Considerando Suas Opções

Para atrair e manter os melhores funcionários, mais empresas estão oferecendo a eles opções de ações para funcionários. Se você receber opções de ações de funcionários como parte de seu pacote de remuneração, um planejamento cuidadoso pode ajudá-lo a aproveitá-los ao máximo.

O que é uma opção de compra de ações para funcionários?
As opções de ações para funcionários dão a você o direito de comprar ações da empresa que o emprega a um preço especificado 'o preço de exercício ou' preço de exercício 'em um momento futuro. Usualmente, o preço de exercício é igual ao valor de mercado da ação no momento da outorga da opção. Você se beneficia se o valor das ações aumentar e você as vender por mais do que pagou por elas.

As opções de ações de funcionários geralmente têm um 'período de exercício' durante o qual você deve comprar as ações ou perder as opções. Eles também podem ter um 'cronograma de aquisição' que exige que você espere um certo período antes de poder exercer sua opção.

As opções de ações para funcionários vêm em duas variedades básicas:não qualificadas e de incentivo.

Opções não qualificadas
Com uma opção de ações não qualificadas, você geralmente não deve impostos sobre a opção até exercê-la. Então, você deve relatar a receita igual à diferença entre o valor de mercado da ação e o preço de exercício.

Por exemplo, se você exercer a opção de comprar 100 ações de seu empregador por $ 10 por ação quando as ações estiverem sendo negociadas a $ 25 por ação, você é considerado como tendo recebido $ 1, 500 (100 ações - lucro de $ 15 por ação) de lucro tributável naquele ano. Você terá que pagar impostos sobre essa renda a taxas regulares de imposto, que variam de até 35%.

Depois de exercer sua opção, você possui as ações. Você pode vender suas ações imediatamente ou mantê-las e vendê-las mais tarde. Voltando ao exemplo, você ganhará $ 1, 500 se você vender as ações por US $ 25 cada. Venda por $ 35 e você ganhará outro $ 1, 000 (tributável como ganho de capital). Para a maioria dos investidores, a alíquota máxima de imposto sobre ganhos de capital de longo prazo sobre ações detidas por mais de um ano é de 15% (até 2008).

Opções de ações de incentivos
Com opções de ações de incentivo (ISOs), você geralmente não reconhece nenhuma receita para fins fiscais regulares quando a opção é concedida ou exercida. Em vez, a receita é reconhecida apenas quando você vende as ações e, se você atender a dois requisitos, é tributado com base nas taxas de ganhos de capital mais baixas. Esses requisitos:Você deve esperar até que tenha o estoque mais de um ano antes de vender e a data da venda deve ser mais de dois anos após a data em que lhe foi concedida a opção.

Cuidado com o AMT
Contudo, com ISOs, você pode estar sujeito ao imposto mínimo alternativo (AMT) no ano em que exercer a opção. O AMT tem como objetivo evitar que as pessoas colham mais do que sua parcela justa dos benefícios quando usam certas deduções, créditos, e exclusões para reduzir o imposto de renda regular. A diferença entre o preço que você paga pela ação ao exercer um ISO e o valor de mercado da ação naquele momento é considerada um ajuste para fins de AMT. Se você está sujeito à AMT, você efetivamente tem que pagar imposto sobre esse 'lucro', embora ainda não tenha vendido suas ações.

Uma estratégia comum de opção de compra de ações para funcionários é manter as opções enquanto o preço das ações continuar a subir. E esperando até que você tenha planos para as despesas da faculdade de dinheiro, uma nova casa, ou aposentadoria pode impedir que você gaste qualquer lucro levianamente. Converse com seu consultor financeiro profissional. Ele ou ela pode ajudá-lo a integrar as opções de ações de seus funcionários em seu programa geral de investimentos.



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