Guia de lucros retidos:fórmula e exemplos

Lucros retidos são os lucros acumulados que permanecem depois que uma empresa paga dividendos aos seus acionistas. Esses fundos podem ser reinvestidos no negócio até, por exemplo, compra de novos equipamentos ou pagamento de dívidas. Lucros retidos saudáveis ​​são um sinal para potenciais investidores ou credores de que a empresa é bem administrada e tem disciplina para manter sólidas margens unitárias.

As empresas precisam decidir qual é a melhor utilização desses recursos em um determinado momento, com base nas condições de mercado e realidades econômicas. A resposta depende de vários fatores, incluindo quanta dívida está atualmente no balanço patrimonial e se deve aumentar ou diminuir essa carga de dívida ou se o mercado atual apresenta oportunidades específicas que requerem infusão de capital para crescer e maximizar os resultados.

O que são ganhos retidos?

Lucros retidos (RE) são a soma que sobra após o pagamento dos dividendos aos acionistas.

É o excedente de caixa dos lucros de uma empresa em um período especificado que é comumente reinvestido no negócio para reduzir a dívida, aumentar os lucros futuros e / ou promover o crescimento da empresa.

Lucros retidos explicados

Os ganhos para qualquer período relatado são positivos, indicando um lucro, ou negativo, indicando uma perda. A menos que uma empresa esteja operando com prejuízo, gera ganhos, que também são chamados de valor final, lucros ou lucro líquido após impostos.

Se uma empresa paga dividendos aos investidores, e seus ganhos são positivos para um determinado período, então, o valor restante após esses pagamentos é o lucro retido do período. Esse saldo normalmente aparecerá em uma demonstração de lucros retidos versus em uma demonstração de fluxo de caixa, que reflete apenas o caixa e os equivalentes de caixa que uma empresa realmente gera e gasta durante um período específico.

Objetivo dos Lucros Retidos

Os lucros retidos são a parte dos lucros que está disponível para reinvestimento no negócio. Esses recursos podem ser gastos como capital de giro, despesas de capital ou no pagamento de dívidas da empresa.

Em alguns casos, uma empresa pode optar por não gastar os fundos, mas em vez disso, usar os lucros retidos para estabelecer uma reserva, para proteger a empresa contra uma futura emergência ou desaceleração, ou para economizar para uma grande despesa futura, como a compra de equipamento de capital caro.

Lucros retidos x receita

A receita é a receita obtida com a venda de bens ou serviços e é o item da linha superior da demonstração do resultado. Lucros acumulados, por outro lado, são derivados dos resultados financeiros, ou lucro da demonstração de resultados e é um elemento importante tanto na parte do patrimônio líquido do balanço patrimonial quanto no valor contábil da empresa.

Principais diferenças

• Receita é receita, enquanto os lucros retidos incluem o valor cumulativo do lucro líquido obtido em cada período, líquido de quaisquer desembolsos de acionistas.
• Em alguns casos, os acionistas podem preferir que a empresa reinvestir em vez de pagar dividendos, apesar das consequências fiscais negativas.
• A receita é um item de primeira linha na demonstração de resultados; os lucros retidos são um componente do patrimônio líquido no balanço patrimonial.
• A receita indica a demanda do mercado por bens ou serviços da empresa.
• Os lucros retidos são fundamentais para determinar o patrimônio líquido e para calcular o valor contábil de uma empresa.

Fórmula e cálculo de lucros retidos

Os lucros retidos são calculados subtraindo as distribuições aos acionistas do lucro líquido.

Lucros retidos do período inicial + lucro / perda líquida - Dividendos em dinheiro - Dividendos em ações

=Lucros retidos

Etapas para preparar uma declaração de lucros retidos

Os princípios contábeis geralmente aceitos fornecem um formato de apresentação padronizado para uma demonstração de lucros retidos.

Títulos: Isso consiste em três linhas. O primeiro contém o nome da empresa. O segundo é o nome do relatório:“Demonstrativo de Lucros Retidos”. E o terceiro indica o ano fiscal para os lucros retidos relatados, como ‘Ano fiscal encerrado em 2020.’

Saldo inicial de lucros retidos do ano anterior: Esta é a primeira entrada nesta declaração, ele relata o saldo de lucros retidos transportado do balanço do ano anterior. Agora é referido como lucros retidos iniciais.

