Um guia para pequenas empresas sobre a demonstração de resultados

As declarações de renda fornecem aos empresários uma visão clara do desempenho financeiro. Conheça os vários formatos de demonstração de resultados e decida qual é o mais adequado para o seu negócio.
Uma demonstração de resultados, também conhecida como demonstração de lucros e perdas, fornece informações detalhadas sobre receitas e despesas comerciais para um determinado período contábil.

Importante para empresários, instituições financeiras e investidores, uma demonstração de resultados indica claramente se uma empresa está obtendo lucro.

Visão geral:o que é uma demonstração de resultados?

Se você quiser saber o quão lucrativo é o seu negócio, crie uma demonstração de resultados. Uma demonstração de resultados permite que você saiba exatamente quanto de lucro (ou prejuízo) seu negócio gerou durante um determinado período contábil após todas as receitas e despesas terem sido contabilizadas.

Existem várias variações de demonstrações de resultados, que exploraremos mais adiante. Também forneceremos instruções passo a passo para criar uma demonstração de resultados para sua empresa.

Declaração de resultado x balanço patrimonial:qual é a diferença?

Uma demonstração de resultados fornece detalhes sobre receitas, vendas e despesas para um período específico de tempo. Informações como vendas, custo dos produtos vendidos e despesas operacionais são todas incluídas em uma demonstração de resultados, que relata o lucro líquido do período e fornece uma boa visão geral do desempenho da empresa.

Uma demonstração de resultados é projetada para relatar receitas e despesas para um período específico de tempo.

Um balanço patrimonial informa sobre os ativos, passivos e patrimônio líquido de sua empresa. Ativos são coisas que você possui, como dinheiro, contas bancárias, contas a receber e estoque. Passivos são coisas que você deve, incluindo contas a pagar, impostos e empréstimos.

Por fim, o patrimônio líquido é a quantia de dinheiro atualmente investida na empresa e inclui quaisquer lucros acumulados. Ao contrário de uma demonstração de resultados, um balanço patrimonial relata os ativos, passivos e patrimônio da empresa em uma data específica, não em um período de tempo específico.

Um balanço patrimonial é usado ao calcular índices contábeis para determinar se a empresa possui ativos suficientes para pagar seus passivos.

Quatro tipos de demonstração de resultados

Existem inúmeras variações de demonstrações de resultados que você pode executar. Aqui estão alguns dos tipos de demonstração de resultados mais usados:

1. Demonstração de resultados em uma única etapa

A demonstração de resultados em uma única etapa é o formato de demonstração de resultados mais simples. Ele calcula os totais das receitas e subtrai as despesas para chegar ao lucro líquido. A demonstração de resultados mais fácil de preparar, a demonstração de resultados em uma única etapa fornece uma visão rápida das receitas e despesas.

Embora não seja para todos, a maioria dos proprietários de pequenas empresas achará a declaração de renda de uma única etapa suficiente.

2. Demonstração de resultados em várias etapas

A demonstração de resultados em várias etapas fornece informações mais detalhadas sobre o desempenho financeiro do seu negócio. a divisão de receitas e despesas em categorias operacionais e não operacionais. A demonstração de resultados em várias etapas é concluída usando um cálculo de três etapas:

1. Lucro bruto:o primeiro passo é calcular o lucro bruto ou a margem bruta. Isso é feito subtraindo o custo das mercadorias vendidas das vendas líquidas.
2. Receita operacional:em seguida, você calculará a receita operacional subtraindo as despesas operacionais atuais do lucro bruto, calculado na Etapa 1.
3. Lucro líquido:por último, você calculará seu lucro líquido adicionando ou subtraindo outras receitas e despesas de sua receita operacional.

Se sua empresa está crescendo ou você está pensando em solicitar um empréstimo bancário, a demonstração de resultados em várias etapas é a melhor opção, pois fornece detalhes como lucro bruto e receita operacional que estão faltando na demonstração de resultados de uma única etapa.

3. Demonstração de resultados de tamanho comum

Usada estritamente para análise, a demonstração de resultados de tamanho comum, chamada de análise vertical, expressa o total de cada item de linha como uma porcentagem das vendas.

Extremamente útil para comparar o desempenho da empresa de ano para ano, a demonstração de resultados de tamanho comum também é usada pelos investidores para identificar tendências da empresa que podem não ser prontamente visíveis em uma demonstração de resultados padrão.

