Como funcionam as estruturas jurídicas de negócios

Você está começando uma empresa e deseja limitar sua responsabilidade pessoal pelas dívidas da empresa, bem como pelos impostos que terá que pagar. Este é um objetivo comum para muitos novos empresários. Ter uma boa compreensão de como as estruturas jurídicas empresariais funcionam, no entanto, não é tão comum. Então, quais são as estruturas legais e que tipo(s) você deve considerar? C-corporações, S-corporações, sociedades de responsabilidade limitada, empresas individuais e parcerias são algumas das opções mais comuns para estruturas jurídicas de negócios. Existem diferenças e semelhanças em cada uma delas que podem afetar drasticamente o futuro da sua empresa. Deixar de estruturar seu negócio da maneira mais adequada (dados seus objetivos) pode levar a muitos resultados ruins, incluindo:

1. Pagamento de impostos acima do esperado
2. Grandes quantidades de trabalho administrativo e custos
3. Perda inesperada de seus bens pessoais.

Nesta edição do HowStuffWorks , analisaremos cada opção e ajudaremos você a entender os detalhes para que você possa selecionar a estrutura certa.

Por que devo me preocupar com estruturas jurídicas de negócios?

Pense no que pode acontecer quando você iniciar seu negócio. De forma simplificada, existem dois cenários. Um cenário é que seu negócio será um sucesso e lucrativo. O outro cenário é que seu negócio irá falhar e perder dinheiro. Ao configurar sua estrutura de negócios corretamente, você estará melhor em ambos os cenários. O outro lado disso também é verdade; ao não configurar sua estrutura de negócios corretamente, você ficará pior em ambos os cenários.

Então, se é tão importante montar uma estrutura de negócios corretamente, por que não há informações mais diretas sobre o assunto? Muito provavelmente, a falta de informação decorre da multiplicidade de estruturas disponíveis e das nuances de cada uma. Mesmo os empreendedores que estudam os detalhes de cada tipo de estrutura muitas vezes ficam confusos com a sobrecarga de informações. Portanto, embora configurar sua estrutura de negócios não seja um dos aspectos mais atraentes de iniciar um negócio, pode realmente acabar sendo um dos mais importantes.

Principais questões de estruturas jurídicas de negócios

Existem três questões-chave que diferenciam os vários tipos de estruturas de negócios. Ao entender primeiro essas questões centrais, você será capaz de entender as vantagens e desvantagens de cada tipo de estrutura.

Impostos

Quantas vezes vou pagar imposto?

Isso mesmo - não é uma questão de se você vai pagar imposto, mas sim quantas vezes você vai pagar imposto. Certas estruturas são chamadas de entidades de repasse, e as receitas e perdas são literalmente repassadas da empresa para o indivíduo para fins fiscais. Outras estruturas formam uma entidade fiscal separada que é tributada por si mesma. Então, quando os ganhos são distribuídos, o proprietário é tributado novamente sobre essa receita comercial.

Muito simplesmente, você pode não acabar com a quantidade de dinheiro que você acha que vai receber. Veja o exemplo a seguir para ver a diferença no dinheiro após os impostos que o proprietário recebe.

O exemplo numérico a seguir mostra como esse problema pode fazer uma grande diferença na receita após impostos para o proprietário (que é o que mais preocupa os proprietários de empresas). Suponha que o proprietário tenha um negócio que faturou US$ 100.000 no ano passado que as taxas de imposto para empresas e pessoas físicas são de 40%.

Usando lógica semelhante, é importante notar que muitos negócios terão prejuízos nos primeiros anos e que os proprietários podem obter vantagens fiscais significativas ao ter essas perdas repassadas para suas declarações de imposto de renda de pessoa física. O efeito líquido será menos imposto pago pelo proprietário, deixando-o assim com mais renda após os impostos.

Responsabilidade

Quem é responsável pelas dívidas e responsabilidades da empresa? Se você dirigir seu carro em outro carro, você será responsável pelos danos. Quem é responsável pelos possíveis danos e dívidas contraídas pela sua empresa? Depende do tipo de estrutura. Algumas estruturas limitarão sua responsabilidade pelo seu investimento, enquanto outras farão com que você e seus bens pessoais sejam responsáveis ​​pelos danos e dívidas do negócio.

Você pode perder tudo o que possui em seu negócio e em seus bens pessoais. Isso significa seu carro, sua casa, sua conta bancária pessoal e muito mais. Sua empresa pode incorrer em danos de várias maneiras. Por exemplo, se você acabar falindo e ainda tiver contas pendentes, os credores virão atrás de seus bens pessoais. Além disso, se um motorista da sua empresa matar acidentalmente um pedestre, sua empresa pode se tornar responsável. Dependendo da estrutura do negócio, seus bens pessoais também podem estar em risco.

Por exemplo, o negócio de cuidados com o gramado de Bob Smith faliu. Infelizmente para Bob, sua empresa deve a um fornecedor mais de US$ 10.000 por equipamentos que ele comprou há vários meses a prazo. A empresa não tem mais fundos para pagar a dívida e está estruturada de uma forma que torna Bob pessoalmente responsável pelas dívidas de seu negócio. O fornecedor toma medidas contra os bens pessoais de Bob para recuperar os $ 10.000.

