Fraude em Auditorias

Fraude em auditorias ocorre quando uma entidade é identificada por ter alterado ilegalmente suas demonstrações financeiras para manipular sua saúde financeira ou para ocultar lucros ou perdas. É severamente punido porque a fraude mina a confiança que é a base do sistema financeiro global.

Auditoria Explicada

A auditoria é um processo de verificação das demonstrações financeiras. Três demonstrações financeiras. As três demonstrações financeiras são a demonstração de resultados, a planilha de balanço, e a demonstração dos fluxos de caixa. Essas três declarações básicas são os registros financeiros de uma empresa para garantir a exatidão e a representação justa. As transações que são registradas nos registros financeiros e compiladas nas demonstrações financeiras devem fornecer uma representação justa do estado econômico real de uma empresa e suas operações.

Os registros financeiros são criados internamente, e portanto, estão sujeitos a um alto risco de manipulação ou fraude por parte de pessoas internas. Existem muitos incentivos pessoais para manipular esses registros, e a auditoria é importante para garantir que esses registros e declarações não sejam distorcidos.

De acordo com os padrões de auditoria existentes, os auditores são responsáveis ​​por obter garantia razoável de que as demonstrações financeiras, tomadas como um todo, estão livres de distorção relevante, se é causado simplesmente por erro ou por fraude.

Os auditores devem obter garantia razoável de que as demonstrações financeiras estão livres de erros materiais, e emitirá uma opinião qualificada ou limpa.

Fraude contábil explicada

A fraude contábil ocorre quando uma entidade, como uma empresa ou governo, falsifica deliberadamente seus registros financeiros. O comportamento fraudulento às vezes é difícil de definir dentro da contabilidade, uma vez que muitos componentes das finanças são baseados em estimativas.

Por exemplo, uma corporationCorporationA corporation é uma entidade legal criada por indivíduos, acionistas, ou acionistas, com o objetivo de operar com fins lucrativos. As empresas estão autorizadas a celebrar contratos, processe e seja processado, ativos próprios, remeter impostos federais e estaduais, e pedir dinheiro emprestado a instituições financeiras. pode decidir fazer uma estimativa que acaba sendo revisada posteriormente. Não é considerado comportamento fraudulento, contanto que a empresa produza a estimativa de boa fé, usando informações relevantes no momento da estimativa.

A fraude contábil ocorre quando distorções deliberadas são feitas, ou seja, uma empresa exagerando seus ativos para parecer mais saudável financeiramente. Outro exemplo é se uma empresa superestima suas receitas para parecer mais lucrativa do que realmente é.

Punição de fraude em auditorias

Nos Estados Unidos, a Securities and Exchange Commission (SEC) é uma agência independente encarregada de proteger os investidores e manter a justiça, ordenadamente, e mercados eficientes. Sua função é garantir a confiança do público no sistema financeiro para as empresas de capital aberto.

A fraude mina a confiança necessária para o bom funcionamento de uma economia de mercado. Se você não pode confiar nas demonstrações financeiras de uma empresa, é improvável que você invista e confie seu dinheiro suado a essa empresa.

Contudo, se houver um sistema de proteção instalado, mesmo que você não conheça pessoalmente ninguém dessa empresa, o fato de que você pode confiar em seus relatórios financeiros facilitará suas decisões de investir e fornecer capital.

Os auditores também têm o mesmo nível de confiança. Se os investidores não podem confiar nos auditores que deveriam fornecer opiniões imparciais, vai minar o sistema financeiro. Portanto, ter uma economia de mercado eficiente e transparente, deve haver três elementos:

1. Regras (normas contábeis)
2. Verificadores (auditores)
3. Enforcers (leis e agências governamentais - SEC)

Exemplo - Escândalo Enron

Um dos escândalos contábeis mais divulgados e famosos dos anos 21 ^st século envolvido Enron Corporation Escândalo EnronO escândalo Enron é provavelmente o maior, mais complicado, e o escândalo contábil mais notório de todos os tempos. Por meio de truques contábeis enganosos, Enron, uma empresa americana de energia, e Arthur Andersen, anteriormente uma das cinco grandes firmas de contabilidade.

A Enron usou brechas contábeis para esconder bilhões de dólares em dívidas. Seus auditores da Arthur Andersen emitiram opiniões não qualificadas sobre as demonstrações financeiras da Enron, embora estivessem cientes da distorção. Isso levou à falência da Enron e à dissolução da Arthur Andersen.

Padrões contábeis mais rígidos foram instituídos, e punições mais severas, incluindo a Lei Sarbanes-Oxley Lei Sarbanes Oxley A Lei Sarbanes-Oxley é uma lei federal dos EUA que visa proteger os investidores, tornando as divulgações corporativas mais confiáveis ​​e precisas., foram colocados no lugar. O ato aumentou as penalidades por destruir, alterando, ou fabricar registros financeiros em investigações federais ou enganar acionistas.

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