Como funcionam os impostos da LLC

LLCs são populares porque protegem os proprietários de empresas de serem pessoalmente responsáveis ​​por dívidas comerciais.
Você deu o mergulho e criou seu próprio negócio. Agora você precisa descobrir, para fins fiscais dos EUA, em que forma legal ela operará. Os principais tipos para escolher são uma sociedade unipessoal, parceria geral, sociedade de responsabilidade limitada (LLC), corporação C e corporação S. Uma das escolhas mais populares deste grupo é a LLC.

Muitos empresários preferem as LLCs, criadas por um arquivamento estadual, porque são fáceis de operar. Um tipo de estabelecimento de negócios mais íntimo do que uma corporação, todos os lucros e perdas de uma LLC são relatados nas declarações de impostos pessoais do(s) proprietário(s); a própria LLC não paga impostos de renda federais ou estaduais. Uma corporação, em contraste, é uma entidade fiscal separada de seu(s) proprietário(s) e paga impostos. Como os lucros e perdas de uma LLC são executados por meio das declarações fiscais dos proprietários, o Internal Revenue Service (IRS) chama as LLCs de entidades de repasse . O IRS também usa esse termo para parcerias e empresas individuais.

As LLCs também são populares porque protegem os proprietários de empresas de serem pessoalmente responsáveis ​​por dívidas comerciais. Se sua LLC incorrer em dívidas, apenas seus ativos poderão ser usados ​​para pagamento. (Claro, isso supondo que você não tenha garantido algo pessoalmente -- digamos, uma compra ou aluguel de equipamento.) Outro benefício da LLC? Se você for co-proprietário de uma LLC e seu parceiro ficar sobrecarregado com dívidas pessoais, os credores dele não poderão tocar no negócio [fonte:Bradie, Bradie and Bradie].

Muitos proprietários de LLC são autônomos, portanto, nenhum imposto é retido de sua renda. A lei tributária exige que eles façam pagamentos trimestrais de impostos estimados para o IRS e seu estado. Impostos trimestrais de trabalho autônomo para cobrir o Medicare e a Previdência Social também devem ser pagos. A única exceção à regra de imposto de trabalho autônomo ocorre se um membro de uma LLC com vários proprietários for apenas um investidor que não presta nenhum serviço ou toma nenhuma decisão. Em alguns casos, essa pessoa pode estar isenta do imposto [fonte:Beesley].

Um último ponto a ter em mente é que alguns estados cobram das LLCs um imposto anual sobre a renda auferida, além do imposto de renda que você paga em seu retorno pessoal. Outros cobram uma taxa anual da LLC (também conhecida como imposto de franquia, taxa de registro ou taxa de renovação), geralmente cerca de US $ 100. Essas taxas não estão relacionadas à receita da LLC [fontes:Beesley, Laurence].

Acha que uma LLC é para você? Vejamos as várias formas que pode assumir.

Sociedades unipessoais vs. LLCs com vários membros

Se você for o único proprietário de sua LLC, o IRS a considerará uma entidade desconsiderada e você relatará todos os lucros e perdas em um formulário de imposto Schedule C ("Lucro ou Perda de Negócios"), que você enviará com seu formulário 1040. Se sua empresa estiver prestando um serviço ou vendendo um produto, você também pagará impostos de trabalho autônomo sobre quaisquer lucros usando o Schedule SE ("Imposto de trabalho por conta própria"). No entanto, se sua empresa estiver envolvida em um negócio passivo (por exemplo, atividade de aluguel), nenhum imposto de trabalho autônomo precisa ser pago. Em vez disso, você relatará os lucros por meio do Anexo E ("Receita e Perda Suplementares"). Observe que, caso você decida deixar parte dos lucros de sua empresa no banco no final do ano (por exemplo, para cobrir despesas futuras ou para crescimento), ainda terá que pagar imposto de renda sobre esse dinheiro.

