Como os ganhos da negociação intradiária são tributados?

Se você está planejando iniciar a negociação intradiária, então, você precisa ter certeza de que entende o imposto de renda sobre o lucro comercial intradiário em 2021 para tomar decisões informadas. Embora a maioria dos investimentos tenha normas simples de tributação, O imposto sobre as negociações intradiárias envolve vários aspectos. Hoje, ofereceremos um guia detalhado para ajudá-lo a entender os impostos sobre as negociações intradiários e também para saber se as negociações intradiários podem ser tributadas sob qual título.

Noções básicas sobre ativos de capital e ativos comerciais

Uma ação pode ser mantida como um ativo de capital ou um ativo comercial (estoque em negociação). Compreender a diferença entre os dois é importante, uma vez que as leis tributárias diferem para ambos.

1. Ativos de capital

Para efeitos de tributação, vamos ver como as leis tributárias definem ativos de capital:

“De acordo com a Seção 2 - Subseção 14 da Lei do Imposto de Renda, 1961, um ativo de capital inclui propriedade de qualquer tipo mantida por um avaliado, esteja ou não relacionado com o seu negócio ou profissão, mas não inclui qualquer estoque em negociação ou bens pessoais sujeitos a certas exceções. ”

2. Ativos de negociação ou ações em negociação

São ações mantidas por um day trader com o objetivo de vendê-las.

Como defini-los?

Os ganhos obtidos com a negociação intradiária são tratados como receita comercial. É adicionado ao seu salário e tributado de acordo com a tabela de imposto de renda em que você se enquadra. Então, se você está se perguntando se o comércio intradiário é tributável sob qual título, a resposta é receita de negócios.

Os ganhos obtidos com o investimento de longo prazo são tratados de forma diferente. Suas ações são então consideradas como ativos de capital.

Com base na classificação, sua renda será dividida nos seguintes tipos:

1. Ativos de capital
   1. Ganhos e perdas de capital de longo prazo (LTCG)
   2. Ganhos e perdas de capital de curto prazo (STCG)
2. Ativos comerciais
   1. Renda especulativa de negócios
   2. Renda de negócios não especulativa

Já que estamos falando sobre tributação para negociações intradiárias, vamos dar uma olhada na receita de ativos comerciais em detalhes, ou seja, receita de negócios especulativa e não especulativa.

Renda especulativa de negócios

As transações intradiárias são especulativas por natureza e, portanto, a receita dessas negociações é chamada de receita de negócios especulativos. O imposto de renda sobre o lucro comercial intradiário na Índia se enquadra nesta categoria. Não existe uma taxa de imposto de renda especulativa separada na Índia, pois ela é tributada de acordo com a tabela de imposto de renda.

Renda de negócios não especulativa

Todas as transações de ações que não são de natureza especulativa se enquadram na categoria de transações não especulativas. Isso inclui negociações de ações com base na entrega, futuros e opções de ações, negociações de commodities (entrega e futuros / opções), e negociações de moeda (entrega e futuros / opções). Portanto, a receita dessas transações é chamada de receita de negócios não especulativa.

Regras fiscais em negociações intradiárias

As receitas de negócios especulativas e não especulativas são adicionadas à sua receita geral, incluindo o salário, outras receitas de negócios, juros sobre depósitos, renda de aluguel, etc. e tributados de acordo com o aplicável.

Leia mais em Groww:Lajes de Imposto de Renda.

Vejamos um exemplo para entender melhor a responsabilidade fiscal.

Exemplo 1

Aqui estão os detalhes da receita de um trader intradiário de 30 anos:

• Salário anual =Rs.10 lakh
• Renda de negociação de ações intradiária para o ano =Rs.2 lakh [receita de negócios especulativa]
• Lucros da negociação de futuros e opções =Rs.2 lakh [receita de negócios não especulativa]
• Ganhos de capital =Rs.1 lakh
• Juros de depósitos bancários (anual) =Rs.1 lakh

Dadas essas receitas, a responsabilidade fiscal será calculada da seguinte forma:

Os ganhos de capital serão tributados com base no período durante o qual os ativos de capital foram mantidos (longo ou curto prazo). Digamos que os ganhos de capital foram de curto prazo. Portanto, a renda será tributada em 15%. Portanto, a a responsabilidade fiscal será de Rs.15000 .