Custos Administrativos

Quanto tempo e dinheiro vai custar para montar e administrar meu negócio sob essa estrutura?

Quanto tempo, esforço e dinheiro vai custar para você montar e administrar a empresa? Algumas estruturas são muito caras nesse sentido, enquanto outras são de manutenção relativamente baixa.

Embora as duas primeiras questões (impostos e responsabilidade) sejam mais importantes em geral, os custos administrativos não devem ser negligenciados. Os custos de dinheiro e tempo podem ser complicados, especialmente para uma startup com menos recursos. Essas despesas incluem requisitos de declaração de impostos, complexidade da documentação de inicialização com agências apropriadas (ou seja, artigos de incorporação) e leis federais e estaduais que ditam os comportamentos necessários do negócio.

Bob Smith configura seu negócio como uma estrutura extensa em seus custos administrativos. A configuração sozinha custa a Bob vários milhares de dólares e, periodicamente, Bob é obrigado a contratar um contador para preencher papelada e formulários para várias agências governamentais. Em suma, esses procedimentos administrativos consomem uma boa parte do tempo e do dinheiro de Bob.

Tipos de Estruturas Jurídicas de Negócios

Agora vamos falar sobre as vantagens e desvantagens básicas de cada tipo de estrutura.

Empresa Individual

Definição simples

Uma forma legal de negócio que não faz distinção legal entre o proprietário individual e o próprio negócio.

Vantagens

1. Os custos administrativos de configuração e manutenção são baixos
2. Requisitos regulatórios relativamente poucos
3. O proprietário é tributado apenas uma vez em sua declaração de imposto de renda pessoal

Desvantagens

1. O proprietário é pessoalmente responsável pelas ações da empresa
2. Pode ser difícil levantar capital para o negócio

Outros comentários

• Normalmente, a propriedade individual é configurada como o nome do proprietário (por exemplo, Bob Smith). O proprietário pode optar por operar seu negócio com um nome diferente (por exemplo, Smith's Lawn Care), mas deve registrar um formulário de negócios no órgão governamental apropriado.
• É possível se autosegurar contra a responsabilidade pessoal assumida por esta estrutura.

Parceria Geral

Definição simples

Semelhante a uma empresa individual, mas com vários proprietários (uma empresa individual não pode ter mais de um proprietário). Como uma empresa individual, uma parceria não é uma entidade legal separada de seus proprietários.

Vantagens

1. Os custos administrativos de configuração e manutenção são baixos
2. Requisitos regulatórios relativamente poucos
3. O proprietário é tributado apenas uma vez em sua declaração de imposto de renda pessoal

Desvantagens

1. O proprietário é pessoalmente responsável pelas ações da empresa
2. Cada parceiro é responsável pelos negócios de outros parceiros. Isso é muito importante para entender. Se o Parceiro A fizer um acordo muito ruim sob o nome da parceria, todos os outros Parceiros serão responsáveis ​​por cumprir esse contrato. Consequentemente, selecionar seus parceiros é de importância crucial.

Outros comentários

O acordo de parceria é o livro de regras dos parceiros. Isso pode ser elaborado com a ajuda de um advogado qualificado para ajudar a parceria a lidar com questões como:

• Investimento inicial dos parceiros
• Distribuição de lucros e perdas
• Responsabilidades de cada parceiro
• Entrada de novo parceiro na parceria
• Saída do antigo parceiro da parceria

Parceria de Responsabilidade Limitada

Definição simples

Semelhante a uma parceria geral, mas com uma classificação separada de parceiros (consulte a seção Outros comentários abaixo para obter mais explicações).

Vantagens

1. O proprietário é tributado apenas uma vez em sua declaração pessoal
2. A responsabilidade pode ser limitada (para parceiros limitados, veja outros comentários abaixo)

Desvantagens

1. Registro e requisitos administrativos mais complexos do que uma parceria geral
2. Os sócios gerais ainda têm responsabilidade pessoal - faz sentido se houver vários investidores passivos que desejam limitar sua responsabilidade.

Outros comentários

Ao contrário de uma parceria geral, uma parceria de responsabilidade limitada tem dois tipos de sócios, gerais e limitados. Os sócios gerais são semelhantes aos das sociedades em nome coletivo, eles operam o negócio e assumem responsabilidade. Os sócios comanditários, por outro lado, são meros investidores e, portanto, não possuem controle ou poder operacional. Eles têm responsabilidade limitada.

C-Corporação

Definição simples

Uma forma legal de fazer negócios que cria uma entidade legal separada dos proprietários individuais. Essa entidade legal pode agir e fazer negócios por conta própria, assim como uma pessoa faria (ou seja, pedir dinheiro emprestado, entrar em ações judiciais e contratos, etc.).