Seu novo negócio tem dois ou mais proprietários? Em seguida, o IRS irá classificá-lo automaticamente como uma LLC multi-membro, ou parceria, para fins de imposto de renda federal. Tal como acontece com uma LLC de membro único, sua LLC não pagará impostos. Em vez disso, cada proprietário pagará uma parte dos impostos da LLC em sua declaração de imposto de renda pessoal. O valor dos impostos que cada membro paga geralmente é proporcional ao seu interesse no negócio. Portanto, se Molly possui 40% da empresa, Maura possui 30% e Ella possui 30%, Molly obtém 40% dos lucros da LLC e é responsável por 40% de suas perdas, enquanto a participação correspondente para as outras duas é de 30%. É possível dividir os lucros e perdas de forma diferente; para isso, no entanto, você precisará solicitar uma "alocação especial" do IRS. Como é o caso das LLCs de proprietário único, você deve pagar impostos sobre sua participação nos lucros anualmente, mesmo que deixe seu dinheiro no banco [fontes:Beesley, Laurence].

Uma nota final. Embora sua LLC multi-membro não pague impostos, a parceria deve apresentar um Formulário 1065 ("Devolução de Renda de Parceria dos EUA"). Este documento informativo permite que o IRS verifique e certifique-se de que cada proprietário está informando sua renda corretamente. Da mesma forma, cada proprietário da LLC deve anexar o Anexo K-1 ("Participação de Renda, Deduções, Créditos etc. do Parceiro") ao seu Formulário 1040, que mostra sua participação nos lucros e perdas da LLC [fonte:Beesley].

LLCs como corporações C

LLCs podem ser corporações C, S Corporations, membros únicos ou outras permutações.
Muitas vezes, é preferível que sua LLC multiproprietária seja tratada como uma corporação C para fins fiscais. Isso pode economizar muito dinheiro, o que significa que você pode usar mais de seus lucros para reinvestir em sua empresa e em seu crescimento. Ao contrário das LLCs regulares, as corporações são consideradas pelo IRS como entidades fiscais separadas dos proprietários. Assim, uma corporação C paga seus próprios impostos federais e estaduais; o dinheiro não é executado através do imposto de renda individual dos proprietários. Isso significa que os empresários não estão sujeitos a impostos sobre o trabalho autônomo, o que pode ser uma grande economia.

Além disso, os lucros da corporação C podem ser distribuídos em dinheiro aos proprietários como dividendos ou salários W-2 (dinheiro ganho de um empregador), supondo que a pessoa esteja realizando um trabalho legítimo relacionado aos negócios. Os salários W-2 são geralmente o método preferido, uma vez que o beneficiário é tributado apenas uma vez sobre seus salários. Os dividendos, no entanto, são duplamente tributados; eles são tributados primeiro como parte da receita corporativa da LLC e, novamente, na declaração de imposto de renda do proprietário/acionista quando são entregues. Portanto, é útil que uma corporação C possa pagar parte de seus lucros por meio de salários [fontes:Akalp, Entrepreneur].

Até 2017, nos EUA, a lei tributária estipulava que os primeiros US$ 50.000 dos lucros de uma LLC fossem tributados na alíquota de imposto corporativo federal inicial de 15%. As taxas então aumentaram dependendo da quantidade de lucros, até uma taxa de imposto de 35%. No entanto, graças ao Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) de 2017, a partir do ano fiscal de 2018, todas as empresas são tributadas a uma taxa fixa de 21% [fonte:Murray].

O TCJA também criou uma nova dedução fiscal para as entidades de repasse, equivalente a 20% da nova receita da entidade. Ele sai gradualmente em US$ 157.500 para solteiros e US$ 315.00 para pessoas casadas e termina quando a renda dos negócios for superior a US$ 207.500 para solteiros e US$ 415.000 para casados ​​[fonte:Fishman (em inglês)].

Vejamos um cenário para ver a diferença fiscal entre operar como uma corporação C e como uma entidade de passagem. Ed e Bob possuem uma LLC de design gráfico que obtém um lucro de US$ 75.000. Cada um deles possui 50% do negócio. Se sua empresa estiver operando como uma LLC de vários proprietários, ou parceria (essas são entidades de passagem), cada uma registraria US $ 30.000 em seus impostos de renda pessoais, supondo que cada uma pudesse receber a dedução total de 20%. Se ambos se declarassem solteiros, cada um deveria US$ 3.406 de acordo com as taxas de imposto do ano de 2019 (taxa de imposto de renda de 10% para os primeiros US$ 9.700 e 12% sobre a renda restante), mais 15,3% em impostos de trabalho autônomo (US$ 5.737,50) , por um total de $ 9.143,5 cada e $ 18.287 juntos. Isso deixaria US$ 56.713 dos lucros da empresa para reinvestimento [fontes:IRS].