Ajustes do período anterior: Opcional, como para um erro no cálculo da depreciação.

Saldo de lucros retidos menos quaisquer ajustes necessários: Este é o novo valor de lucros retidos transportados após o ajuste para erros.

Resultado líquido: Esta entrada nesta demonstração vem da demonstração de resultados do ano corrente (os lucros retidos do ano são contabilizados nesta demonstração).

Entrada de pagamentos de dividendos: Um dividendo é qualquer pagamento feito aos acionistas. Esta terceira entrada reflete o total de pagamentos de dividendos para este período do demonstrativo. Este número é subtraído do subtotal da adição das entradas acima.

Lucros retidos finais: Esta entrada é o total da subtração dos pagamentos de dividendos do lucro líquido + lucros retidos iniciais.

Informações adicionais: Esta seção opcional da declaração é para notas relativas aos detalhes que afetam os pagamentos de dividendos, como compra de ações, nova emissão de ações ou outras informações pertinentes.

Exemplo de declaração de lucros retidos

Nome da empresa:Big Candy Co.
Declaração de lucros acumulados
Ano fiscal encerrado em dezembro de 2019 Saldo inicial de lucros retidos - 31 de dezembro, 2018 $ 513, 211 Ajustes de período anterior Correção da despesa de depreciação $ (4, 252) Lucros retidos ajustados - 31 de dezembro, 2018 $ 508, 959 Plus lucro líquido $ 230, 233 Menos dividendos em dinheiro pagos aos acionistas $ (5, 967) Lucros retidos - 31 de dezembro, 2019 $ 733, 225

Aplicações em Modelagem Financeira

Os mesmos elementos que afetam o lucro líquido afetam os lucros retidos, incluindo receita de vendas, Custo de bens vendidos, depreciação e uma série de outras despesas operacionais.

Os dividendos aos acionistas podem ser pagos em dinheiro ou em ações. Os dividendos em dinheiro reduzem o valor da conta de caixa da empresa, e, como tal, reduz o valor do ativo do balanço da empresa. Os pagamentos de ações não são itens de caixa e, portanto, não afetam a saída de caixa, mas realocam a parte dos lucros retidos para ações ordinárias e contas de capital integralizado adicionais.

A modelagem financeira é uma arte e uma ciência, um tópico complexo de que tratamos neste artigo. Um cronograma separado é necessário para a modelagem financeira dos lucros retidos. Essa programação contém um cálculo do tipo saca-rolhas porque o saldo de abertura do período atual é igual ao saldo de fechamento do período anterior. O saldo final do cronograma está vinculado ao balanço patrimonial atual. A receita ou perda líquida atual é adicionada no meio do modelo, assim como a subtração dos dividendos pagos.

O saldo final do cronograma vincula as três demonstrações financeiras:demonstração do fluxo de caixa, demonstração de resultados e balanço.

Observe que as projeções financeiras e previsões financeiras podem fornecer uma estimativa dos lucros retidos que podem estar disponíveis para reinvestimento. Essa percepção é apenas um benefício de um exercício de previsão para empresas de todos os tamanhos.

Melhore a gestão contábil e financeira com software

O software de contabilidade pode ajudar qualquer empresa a calcular com precisão seus lucros retidos, além de simplificar os processos de contabilidade e ajudar a garantir a precisão e conformidade com os regulamentos.

Além disso, o uso de software de finanças e contabilidade pode ajudar as equipes financeiras a manterem um olhar atento sobre o fluxo de caixa e outras métricas críticas. Ao controlar continuamente os gastos, as empresas têm maior probabilidade de encerrar um período fiscal com dinheiro em caixa para usar no crescimento.

Os lucros retidos são um indicador importante do sucesso ou fracasso financeiro histórico de uma empresa. A quantidade de lucros retidos é muitas vezes um bom indicador da maturidade de uma empresa, já que as empresas estabelecidas geralmente geram mais lucro líquido e pagam maiores dividendos.

Muitas vezes, as empresas mais jovens precisam reinvestir mais de seus lucros para aumentar e criar reservas. Para essas empresas, lucros retidos positivos podem ajudá-los a atrair investidores e provar aos credores que possuem um modelo de negócios forte e resiliente.

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