Noções básicas de opções de ações de funcionários

Se você tiver opções de ações para funcionários, considere-se com sorte. Se essas opções de ações estiverem "in the money, "considere-se ainda mais sortudo. Estar" dentro do dinheiro "significa ter um spread positivo entre o preço de exercício da opção e o valor atual da ação. quando o preço de exercício das opções está abaixo do valor atual das ações, suas opções são consideradas "debaixo d'água".

Se suas opções valem ou não algo no momento, vale a pena entender o tipo de opções de ações que você tem, e o possível impacto que seu exercício poderia ter sobre o imposto de renda federal.

ISOs e NQSOs
Existem dois tipos de opções de ações:opções de ações de incentivo (ISOs) e opções de ações não qualificadas (NQSOs). ISOs só podem ser concedidos a funcionários, enquanto NQSOs também podem ser concedidos a diretores independentes, consultores, ou outras partes. Para descobrir que tipo de opções você possui, verifique o seu contrato de opção.

Tratamento tributário NQSO
Quando você exerce um NQSO, a diferença entre o valor que você pagou pelas ações e o valor justo de mercado das ações no dia em que a opção é exercida é geralmente tributada como receita de compensação.

Tratamento fiscal ISO
Quando você exerce um ISO, você não precisa declarar nenhuma receita ordinária, desde que cumpra um período mínimo de manutenção. O período mínimo de detenção para receber tratamento fiscal favorável para as ações que você adquirir é o mais tardar um ano a partir da data de exercício ou dois anos a partir da data de concessão da opção. Contanto que você mantenha o estoque pelo período mínimo de manutenção, seus ganhos são tributados como ganhos de capital de longo prazo, não como renda ordinária ou ganhos de capital de curto prazo. Atualmente, as taxas de imposto sobre ganho de capital de longo prazo chegam a no máximo 15% e podem ser tão baixas quanto 5% para indivíduos em faixas de imposto de renda mais baixas. Para contribuintes de escalões mais altos, a taxa de ganhos de capital de longo prazo de 15% oferece um benefício especialmente significativo em comparação com a taxa de imposto de renda normal superior de 35%, permitindo que muito mais do benefício obtido com a opção de estoque seja colhido.

Imposto mínimo alternativo (AMT)
Uma consideração importante para o planejamento tributário ISO, Contudo, é o AMT. O AMT é essencialmente um sistema de imposto de renda federal separado com suas próprias taxas de imposto, e seu próprio conjunto de regras que regem o reconhecimento e a época de receitas e despesas. O AMT tem uma série de "ajustes" para calcular o imposto mínimo devido. Por exemplo, sob o cálculo AMT, nenhuma dedução é permitida para impostos estaduais e locais pagos, e isenções pessoais também estão excluídas. Sob o sistema tributário regular, o imposto é geralmente diferido até que você venda as ações adquiridas. Mas para fins de AMT, quando você exercita um ISO, a receita é geralmente reconhecida na extensão em que o valor justo de mercado das ações adquiridas excede o preço pago por elas. Isso significa que um exercício ISO significativo em um ano pode acionar a responsabilidade da AMT. Se ISOs forem exercidos e vendidos no mesmo ano, Contudo, nenhum ajuste AMT é necessário, uma vez que qualquer receita seria reconhecida para fins fiscais regulares também.

Dada a complexidade do AMT, é essencial trabalhar em estreita colaboração com seus consultores fiscais e de investimento, que pode considerar todos os aspectos de sua situação financeira. O planejamento cuidadoso irá garantir que você, não o IRS, colha o maior benefício de seu exercício de ISO.