Como calcular a depreciação acumulada mensal

A depreciação pode ser calculada mensalmente por dois métodos diferentes.
Com o tempo, os ativos de uma empresa perdem valor, o que é conhecido como depreciação. À medida que o valor desses ativos diminui ao longo do tempo, o valor depreciado é registrado como despesa no balanço patrimonial.

A determinação da depreciação acumulada mensal de um ativo depende da vida útil do ativo conforme definido pelo IRS, bem como do método contábil que você escolhe usar.

A vida útil varia de três a 20 anos para bens pessoais, 15 a 20 anos para melhorias de terrenos e é fixada em 27,5 anos para imóveis residenciais e 39 anos para imóveis comerciais. O IRS fornece um longo guia sobre depreciação e você pode encontrar tabelas de vida útil no apêndice B.

O Sistema de Recuperação Acelerada de Custos Modificado (MACRS) é o sistema de depreciação atualmente utilizado pela Receita Federal, e permite que a depreciação seja calculada pelo método linear ou pelo método do saldo decrescente.

Método de linha reta

Com o método linear, você opta por depreciar sua propriedade em um valor igual para cada ano ao longo de sua vida útil. Aqui estão as etapas para calcular a depreciação linear mensal:

Primeiro subtraia o valor residual do ativo de seu custo, a fim de determinar o valor que pode ser depreciado.

Depreciação total =Custo - Valor residual

Em seguida, divida esse valor pelo número de anos de vida útil do bem, que você encontra nas tabelas fornecidas pela Receita Federal.

Depreciação anual =Depreciação total / Vida útil

Por fim, dividindo isso por 12, você saberá a depreciação mensal do ativo.

Depreciação mensal =depreciação anual / 12

Exemplo de linha reta

Digamos que você gaste $ 1.500 em um computador para seu escritório, que tem uma vida útil de cinco anos, de acordo com as tabelas do IRS. Se o valor residual do computador no final de sua vida útil for estimado em $ 300, isso se traduz em uma depreciação total de $ 1.200 durante o período de cinco anos. Podemos calcular sua depreciação mensal da seguinte forma:

Depreciação mensal =(US$ 1.200/5) / 12 =US$ 20

Método de saldo decrescente

O método do saldo decrescente é usado para reconhecer a maior parte da depreciação de um ativo no início de sua vida útil. Existem duas variações disso:o método do saldo decrescente duplo e o método do saldo decrescente de 150%.

Usando qualquer um desses métodos, o valor da depreciação muda de ano para ano, portanto, é um cálculo um pouco mais complicado do que o método linear.

Para o método de saldo decrescente duplo, a seguinte fórmula é usada para calcular o valor de depreciação de cada ano:

2 x (taxa de depreciação linear) x (valor contábil restante)

Algumas notas. Primeiro, se o método do saldo decrescente de 150% for usado, o fator de dois será substituído por 1,5. Em segundo lugar, a taxa de depreciação linear pode ser calculada dividindo o número um pelos anos da vida útil.

Por fim, o valor contábil restante é o custo original do ativo, menos qualquer depreciação registrada até agora. Juntando tudo isso, uma fórmula mais geral para o método do saldo decrescente seria:

Depreciação anual =Fator de depreciação x (1/vida útil) x valor contábil restante

Obviamente, para converter isso de depreciação anual para mensal, basta dividir esse resultado por 12.

Exemplo de saldo decrescente

Considere o mesmo computador que usamos para nosso exemplo de linha reta, que custou $ 1.500. Para maximizar seus benefícios fiscais este ano, digamos que você opte por usar o método de depreciação do saldo decrescente duplo. No primeiro ano, sua depreciação seria:

Depreciação no primeiro ano =2 x 1/5 x $ 1.500 =$ 600

Em uma base mensal, isso se traduz em US $ 50. No segundo ano, o valor contábil do computador caiu para $ 900, pois você já registrou $ 600 em depreciação. No segundo ano, a depreciação do computador é:

Depreciação do segundo ano =2 x 1/5 x $ 900 =$ 360

Assim, no segundo ano, sua depreciação mensal cai para $ 30. Você pode calcular os anos subseqüentes da mesma forma, com a condição de que a depreciação termine quando o valor contábil do computador atingir seu valor residual de $ 300. Ao longo da vida útil de cinco anos, fica assim:

Ano	Valor contábil	Depreciação
1	$ 1.500	$ 600
2	$ 900	$ 360
3	$ 540	$ 216
4	$ 324	$ 24 (valor residual de $ 300)
5	$ 300	Nenhum
Total		US$ 1.200