A renda tributável total será calculada pela adição de todos os outros itens de renda, como salário, receita especulativa de negócios, receita de negócios não especulativa, e juros de depósitos bancários. Portanto, a receita total será:

Renda total =1, 000, Salário 000 + 200, 000 renda intradiária de negociação de ações + 200, Renda de negociação 000 F&O + 100, 000 juros sobre depósitos =Rs.1, 500, 000

Portanto, o comerciante tem que pagar imposto de renda em Rs.15 lakh. Com base nas placas fiscais mencionadas acima, o cálculo do imposto será o seguinte:

Indivíduos com idade até 60 anos Lajes de renda Taxas de impostos 0 - Rs.2.5 lakh0Rs.2.5 lakh - Rs.5 lakh5% =Rs.12, 500Rs.5 lakh - Rs.10 lakh20% =Rs.1 lakhRs.10 lakh e acima de 30% =Rs.1.5 lakh Total 150, 000 + 100, 000 + 12, 500 =Rs.262, 500

Portanto, a responsabilidade tributária total do comerciante, incluindo imposto de renda sobre o lucro comercial intradiário:

Responsabilidade tributária total =imposto de renda + imposto sobre ganhos de capital =Rs.262500 + Rs.15000 =Rs.277500.

Não há taxa de imposto de renda especulativa na Índia, pois os ganhos são adicionados à sua renda total.

E se você registrar uma perda em um exercício financeiro?

Essas eram as regras para o imposto de renda sobre o lucro comercial intradiário de 2021, mas e se você contabilizar um prejuízo?

As perdas decorrentes de transações especulativas são chamadas de perdas especulativas. Essas perdas podem ser transportadas por um período de até quatro anos financeiros consecutivos. Além disso, eles podem ser compensados ​​apenas com receitas de negócios especulativas feitas durante aquele período.

Conseqüentemente, não há imposto de renda sobre perdas comerciais intradia. A maioria dos operadores compensa seus ganhos intradiários.

Por outro lado, as perdas decorrentes de transações não especulativas (perdas não especulativas) podem ser transportadas por um período de até oito exercícios consecutivos. Você pode compensar perdas não especulativas com qualquer outra receita de negócios, exceto salário no mesmo ano.

Aqui está um exemplo para entender isso.

Exemplo 2

Um indivíduo de 30 anos tem as seguintes finanças:

• Renda da empresa de catering =Rs.20 lakh
• Renda de aluguel =Rs.1,2 lakh
• Perda de negócios não especulativa =Rs.2.2 lakh

As perdas comerciais não especulativas podem ser usadas para compensar os ganhos no mesmo ano. Portanto, a responsabilidade fiscal do comerciante será:

Lucro tributável =2, 000, 000 + 120, 000 - 220, 000 =Rs.19 lakh

O cálculo do imposto será o seguinte:

Indivíduos com idade até 60 anos Lajes de renda Taxas de impostos 0 - Rs.2.5 lakh0Rs.2.5 lakh - Rs.5 lakh5% =Rs.12, 500Rs.5 lakh - Rs.10 lakh20% =Rs.1 lakhRs.10 lakh e acima de 30% =Rs.2.7 lakh Total 270, 000 + 100, 000 + 12, 500 =Rs.382, 500

Vejamos outro exemplo que resume todos os pontos explicados até agora.

Exemplo 3

Um indivíduo de 30 anos tem as seguintes finanças:

• Salário =Rs.10 lakh
• Renda de uma empresa de meio período =Rs.5 lakh
• Juros sobre depósitos bancários =Rs.1 lakh
• Renda de negociação de ações intradiária =Rs.5 lakh
• Perda de negócios não especulativa =Rs.2 lakh

Nesse caso, o comerciante tem uma perda de negócios não especulativa. Você pode deduzir uma perda de negócios não especulativa da receita de negócios especulativos. O cálculo do imposto será o seguinte.

Calcular a receita tributável de negócios especulativos

Renda comercial especulativa tributável =Renda comercial especulativa - Perda comercial não especulativa

Renda de negócios especulativa tributável =500, 000 - 200, 000 =Rs.3 lakh

Calcular o lucro tributável

Lucro tributável =Salário + outras receitas comerciais + receitas comerciais especulativas (menos perdas comerciais não especulativas) + juros sobre depósitos bancários

Lucro tributável =1, 000, 000 (salário) + 500, 000 (outras receitas de negócios) + 100, 000 (juros sobre depósitos bancários)] + 300, 000 (receita de negócios especulativa menos a perda de negócios não especulativa) =Rs.19 lakh

Portanto, o cálculo do imposto será o seguinte:

Indivíduos com idade até 60 anos Lajes de renda Taxas de impostos 0 - Rs.2.5 lakh0Rs.2.5 lakh - Rs.5 lakh5% =Rs.12, 500Rs.5 lakh - Rs.10 lakh20% =Rs.1 lakhRs.10 lakh e acima de 30% =Rs.2.7 lakh Total 270, 000 + 100, 000 + 12, 500 =Rs.382, 500

É importante notar que se o comerciante teve uma perda de negócios especulativa, então, a compensação seria permitida apenas com receitas especulativas de negócios.

Leia mais em Groww:Coleta de Prejuízos Fiscais

Espero que tenha sido útil!

Feliz investimento!