4. Declaração de renda em formato de contribuição

A demonstração de resultados em formato de contribuição, também conhecida como demonstração de resultados de custeio variável, deduz todas as despesas variáveis ​​da receita para chegar a uma margem de contribuição.

As despesas fixas são então subtraídas da margem de contribuição para chegar ao seu lucro líquido ou prejuízo líquido do período. Útil em um ambiente de fabricação, o formato de contribuição/declarações de receita de custeio variável fornecem detalhes sobre custos variáveis ​​que uma declaração de renda padrão não fornece.

Além da formatação, o lucro ou prejuízo líquido permanecerá o mesmo, independentemente do tipo de demonstração de resultado utilizada.

Como preparar uma demonstração de resultados para sua pequena empresa

Se você é proprietário de uma pequena empresa e usa um software de contabilidade, sua declaração de renda será criada para você. Mas mesmo que você não esteja preparando as finanças manualmente, ainda deve saber qual é o processo para criar uma demonstração de resultados. Siga estas etapas para criar uma demonstração de resultados em uma única etapa.

Etapa 1:determine seu período contábil

Determine o período de tempo que você deseja que sua demonstração de resultados reflita. O demonstrativo acima é referente a maio de 2020, portanto, incluirá todas as receitas e despesas incorridas ao longo do mês de maio.

Etapa 2:execute um balancete

O balancete fornece os totais finais do período para todas as suas contas do razão geral. Você precisará usar esses valores para calcular os totais refletidos em sua demonstração de resultados.

Etapa 3:calcular os totais de receita

Some toda a sua receita do mês de maio. Por exemplo, você recebeu o pagamento dos seguintes valores:

• US$ 1.200 para serviços de cópia e impressão em 02-05-2020
• US$ 5.000 para funcionários do escritório em 11-05-2020
• US$ 3.500 para serviços administrativos em 18-05-2020
• US$ 4.000 para funcionários do escritório em 27-05-2020
• US$ 1.300 para impressão em 31-05-2020
• US$ 500 para aluguel de um pequeno escritório em 31-05-2020

Depois de calcular a receita, você terá US$ 15.000 em receita de vendas e US$ 500 em outras receitas que irão para a demonstração de resultados.

Etapa 4:Calcule as despesas

Como você está preparando uma demonstração de resultados em uma única etapa, pode combinar todas as despesas em uma única seção. Se você estivesse preparando uma demonstração de resultados em várias etapas, separaria seu custo de mercadorias vendidas para calcular a receita bruta ou a margem bruta, da qual suas outras despesas operacionais seriam deduzidas.

Usando seu balancete, encontre suas despesas mensais que precisam ser incluídas na demonstração de resultados. Aqui estão as despesas incorridas:

• US$ 4.500 para salários
• US$ 400 para tinta para copiadora
• US$ 600 por papel
• US$ 1.000 para aluguel de prédio
• US$ 175 para conta de luz
• US$ 125 para conta de gás
• US$ 175 para consulta de CPA
• US$ 1.000 para impostos

Essas despesas precisam ser colocadas nas categorias corretas em sua demonstração de resultados e somadas ao total das despesas.

Etapa 5:calcular o lucro líquido

Agora que você tem suas receitas e despesas registradas em sua demonstração de resultados, você pode concluir a etapa final, que é subtrair suas despesas de sua receita para chegar ao lucro líquido. Olhando para a demonstração de resultados acima, aqui está o seu cálculo:

US$ 15.500 – US$ 8.575 =US$ 6.925

Isso significa que para o mês de maio, seu lucro líquido foi de $ 6.925

Escolha o formato de demonstração de resultados que funciona melhor para você

Freelancers, proprietários individuais e consultores descobrirão que a demonstração de resultados de uma única etapa funciona bem para suas necessidades, enquanto empresas maiores ou em crescimento provavelmente usarão a demonstração de resultados de várias etapas mais abrangente.

Se você atualmente fabrica bens, o formato de contribuição ou custeio variável fornecerá uma imagem mais clara do desempenho financeiro, enquanto as empresas que desejam analisar melhor o desempenho dos negócios podem criar uma demonstração de resultados de tamanho comum.

Seja qual for o formato de demonstração de resultados que você escolher, a melhor maneira de produzir uma demonstração financeira precisa de qualquer tipo é usando um software de contabilidade.

Se você ainda está lutando com vários livros contábeis, verifique as análises do software de contabilidade do The Ascent e prepare-se para deixar esses livros para trás.