Vantagens

1. Os acionistas não são pessoalmente responsáveis
2. A propriedade é facilmente trocada entre indivíduos
3. A empresa não deixa de existir com a morte dos proprietários
4. Estrutura fácil para levantar capital

Desvantagens

1. Os proprietários são tributados duas vezes
2. Altos custos administrativos para configurar e executar
3. Mais requisitos regulatórios do que outras estruturas

Outros comentários

É importante lembrar que uma C-corporation é considerada uma entidade legal separada de seus proprietários. Esta é a fonte de suas vantagens e desvantagens relativas, especialmente em relação a impostos e responsabilidades.

S-Corporação

Definição simples

Um tipo de forma jurídica corporativa que é tributada como uma empresa individual. A sua constituição está sujeita a determinados critérios legais, como o número máximo de acionistas.

Vantagens

Os proprietários são tributados apenas uma vez. Os acionistas não são pessoalmente responsáveis

Desvantagens

Custos administrativos mais altos para configurar e executar do que parcerias e empresas individuais. Mais regulamentações do que parcerias e empresas individuais. Certas limitações sobre quem pode ser proprietário (cidadãos dos EUA, etc.)

Outros comentários

As corporações S estão limitadas a um certo número de acionistas (75), enquanto as corporações C podem ter acionistas ilimitados.

Sociedade de Responsabilidade Limitada (LLC)

Definição simples

Uma forma legal híbrida de negócio que é tributada como uma empresa individual com a mesma proteção de responsabilidade da estrutura corporativa.

Vantagens

Os proprietários são tributados apenas uma vez. Os acionistas não são pessoalmente responsáveis

Desvantagens

1. Custos administrativos mais altos para configurar e executar do que parcerias e empresas individuais
2. Mais regulamentações do que parcerias e empresas individuais
3. Vida limitada da entidade (geralmente limitada a 30 anos)
4. As leis da LLC não são uniformes e, portanto, fazer negócios em vários estados como uma LLC pode ser complexo

Outros comentários

O L. L. C. é uma estrutura extremamente popular. Como existem muitas semelhanças entre LLCs e S-corporations, a lista abaixo mostra algumas das diferenças:

Vantagens relativas da LLC sobre as corporações S:

1. Sem restrições quanto ao número de proprietários (S-corps limitado a 75 proprietários)
2. Pode ter cidadãos de fora dos EUA como membros (s-corps não podem)
3. Mais flexibilidade na distribuição de renda (a porcentagem de propriedade da S-corps determina o valor da receita de repasse)

Desvantagens relativas da LLC em relação às S-corporações:

1. Precisa de pelo menos duas pessoas para formar uma LLC (S-corps só precisa de uma pessoa)
2. Vida limitada (os S-corps são perpétuos)
3. Os membros da LLC precisam da aprovação de outros membros para vender sua participação (os proprietários do S-corps não precisam dessa aprovação)
4. A LLC pode ter que pagar mais impostos de trabalho autônomo do que o S-corps devido aos regulamentos do IRS que forçam os membros ativos da LLC a pagar impostos de trabalho autônomo sobre o salário e as distribuições da empresa, em oposição aos membros do S-corps que não tem que pagar impostos sobre distribuições.

Os principais fatores que diferenciam as estruturas estão resumidos no gráfico abaixo:

Avalie a situação legal da sua empresa

Em seguida, você deve avaliar sua própria situação pessoal em relação aos tipos de estruturas. Quanto de impostos estou disposto a pagar? Quanta responsabilidade estou disposto a assumir? Os custos administrativos se tornarão um fardo muito pesado para mim? Essas perguntas devem ser respondidas juntas, pois não existe uma estrutura perfeita para todos.

Pensar nas questões-chave irá ajudá-lo a selecionar logicamente a estrutura apropriada para a sua situação. (Como uma nota rápida, muitas empresas em estágio inicial estão sendo estruturadas como L.L.C.s devido às suas vantagens de receita de repasse e responsabilidade limitada).

Ajuda jurídica profissional para empresas

Antes de decidir de fato sobre sua estrutura, procure a orientação de um contador ou advogado com conhecimento especializado nesta área. Existem inúmeras leis federais, estaduais, municipais e locais das quais você deve estar ciente, dependendo da sua localização e do tipo de negócio que você está executando. Algumas dessas leis podem exigir a obtenção de arquivamentos ou autorizações especiais antes que você possa abrir o negócio. Um advogado ou contador pode ajudá-lo a analisar a camada final de detalhes antes de abrir seu negócio.

Estruturas Jurídicas de Negócios:Conclusão

Aqui está uma lista de verificação simples para preencher quando você começar a configurar sua estrutura de negócios:

• Entender as principais diferenças entre as estruturas empresariais (impostos, responsabilidade e custos administrativos)
• Entenda as vantagens e desvantagens relativas de cada tipo de estrutura
• Avalie seus próprios desejos e determine qual estrutura é adequada para sua situação e tipo de negócio. Li>Procure ajuda profissional para garantir que você não está ignorando nenhum detalhe (autorizações da cidade, licenças, etc.).

Lembre-se, configurar sua estrutura de negócios não é a parte mais empolgante de iniciar seu negócio, mas pode ser um fardo se você não selecionar a melhor estrutura. Aproveite o tempo para trabalhar com a lista de verificação acima e você se protegerá contra surpresas desagradáveis ​​no futuro.