Se Ed e Bob operassem seus negócios como uma LLC funcionando como uma corporação C, no entanto, nenhum lucro seria gerado por meio de seus impostos de renda pessoais e, portanto, nenhum imposto de trabalho autônomo seria cobrado. Em vez disso, seus lucros seriam tributados à alíquota de imposto corporativo de 21%. Isso resultaria em uma conta fiscal de US$ 15.750, deixando US$ 59.250 para reinvestimento [fonte:Internal Revenue Service (em inglês)]. Este exemplo assume que Ed e Bob estão deixando todos os lucros da corporação e não retirando nenhum como salário W-2 ou dividendos. Se eles obtivessem alguns lucros como salários ou dividendos, ainda teriam que pagar imposto de renda sobre isso.

Obviamente, quanto uma LLC ganha e quanto os proprietários recebem de salário pode mudar a direção desses números e determinar qual estrutura tributária é melhor.

LLCs como corporações S

Sua opção final para operar sua LLC é executá-la como uma corporação S, o que você pode fazer se sua empresa tiver vários proprietários/acionistas, embora não mais de 100. Uma corporação S é uma espécie de combinação de uma corporação e repasse entidade, uma vez que nenhum imposto de renda corporativo é cobrado sobre os lucros da LLC, mas também não há impostos sobre trabalho autônomo. Administrar sua LLC como uma corporação S geralmente é uma boa opção se você e seus coproprietários pretendem tirar parte ou todos os lucros do negócio [fontes:Dahl, Entrepreneur]. Aqui está como funciona.

Como as LLCs-as-C-corporations, as LLCs-as-S-corporations podem fazer pagamentos em dinheiro aos proprietários por meio de salários ou dividendos. Quaisquer salários ou salários pagos devem ser justos - por exemplo, o padrão da indústria - e não um valor artificialmente alto ou baixo. A LLC também é responsável pelos impostos FICA (Federal Insurance Contributions Act), como Medicare e Social Security e outros requisitos de retenção.

No final do ano, quaisquer lucros em dinheiro que não sejam pagos por meio de salários e vencimentos são então distribuídos igualmente aos proprietários/acionistas como dividendos. Os dividendos são considerados receitas de dividendos passivos e são tributados nas declarações de imposto de renda de pessoa física dos coproprietários a uma alíquota inferior à sua renda. Se a empresa registrar uma perda, cada coproprietário incluirá sua parte da perda em suas declarações de imposto de renda individuais. A LLC então arquiva uma declaração de imposto 1120S (Declaração de Imposto de Renda dos EUA para uma Corporação S) [fontes:BizFilings, Dahl].

Um ponto final sobre as LLCs como corporações S, que também é verdade para as LLCs como corporações C, é que elas podem emitir opções de ações e planos de propriedade, o que pode ser benéfico. Mas a lei tributária também exige que ambos os tipos de empresas sigam mais procedimentos, como criar estatutos, realizar reuniões formais do conselho, fazer atas precisas e assim por diante.

Os impostos nunca são uma questão simples, nem determinar a melhor estrutura para o seu negócio. Se você acha que formar uma LLC economizará dinheiro, consulte um especialista como seu contador, que poderá ajudar a orientá-lo.

Observação do autor:como funcionam os impostos da LLC

Como escritora autônoma casada com uma contadora, deixei meu marido descobrir como devo declarar meus impostos. Ele foi com propriedade individual, mas agora estou me perguntando se devo criar uma LLC. Teremos que rever esta questão.

Artigos relacionados

• 10 dicas fiscais para pequenas empresas
• O que é uma dedução acima da linha?
• Onde está minha restituição de impostos?
• As despesas de mudança são dedutíveis?
• 10 dicas para aumentar seu reembolso de impostos

