O que é depreciação permitida?

A depreciação permitida refere-se à depreciação que uma empresa pode deduzir de suas obrigações fiscais. A depreciação anual dos ativos deve ser considerada durante o cálculo da renda tributável de um indivíduo ou empresa .Renda tributável A renda tributável se refere à compensação de qualquer indivíduo ou empresa que é usada para determinar o passivo tributário. O valor total da receita ou receita bruta é usado como base para calcular quanto o indivíduo ou organização deve ao governo para o período fiscal específico. Isso ocorre porque a depreciação diminui a receita normal do contribuinte (que pode ser uma empresa ou um indivíduo) à medida que um custo é incorrido.

Algumas regulamentações governamentais permitem que o contribuinte cobre a depreciação de ativos para obter um benefício fiscal. Ativos depreciáveis, como propriedade, plantar, e os equipamentos são agrupados em diferentes classes ou blocos. Órgãos governamentais como o Internal Revenue Services (IRS) nos EUA publicam cronogramas de depreciação que são aplicáveis ​​a diferentes blocos.

Uma programação envolve a porcentagem exata de dedução permitida por ativo por ano e o número de anos para os quais a dedução é permitida. Isto, por sua vez, reduz a renda tributável total de uma pessoa, e, consequentemente, leva a uma menor responsabilidade fiscal.

O que é depreciação?

A depreciação é um método de contabilidade comercial usado para amortizar o custo associado ao uso de um ativo, à medida que o valor de qualquer ativo tangível ou físico cai à medida que sofre desgaste ao longo de sua vida. A depreciação efetivamente reduz a base de custo ajustada de um ativo, que é o custo líquido restante de um ativo após fazer todos os ajustes para itens relacionados a impostos.

Existem dois métodos para avaliar a depreciação:(1) o método da linha reta Depreciação da linha retaA depreciação da linha reta é o método mais comumente usado e mais fácil para alocar a depreciação de um ativo. Com a linha reta, e (2) o método de equilíbrio decrescente. O primeiro é bastante simples; o custo original do ativo é reduzido em um valor fixo para cada ano em que o ativo é considerado útil.

Pelo contrário, no método de equilíbrio decrescente, uma taxa de depreciação percentual fixa é aplicada ao custo líquido restante do ativo em cada período. Portanto, a depreciação é maior nos anos iniciais e cai nos anos subsequentes, teoricamente coincidindo com o uso esperado do ativo.

Recaptura de depreciação

Nos casos em que uma empresa vende ou dispõe de ativos depreciáveis, e o preço de venda é maior do que a base de custo ajustada, então ocorre a recaptura da depreciação. O ganho na venda é registrado como receita ordinária, pois representa o valor da despesa de depreciação anteriormente tomada sobre o ativo, e tributados à taxa normal do imposto de renda.

Se o preço de venda for maior do que o custo de aquisição original, a empresa pagará imposto sobre ganhos de capital sobre essa parte (taxa mais favorável), além de qualquer imposto sobre a depreciação recuperada.

Exemplo ilustrativo

Considere um caso em que o maquinário foi comprado por $ 10, 000 cai sob a taxa de depreciação de 20% ao ano, franquia de quatro anos. No final do quarto ano, a máquina foi vendida por $ 4, 000

1. Avalie a base de custo original. A base de custo original é o preço pago para adquirir o ativo, ou seja, $ 10, 000 .
2. Avalie a depreciação acumulada. A despesa de depreciação permitida incorrida é de 20% de $ 10, 000 por 4 anos, ou seja, $ 8, 000 .
3. Determine a base de custo ajustada. A base de custo de ajuste é a base de custo original menos a depreciação acumulada, ou seja, $ 10, 000 - $ 8, 000 = $ 2, 000 .
4. Avalie a recaptura da depreciação. O lucro realizado com a venda do ativo é o preço de venda menos a base de custo ajustada, ou seja, $ 4, 000 - $ 2, 000 = $ 2, 000 .

Depreciação Permitida - Estruturas Legais

1. Os Estados Unidos da América

Nos E.U.A, tanto o método do saldo decrescente quanto o método linear de cálculo podem ser seguidos de acordo com o Sistema de recuperação de custo acelerado modificado (MACRS) Depreciação MACRSA depreciação MACRS é o sistema de depreciação fiscal atualmente empregado nos Estados Unidos. O MACRS, que significa Modificado. De acordo com o IRS, que é a agência federal dos EUA para arrecadação de impostos, as classes de ativos para reclamar depreciação são as seguintes:

Nº de anos permitidos Exemplos Cavalos de corrida de propriedade de 3 anos, Aluguel de propriedade própria; Automóveis de propriedade de 5 anos, Computadores Móveis de Escritório de Propriedade de 7 Anos, Máquinas agrícolas, barcos de propriedade de 10 anos, Árvores frutíferas - Restaurantes de propriedade de 15 anos, Postos de gasolina, edifícios agrícolas de 20 anos, Esgotos Municipais; 25 anos de instalações de tratamento de água de propriedade

2. Índia

Na Índia, a depreciação é uma despesa permitida de acordo com a Lei do Imposto de Renda, 1961, e isso pode ser feito usando o método de equilíbrio decrescente. Os ativos são amplamente categorizados em móveis, plantar, e máquinas. A taxa de depreciação permitida para móveis e acessórios é de 10%, enquanto instalações e máquinas podem ser 15%, 30%, ou 40%, dependendo do item. A depreciação do saldo decrescente para grupos com 3, 5, 7, e 10 anos é 200% e aqueles com turmas de 15 e 20 anos são 150%.

3. Reino Unido

De acordo com a Lei do Imposto de Renda, 2007 no Reino Unido, a depreciação não é considerada uma despesa permitida ao avaliar o imposto corporativo pela Receita e Alfândega de Sua Majestade, autoridade de cobrança de impostos britânica. É substituído por abatimentos de capital, em que uma taxa fixa é usada para determinar quanto do custo pode ser deduzido a cada ano. Existem três tipos de piscinas:

• Pool principal em 18% , que inclui instalações e máquinas.
• Pool de tarifa especial de 8%, que inclui "características integrais" de edifícios, itens com longa vida, e isolamento térmico de edifícios e carros com CO ₂ emissões de mais de 130g / km.
• Conjuntos de ativos únicos em 18% ou 8%, dependendo do item.

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