O que é um dividendo qualificado?

Um dividendo qualificado é um dividendo tributado de acordo com a taxa de ganhos de capital de longo prazo, em vez da taxa de renda ordinária.

Resumo

• Um dividendo qualificado é tributado à taxa de ganhos de capital de longo prazo.
• A principal diferença entre um dividendo qualificado e um dividendo ordinário é que um dividendo qualificado é tributado a uma taxa que varia de 0% a 20%, enquanto um dividendo ordinário é tributado a uma alíquota que varia de 10% a 37%.
• Os dividendos qualificados foram introduzidos por meio da aprovação da Lei de Reconciliação de Reduções Fiscais para Emprego e Crescimento de 2003.

Critérios para que um Dividendo seja “Qualificado”

Critérios para que um dividendo seja tributado à taxa de ganhos de capital de longo prazo:

1. O dividendo deve ser pago por uma empresa dos Estados Unidos. Uma empresa é uma pessoa jurídica criada por indivíduos, acionistas, ou acionistas, com o objetivo de operar com fins lucrativos. As empresas estão autorizadas a celebrar contratos, processe e seja processado, ativos próprios, remeter impostos federais e estaduais, e pedir dinheiro emprestado a instituições financeiras. ou por uma empresa estrangeira que atenda a certos requisitos estabelecidos (incorporada em uma posse dos EUA, localizado em um país com tratado de imposto de renda com os EUA, e cujas ações são prontamente negociáveis ​​em um mercado de ações norte-americano estabelecido).

2. Um determinado período de manutenção deve ser cumprido dependendo do tipo de estoque (ordinário ou preferencial):

Por exemplo, A empresa A declara uma data ex-dividendo Data Ex-DividendoA data ex-dividendo é um termo de investimento que determina quais acionistas têm direito a receber os dividendos declarados. Quando uma empresa anuncia um dividendo, o conselho de administração estabeleceu uma data de registro quando apenas os acionistas registrados nos livros da empresa a partir dessa data têm direito a receber os dividendos. de 3 de março, 2020. O período de 121 dias para as ações ordinárias da Empresa A começaria em 3 de janeiro, 2020 (60 dias antes da data ex-dividendo) e termina em 3 de maio, 2020. Se você comprar ações ordinárias da Empresa A em 27 de fevereiro, 2020, e, posteriormente, vender as participações em 2 de abril, 2020, você teria detido apenas as ações da Empresa A por 35 dias dentro do período de 121 dias. Os dividendos recebidos pela Empresa A não seriam considerados qualificados.

3. Os dividendos não estão listados em "Dividendos que não são dividendos qualificados". Veja a lista de dividendos não considerados dividendos qualificados na página 20 da Publicação 550 - Receitas e Despesas de Investimentos pela Receita Federal.

Por exemplo, dividendos pagos por fundos de investimento imobiliário (REITs) REITs privados vs REITs negociados publicamente REITs privados vs REITs negociados publicamente. Fundos de investimento imobiliário (REITs) podem ser classificados em privados ou públicos, negociados ou não negociados. REITs investem especificamente no setor imobiliário, e eles alugam e recebem renda de aluguel sobre as propriedades investidas e as sociedades limitadas principais (MLPs) são automaticamente isentos de consideração como dividendos qualificados.

Dividendos não qualificados vs. Dividendos qualificados

Os dividendos pagos a partir dos lucros de uma empresa são classificados como não qualificados ou qualificados. Um dividendo não qualificado também é às vezes chamado de dividendo ordinário.

A principal diferença entre um dividendo qualificado e um dividendo ordinário é que um dividendo qualificado é tributado a uma taxa que varia de 0% a 20%, dependendo da faixa de renda. Isso se compara aos impostos pagos sobre dividendos não qualificados, que são tributados como renda ordinária e variam de 10% a 37%.

Dividendos qualificados foram introduzidos por meio da aprovação da Lei de Reconciliação Fiscal de Trabalho e Crescimento de 2003 e visavam remediar um problema prevalente com o código tributário dos EUA na época - empresas optando por realizar recompras de ações em vez de pagar dividendos.

Devia-se ao fato de as recompras de ações serem tributadas de acordo com a taxa de imposto sobre ganhos de capital. Imposto sobre ganhos de capital O imposto sobre ganhos de capital é um imposto cobrado sobre ganhos de capital ou lucros que um indivíduo obtém com a venda de ativos. O imposto só é cobrado quando o ativo for convertido em dinheiro, e não quando ainda está nas mãos de um investidor., que era inferior à taxa de imposto de renda comum enfrentada pelos dividendos ordinários. O estabelecimento de dividendos qualificados tinha como objetivo incentivar as empresas a pagar dividendos aos acionistas, reduzindo a taxa de imposto aplicável aos dividendos.

Taxa de imposto de dividendos qualificada - Ano fiscal de 2020

O seguinte mostra a taxa de imposto sobre dividendos qualificada para o ano fiscal de 2020:

Exemplo Prático

Em formação:

• John é solteiro e tem renda tributável anual de $ 30, 000
• Em 13 de janeiro, 2020, John comprou 1, 000 ações ordinárias da ABC Company.
• A ABC Company é uma empresa americana com sede na Califórnia e paga dividendos que não são considerados não qualificados, de acordo com o IRS.
• A empresa ABC paga $ 1 em dividendos por ação ordinária uma vez por ano e com data ex-dividendo em 20 de março, 2020.
• Em 8 de abril, 2020, John vendeu todas as suas ações da ABC Company.

Questão 1: Determine se John atendeu ao requisito do período de retenção para que um dividendo seja considerado qualificado.

Responder: O período de 121 dias para a Empresa ABC é a partir de 20 de janeiro, 2020 (60 dias antes da data ex-dividendo de 20 de março, 2020) a 20 de maio, 2020 (período de 121 dias). John atende ao requisito do período de retenção, como ele manteve suas ações por 79 dias dentro do período de 121 dias (a partir de 20 de janeiro, 2020 - 8 de abril, 2020).

Questão 2: Os dividendos pagos pela empresa ABC serão considerados qualificados ou não?

Responder: Os critérios para que um dividendo seja qualificado foram atendidos. (1) ABC Company é uma empresa com sede nos Estados Unidos, (2) o requisito do período de retenção foi atendido, e (3) os dividendos não são considerados não qualificados pelo IRS.

Questão 3: Qual é a taxa de imposto aplicável aos dividendos recebidos pela empresa ABC?

Responder: John é solteiro e tem renda tributável anual de $ 30, 000. A taxa de imposto aplicável aos dividendos da Empresa ABC seria de 0%.

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