Como registrar uma entrada no diário de depreciação:passo a passo

O cálculo da depreciação é o primeiro passo no gerenciamento das despesas de depreciação. Mas você também precisa registrar um lançamento contábil manual para o cálculo de depreciação. Nosso guia passo a passo mostrará como.
Gerenciar a depreciação pode parecer esmagador para contadores e contadores inexperientes. Mas, na realidade, uma vez que você esteja familiarizado com a depreciação e os diferentes métodos de depreciação que você pode usar, o processo se torna muito mais simples.

Visão geral:qual é o lançamento contábil manual para depreciação?

A depreciação pode ser um dos aspectos mais confusos da contabilidade. O objetivo da depreciação é alocar o custo de um ativo fixo ou tangível ao longo de sua vida útil.

O uso da depreciação permite que você evite incorrer em uma grande despesa em um único período contábil, o que pode afetar gravemente tanto o seu balanço patrimonial quanto sua demonstração de resultados.

Depois que a depreciação for calculada, você precisará registrar a despesa como um lançamento contábil manual. O lançamento contábil manual é usado para registrar despesas de depreciação para um determinado período contábil e pode ser registrado manualmente em um livro-razão ou em seu aplicativo de software de contabilidade.

Para criar um lançamento contábil manual para depreciação, primeiro você precisa se familiarizar com os seguintes termos contábeis:

• Custo: O custo do ativo que você estará depreciando é de particular importância. O custo serve como base para o cálculo da depreciação e deve incluir todas as despesas relacionadas, como frete, impostos ou qualquer garantia adicional.
• Vida útil: Depois de ter sua base de custo, você precisará estimar a vida útil do ativo. Se você comprar uma copiadora que espera durar cinco anos, baseará seus cálculos e seu lançamento no diário no custo e na vida útil.
• Valor residual: Pode parecer um pouco estranho pensar no valor residual de um novo ativo, mas você terá que determinar isso antes de criar um lançamento no diário. Isso porque o valor residual desempenha um papel na forma como a depreciação é calculada, dependendo do método escolhido.

Quais são os 4 tipos de lançamentos contábeis para depreciação?

Enquanto sua entrada de diário processa permanecerá o mesmo para cada tipo de depreciação, seu lançamento contábil totais mudará com base no método de depreciação que você escolher. Existem vários métodos de depreciação que você pode usar, mas a maioria das empresas usa um destes quatro métodos:

1. Depreciação em linha reta

A depreciação em linha reta é o método de depreciação mais fácil de usar. Ele mantém sua despesa de depreciação a mesma para cada ano na vida de um ativo.

2. Depreciação decrescente dupla

A depreciação de declínio duplo é melhor para um ativo que se deprecia rapidamente em seus primeiros anos, como um automóvel.

A depreciação decrescente dupla calcula a depreciação duas vezes a taxa linear e usa o valor contábil, que é o valor do ativo de acordo com o razão geral (em vez do custo original do ativo), para calcular a depreciação para os anos subsequentes.

3. Depreciação da soma dos anos

A depreciação da soma dos anos é baseada no número total de anos que se espera que um ativo dure. Por exemplo, se você determinar que a vida útil de um ativo é de três anos, calcule a depreciação somando esses anos:

1 + 2 + 3 =6

Assim como o declínio duplo, a soma dos anos é melhor usada com ativos que perdem mais valor no início de sua vida útil.

4. Unidades de depreciação de produção

O método de depreciação de unidades de produção é útil ao calcular a depreciação de um equipamento ou maquinário cuja vida útil é baseada no número de unidades que produzirá e não em um número específico de anos.

Lembre-se de que as regras de depreciação são regidas pelo IRS, e o método escolhido para depreciar seus ativos afetará diretamente os impostos de fim de ano, portanto, escolha com sabedoria. O método atualmente utilizado pela Receita Federal é o Modified Accelerated Cost Recovery System (MACRS).

Este método requer que você atribua cada ativo depreciado a uma categoria de ativo específica. Uma tabela atualizada está disponível na Publicação 946, How to Depreciate Property. Ao usar o MACRS, você pode usar o método de depreciação linear ou de declínio duplo.

Como calcular o lançamento contábil de despesas de depreciação

O cálculo da depreciação será diferente dependendo do método de depreciação que você escolheu.

Método de linha reta

A depreciação linear é o cálculo de depreciação mais simples. Tudo o que você precisa fazer é determinar o custo do ativo, seu valor residual e sua vida útil. Por exemplo, se você comprar uma máquina por $ 3.900, determinar seu valor residual como $ 1.000 e sua vida útil como três anos, sua fórmula de depreciação seria:

(US$ 3.900 - US$ 1.000) ÷ 3 =US$ 966,67

Isso produz seu valor de depreciação anual. Se você estiver registrando a depreciação mensalmente, fará um segundo cálculo:

$ 966,67 ÷ 12 =$ 80,56

Com esse método, seu valor de depreciação mensal permanecerá o mesmo durante toda a vida útil do ativo.

