O que é o Triângulo de Fraude?

O triângulo de fraude é uma estrutura comumente usada em auditoria para explicar o motivo por trás da decisão de um indivíduo de cometer fraude. O triângulo de fraude descreve três componentes que contribuem para aumentar o risco de fraude:(1) oportunidade, (2) incentivo, e (3) racionalização.

Resumo

• O triângulo da fraude é uma estrutura usada para explicar a razão por trás da decisão de um indivíduo de cometer fraude.
• O triângulo de fraude consiste em três componentes:(1) Oportunidade, (2) Incentivo, e (3) Racionalização.
• Fraude se refere ao engano intencional e causado por um funcionário ou organização para ganho pessoal.

O que é fraude?

O triângulo da fraude é usado para explicar o motivo da fraude. Contudo, o que exatamente é fraude?

Fraude se refere a um engano intencional e causado por um funcionário ou organização. Tipos de organizações. Este artigo sobre os diferentes tipos de organizações explora as várias categorias em que as estruturas organizacionais podem se enquadrar. Estruturas organizacionais para ganho pessoal. Em outras palavras, fraude é uma atividade fraudulenta usada para obter uma vantagem ou gerar um lucro ilegal. Também, o ato ilegal beneficia o perpetrador e prejudica as outras partes envolvidas.

Por exemplo, um funcionário que embolsa dinheiro do registro da empresa está cometendo fraude. O funcionário se beneficiaria ao obter dinheiro adicional às custas da empresa.

Abaixo, discutimos os componentes do triângulo da fraude.

O Triângulo da Fraude - Oportunidade

Oportunidade se refere às circunstâncias que permitem a ocorrência de fraudes. No triângulo da fraude, é o único componente sobre o qual uma empresa exerce controle total. Exemplos que fornecem oportunidades para cometer fraude incluem:

1. Fracos controles internos

Os controles internos são processos e procedimentos implementados para garantir a integridade das informações contábeis e financeiras. Controles internos fracos, como separação inadequada de funções, falta de supervisão, e a documentação deficiente dos processos dá origem a oportunidades de fraude.

2. Mau tom na parte superior

Tone no topo Tone no TopTone no topo, comumente referido na auditoria, é usado para definir a gestão de uma empresa e a liderança do conselho de administração e seu compromisso em ser honesto e ético. O tom no topo estabelece o ambiente cultural de uma empresa e os valores corporativos. Refere-se à alta administração e ao compromisso do conselho de administração em ser ético, mostrando integridade, e ser honesto - um tom insatisfatório no topo resulta em uma empresa mais suscetível a fraudes.

3. Políticas contábeis inadequadas

As políticas contábeis referem-se a como os itens nas demonstrações financeiras são registrados. Políticas contábeis ruins (inadequadas) podem fornecer uma oportunidade para os funcionários manipularem os números.

O Triângulo de Fraude - Incentivo

Incentivo, alternativamente chamado de pressão, refere-se à mentalidade de um funcionário em relação a cometer fraude. Exemplos de coisas que fornecem incentivos para cometer fraude incluem:

1. Bônus com base em uma métrica financeira

As métricas financeiras comuns usadas para avaliar o desempenho de um funcionário são receitas e receita líquida. não apenas na demonstração de resultados, mas em todas as três demonstrações financeiras principais. Enquanto isso é alcançado. Os bônus baseados em uma métrica financeira criam pressão para que os funcionários cumpram as metas, que, por sua vez, pode fazer com que cometam fraude para atingir o objetivo.

2. Expectativas de investidores e analistas

A necessidade de atender ou exceder as expectativas dos investidores e analistas para garantir que os preços das ações sejam mantidos ou aumentados pode criar pressão para cometer fraudes.

3. Incentivos pessoais

Os incentivos pessoais podem incluir querer ganhar mais dinheiro, a necessidade de pagar contas pessoais, um vício de jogo, etc.

O Triângulo da Fraude - Racionalização

Racionalização se refere à justificativa de um indivíduo para cometer fraude. Exemplos de racionalizações comuns que os cometedores de fraude usam incluem:

1. “Eles me trataram mal”

Um indivíduo pode ser rancoroso com seu gerente ou empregador e acreditar que cometer fraude é uma forma de obter o troco.

2. “A alta administração também está fazendo isso”

Um tom insatisfatório no topo pode fazer com que um indivíduo siga os passos daqueles que estão no topo da hierarquia corporativa. Estrutura corporativaEstrutura corporativa refere-se à organização de diferentes departamentos ou unidades de negócios dentro de uma empresa. Dependendo dos objetivos da empresa e do setor.

3. “Não há outra solução”

Um indivíduo pode acreditar que pode perder tudo (por exemplo, perder um emprego) a menos que cometam fraude.

Leituras Relacionadas

A CFI oferece o Financial Modeling &Valuation Analyst (FMVA) ®Torne-se um Certified Financial Modeling &Valuation Analyst (FMVA) ® A certificação do Financial Modeling and Valuation Analyst (FMVA) ® o ajudará a ganhar a confiança necessária em sua carreira financeira. Inscreva-se hoje! programa de certificação para aqueles que procuram levar suas carreiras para o próximo nível. Para continuar aprendendo e desenvolvendo sua base de conhecimento, explore os recursos CFI relevantes adicionais abaixo:

• Materialidade da auditoriaLimite de materialidade em auditorias O limite de materialidade em auditorias refere-se ao benchmark usado para obter garantia razoável de que uma auditoria não detecta qualquer material
• Cash LarcenyCash LarcenyCash furto refere-se ao ato de roubar dinheiro que já foi registrado nos livros de contabilidade durante um determinado período. Esta fraude é perpetrada
• Forensic AccountingForensic AccountingForensic accounting é a investigação de fraude ou manipulação financeira por meio da realização de pesquisas e análises extremamente detalhadas de informações financeiras. Contadores forenses são frequentemente contratados para se preparar para litígios relacionados a reclamações de seguros, insolvência, desfalque, fraude - qualquer tipo de roubo financeiro.
• Indicadores-chave de desempenho (KPIs) Indicadores-chave de desempenho (KPIs) Os indicadores-chave de desempenho (KPIs) são métricas usadas para rastrear e avaliar periodicamente o desempenho de uma organização em relação ao cumprimento de metas específicas. Eles também são usados ​​para avaliar o desempenho geral de uma empresa