O que é envelhecimento de contas a receber?

O envelhecimento de contas a receber refere-se a uma técnica de gestão utilizada pelos contadores para avaliar as contas a receber Contas a receber Contas a receber (AR) representa as vendas a crédito de uma empresa, que ainda não foram coletados de seus clientes. Empresas autorizam uma empresa e identificam irregularidades existentes. O método de envelhecimento categoriza as contas a receber com base no tempo de vencimento de uma fatura, para determinar quais clientes enviar para as cobranças e quem direcionar para as faturas de acompanhamento.

O envelhecimento das contas a receber classifica os clientes não pagos e notas de crédito por intervalos de datas, como vencimento em 30 dias, vencidos de 31 a 60 dias, e em atraso de 61 a 90 dias. O relatório de envelhecimento detalha cada fatura por data e número. A administração usa as informações para determinar a saúde financeira da empresa e para ver se a empresa está assumindo mais risco de créditoRisco de créditoRisco de crédito é o risco de perda que pode ocorrer pela falha de qualquer parte em cumprir os termos e condições de qualquer contrato, principalmente, do que pode suportar.

Como a administração usa o envelhecimento de contas a receber

Abaixo estão algumas maneiras pelas quais a administração da empresa pode usar o relatório de vencimento de contas a receber:

1. Práticas de coleta

Uma das maneiras que a administração pode usar o envelhecimento de contas a receber é determinar a eficácia da função de cobrança da empresa. Se o relatório de envelhecimento mostrar muitas contas a receber mais antigas, isso significa que as práticas de cobrança da empresa são fracas.

Alguns clientes tendem a não pagar suas faturas no vencimento, e podem esperar até o segundo e terceiro lembretes de fatura para liquidar o saldo pendente. Se alguns clientes estão demorando muito para liquidar as faturas pendentes, a empresa deve revisar as práticas de cobrança para fazer o acompanhamento das dívidas pendentes imediatamente no vencimento.

2. Risco de crédito

O relatório de vencimento de contas a receber também pode indicar quais clientes estão se tornando um risco de crédito para a empresa. Contas a receber mais antigas expõem a empresa à insolvência; A insolvência é um estado de dificuldade financeira, Considerando que a falência é um processo judicial. devido ao risco de os devedores não conseguirem pagar a fatura.

Se o relatório mostrar que alguns clientes pagam mais lentamente do que outros, então, a empresa pode decidir revisar sua política de faturamento ou parar de fazer negócios com clientes que pagam com atraso crônico. A administração também pode comparar seu risco de crédito com os padrões da indústria, para determinar se está assumindo muito risco de crédito ou se o risco está dentro dos limites normais permitidos no setor específico.

3. Provisão para dívidas incobráveis

A administração também pode usar o relatório de envelhecimento para estimar dívidas inadimplentes potenciais durante o período de relatório. Eles avaliam a porcentagem de um valor em dólar da fatura que se torna dívidas incobráveis ​​por período e, em seguida, aplica a porcentagem aos relatórios de envelhecimento do período atual.

Por exemplo, suponha que a Empresa XYZ permita uma provisão para devedores duvidosos de 1% para o período de 0 a 30 dias e uma provisão para dívidas incobráveis ​​de 3% para o período de 31 a 60 dias. No período atual, a empresa reporta $ 100, 000 dívidas no período de 0 a 30 dias e $ 50, 000 dívidas no período de 31 a 60 dias. Isso significa que a provisão para devedores duvidosos é de $ 2, 500 com base no seguinte cálculo:

Provisão para dívidas incobráveis =[($ 100, 000 x 1%) + ($ 50, 000 x 3%)]

=$ 1, 000 + $ 1, 500

= $ 2, 500

Relatórios de envelhecimento de contas a receber

Um relatório de vencimento fornece informações sobre contas a receber específicas com base na idade das faturas. Dá à equipe de gestão uma visão geral histórica da carteira de recebíveis da empresa. Ele agrupa as faturas pendentes com base no período de vencimento e não pago.

Principais categorias de um relatório de envelhecimento

• Atual :Faturas com vencimento imediato.
• 0 a 30 dias :Faturas que vencem nos próximos 30 dias.
• 31-60 dias :Faturas com data de vencimento de 31 a 60 dias.
• 61- 90 dias :Faturas com data de vencimento de 61 a 90 dias.
• Mais de 90 dias :Faturas com mais de 90 dias de vencimento.

Como funciona um relatório de envelhecimento

Um relatório de vencimento é usado para mostrar as faturas do cliente pendentes e o número de dias que estão pendentes. Se a política de faturamento da empresa é permitir que os clientes paguem por produtos e serviços Produtos e Serviços Um produto é um item tangível que é colocado no mercado para aquisição, atenção, ou consumo enquanto um serviço é um item intangível, que surge no futuro, o relatório de envelhecimento permite que a empresa acompanhe as faturas dos clientes e o prazo de vencimento.

O relatório de vencimento também mostra o total de faturas devidas para cada cliente quando agrupadas com base na idade da fatura. A administração da empresa deve gerar um relatório de envelhecimento uma vez por mês para que eles saibam as faturas que estão vencendo. Eles podem então notificar os clientes sobre as faturas que estão vencidas.

Possíveis problemas em relatórios de vencimento de contas a receber

Embora um relatório de vencimento de contas a receber ajude a equipe de gestão a rastrear a situação financeira da empresa, pode fornecer informações enganosas, dependendo da hora em que o relatório de envelhecimento é gerado.

Por exemplo, a maioria das empresas cobra de seus clientes até o final do mês, e o relatório de envelhecimento é gerado dias depois. Isso significa que o relatório mostrará as faturas do mês anterior vencidas, quando, na verdade, alguns poderiam ter sido pagos logo após a geração do relatório de envelhecimento.

Também, gerar o relatório antes do fim do mês mostrará menos contas a receber, enquanto na realidade, há mais contas a receber pendentes de pagamento para a empresa. A administração deve combinar seus termos de crédito com os períodos dos relatórios de vencimento para obter uma apresentação precisa das contas a receber.

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