Método de saldo decrescente duplo

A depreciação de declínio duplo é um bom método para usar quando você espera que o ativo perca seu valor mais cedo ou mais tarde. Comparado com o método linear, ele dobra o valor da despesa de depreciação que você pode receber no primeiro ano.

O cálculo de cada ano subsequente é baseado no valor contábil (razão geral) do ativo, e não em seu custo original. Para calcular a depreciação decrescente dupla para o mesmo ativo que usamos acima, você faria o seguinte:

(US$ 3.900 ÷ 3) x 2 =US$ 2.600

Isso gera sua despesa de depreciação para o primeiro ano de uso do ativo. Sua despesa mensal de depreciação seria um duodécimo deste valor:

US$ 2.600 ÷ 12 =US$ 216,67

Isso mudará a cada ano, pois você usaria o novo valor contábil, que seria $ 1.300 (o preço original do ativo menos o valor já depreciado), para calcular a depreciação do ano seguinte.

Método da soma dos anos

Mais complicado do que os dois primeiros métodos de depreciação, a depreciação da soma dos anos adiciona a soma da vida útil do ativo. Usando o exemplo acima, um ativo com vida útil de três anos seria calculado da seguinte forma:

1 + 2 + 3 =6

O cálculo da depreciação do primeiro ano seria:

(3 ÷ 6) x $ 3.900 =$ 1.950

Para calcular a depreciação por mês:

US$ 1.950 ÷ 12 =US$ 162,50

Seu cálculo de depreciação e despesa da soma dos anos mudará a cada ano, com cada ano subsequente usando o número decrescente. Por exemplo, o cálculo para o segundo ano seria:

(2 ÷ 6) x $ 3.900 =$ 1.300

Método de unidades de produção

Este método é usado apenas no cálculo da depreciação de equipamentos ou máquinas, cuja vida útil é baseada na capacidade de produção e não em um número de anos.

Por exemplo, estima-se que uma copiadora comprada recentemente processe 250.000 cópias durante sua vida útil. A depreciação das unidades de produção usa o valor residual, portanto, seu cálculo do primeiro ano ficaria assim:

(US$ 3.900 - US$ 1.000) ÷ 250.000 =US$ 0,015

Isso significa que para cada cópia produzida, você multiplicará esse número vezes $ 0,015. Por exemplo, se você fizer 35.000 cópias no primeiro ano, calculará a depreciação da seguinte forma:

US$ 0,015 x 35.000 =US$ 525

A depreciação das unidades de produção mudará mensalmente, pois é baseada no uso de máquinas ou equipamentos.

Lembre-se de que as regras de depreciação são regidas pelo IRS, e o método escolhido para depreciar seus ativos afetará diretamente os impostos de fim de ano, portanto, escolha com sabedoria. O método atualmente utilizado pela Receita Federal é o Modified Accelerated Cost Recovery System (MACRS).

Este método exige que você atribua todos os ativos depreciados a uma categoria de ativo específica. Uma tabela atualizada está disponível na Publicação 946, How to Depreciate Property. Ao usar o MACRS, você pode usar o método de depreciação linear ou de declínio duplo.

Como registrar o lançamento contábil de depreciação

O lançamento contábil manual para depreciação é considerado um lançamento de ajuste, que são os lançamentos que você fará antes de executar um balancete ajustado.

Antes de registrar um lançamento no diário, certifique-se de ter criado uma conta de ativos de contrapartida para sua depreciação acumulada, que será usada para rastrear suas entradas de despesas de depreciação acumuladas até o momento. Ao registrar um lançamento contábil manual, você tem duas opções, dependendo do seu método contábil atual.

1. Gravando a entrada manualmente

Mesmo se você estiver usando um software de contabilidade, se ele não tiver um módulo de ativos fixos, ainda estará inserindo o lançamento de depreciação manualmente. Para aqueles que ainda usam livros e planilhas, você também registrará a entrada manualmente, mas em seus livros, não em seu software.

Para registrar a depreciação usando o exemplo de linha reta acima, você precisa fazer os seguintes lançamentos contábeis:

Data	Valor	Débito	Crédito
30/06/20	Ativos Fixos - Maquinário	$ 3.900
	Dinheiro		$ 3.900
	Para registrar a compra de máquinas
30/06/20	Despesa de depreciação	$ 80,56
	Depreciação Acumulada		$ 80,56
	Para registrar a depreciação mensal

2. Usando software de contabilidade

Se você tiver a sorte de usar um aplicativo de software de contabilidade que inclua um módulo de ativos fixos, poderá registrar quaisquer lançamentos de depreciação diretamente no software. Em muitos casos, mesmo usando software, você ainda precisará inserir um lançamento contábil manual manualmente em seu aplicativo para registrar as despesas de depreciação.

Calcular e registrar a depreciação é importante

Pode não ser sua tarefa favorita no mundo, mas calcular e registrar as despesas de depreciação não deve ser menosprezado.

Calcular a depreciação com precisão e registrá-la prontamente pode ajudar a reduzir seus impostos, fornecer aos investidores uma imagem muito melhor das finanças de sua empresa e garantir que seu balanço patrimonial e demonstração de resultados sejam precisos.