Fontes

• Akalp, Nellie. "Uma LLC ajudará a reduzir os impostos da sua empresa?" Tendências para pequenas empresas. 29 de novembro de 2011. (8 de dezembro de 2014) http://smallbiztrends.com/2011/11/will-llc-lower-business-taxes.html
• Beesley, Caron. "6 coisas que você precisa saber sobre suas responsabilidades fiscais como uma LLC." Administração de Pequenas Empresas dos EUA. 13 de novembro de 2012. (8 de dezembro de 2014) https://www.sba.gov/blogs/6-things-you-need-know-about-your-tax-compatibility-llc
• BizFilings. "Benefícios da criação de uma LLC." (8 de dezembro de 2014) http://www.bizfilings.com/learn/creating-llc.aspx
• BizFilings. "Compare considerações fiscais por tipo de negócio." (11 de dezembro de 2014) http://www.bizfilings.com/learn/taxes-business-types.aspx
• BizFilings. "LLC elegendo o status da S Corp - O melhor dos dois mundos." 26 de agosto de 2012. (14 de dezembro de 2014) http://www.bizfilings.com/toolkit/news/tax-info/llc-plus-scorp-equal-best-of-both.aspx
• BizFilings. "Visão geral das implicações fiscais de LLCs e corporações." 24 de maio de 2012. (8 de dezembro de 2014) http://www.bizfilings.com/toolkit/sbg/run-a-business/assets/tax-considerations-of-llcs-corporations.aspx
• Bradie, Bradie e Bradie. "Por que as LLCs são tão populares?" Novembro de 2010. (11 de dezembro de 2014) http://bradie-law.com/your-topics/why-are-llcs-so-popular/
• Companhias Incorporadas. "Classificações fiscais LLC." (8 de dezembro de 2014) http://www.companiesinc.com/llc/tax-classifications.asp
• Dahl, Darren. "Se sua empresa deve ser uma LLC ou uma S-Corp?" Inc. 17 de março de 2011. (8 de dezembro de 2014) http://www.inc.com/guides/201103/s-corp-vs-llc.html
• Dealy, E. J. "Vantagens fiscais do arquivamento como LLC, S-Corp e mais." Raposa Negócios. 7 de março de 2013. (8 de dezembro de 2014) http://smallbusiness.foxbusiness.com/finance-accounting/2013/03/06/tax-advantages-filing-as-llc-s-corp-and-more/
• Salão, Arão. "Pode uma LLC ser tributada como S Corp? Reduzindo os impostos reduzindo o imposto sobre o trabalho autônomo." Salão Thompson. (17 de dezembro de 2014) http://thompsonhall.com/can-an-llc-be-taxed-as-s-corp-minnesota-tax-attorney/
• Receita Interna. "Instruções 1040 2013." 24 de dezembro de 2013. (14 de dezembro de 2014) http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/i1040gi.pdf
• Receita Interna. "Instruções para o Formulário 1120." 20 de dezembro de 2103. (14 de dezembro de 2014) http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/i1120.pdf
• Receita Interna. "Sociedade de Responsabilidade Limitada (LLC)." 8 de setembro de 2014. (8 de dezembro de 2014) http://www.irs.gov/Businesses/Small-Businesses-&-Self-Employed/Limited-Liability-Company-LLC
• Laurence, Beth. "Como os membros da LLC são tributados." Não. (8 de dezembro de 2014) http://www.nolo.com/legal-encyclopedia/how-llcs-are-taxed-29675.html
• Mestres, Terry. "LLC e distribuição de lucros." Crônica de Houston. (14 de dezembro de 2014) http://smallbusiness.chron.com/llc-profit-distribution-54720.html
• Meier, David. "Os muitos benefícios de formar uma LLC." Empreendedor. 16 de agosto de 2004. (8 de dezembro de 2014) http://www.entrepreneur.com/article/72134
• Não. "Perguntas frequentes sobre a empresa de responsabilidade limitada (LLC)." (8 de dezembro de 2014) http://www.nolo.com/legal-encyclopedia/limited-liability-company-llc-faq-29144-7.html
• Advogado de foguetes. "3 vantagens fiscais de criar uma LLC." (8 de dezembro de 2014) https://www.rocketlawyer.com/article/3-tax-advantages-creating-llc.rl
• Advogado de foguetes. "Como as LLCs são tributadas? Escolhendo uma estrutura tributária para sua LLC." (8 de dezembro de 2014) https://www.rocketlawyer.com/article/llc-tax-information.rl
• Wasserman, Elizabeth. "Os prós e contras da criação de uma C Corp." Inc. 2 de março de 2010. (17 de dezembro de 2014) http://www.inc.com/guides/starting-a-c-corp.html