivos da empresa em um único ponto no tempo. A planilha de balanço, que geralmente é mais detalhado do que uma demonstração de resultados, é usado para avaliar a saúde atual de uma empresa, a fim de informar as decisões financeiras.

Uma declaração de renda, por outro lado, fornece detalhes sobre como as receitas e despesas em uma empresa se desenvolvem ao longo do tempo, que revela se a empresa está operando com lucro ou com prejuízo durante um determinado período. A demonstração do resultado é uma ferramenta essencial para todos os negócios e uma importante fonte de informações para todos os investidores.

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