Como calcular o fluxo de caixa das atividades operacionais

O método indireto ajusta as receitas e despesas com base no regime de competência ao caixa. p Uma empresa relata seu fluxo de caixa de atividades operacionais, que é o dinheiro que gera de suas operações principais, em sua demonstração de fluxo de caixa. O dinheiro das atividades operacionais é muitas vezes uma medida melhor do desempenho de uma empresa do que o lucro líquido, ou ganhos, porque o lucro líquido pode ser distorcido pela contabilidade com base no regime de competência e por itens não monetários, como despesas de depreciação. Você pode medir o fluxo de caixa das operações usando o método indireto, que ajusta o lucro líquido de uma empresa para itens não monetários, itens que não fazem parte de suas operações principais e alterações em certos itens do balanço. Esse ajuste fornece um resultado que mostra apenas o caixa gerado em suas operações diárias.

Passo 1

p Determine o valor da receita líquida e das despesas de depreciação de uma empresa a partir de sua demonstração de resultados mais recente.

Passo 2

p Determine o valor de quaisquer ganhos ou perdas na demonstração do resultado. Esses itens não fazem parte das operações normais de uma empresa e devem ser removidos do lucro líquido. Ganhos e perdas incluem itens como ganhos com a venda de equipamentos e são listados em uma seção chamada "ganhos / perdas não operacionais" ou "outras receitas / perdas".

etapa 3

p Encontre o valor de cada item nas seções "ativos circulantes" e "passivos circulantes" do balanço patrimonial mais recente de uma empresa e do balanço do período contábil anterior. Ativos atuais incluem itens como contas a receber e estoque, e o passivo circulante inclui itens como contas a pagar e salários a pagar.

Passo 4

p Subtraia cada valor do período anterior do valor do período mais recente para determinar o valor do aumento ou diminuição. Um resultado positivo é um aumento e um resultado negativo é uma diminuição. Por exemplo, subtraia $ 10, 000 em contas a receber no período anterior de $ 12, 000 no período mais recente. Isso equivale a um aumento de $ 2, 000

Etapa 5

p Adicione despesas de depreciação e perdas a, e subtrair ganhos de, Resultado líquido. Por exemplo, adicione $ 100, 000 em despesas de depreciação e $ 50, 000 em perdas para, e subtraia $ 60, 000 em ganhos de, $ 700, 000 em receita líquida:$ 700, 000 mais $ 100, 000 mais $ 50, 000 menos $ 60, 000 é igual a $ 790, 000

Etapa 6

p Subtraia de seu resultado quaisquer aumentos nos ativos circulantes e adicione quaisquer reduções nos ativos circulantes, exceto para dinheiro. Por exemplo, subtraia $ 20, Aumento de 000 no estoque e acréscimo de US $ 50, Redução de 000 nas contas a receber:$ 790, 000 menos $ 20, 000 mais $ 50, 000 é igual a $ 820, 000

Etapa 7

p Adicione ao seu resultado quaisquer aumentos no passivo circulante, e subtraia quaisquer reduções no passivo circulante. Por exemplo, adicione $ 100, 000 de aumento nas contas a pagar e subtrair $ 10, Redução de 000 nos salários a pagar:$ 820, 000 mais $ 100, 000 menos $ 10, 000 é igual a $ 910, 000. Este é o fluxo de caixa total das atividades operacionais no período contábil mais recente.

Aviso

p Exclua notas a receber e notas a pagar de suas descobertas e cálculos. Esses valores fazem parte do caixa das atividades de investimento e financiamento.

Coisas que você precisa

• p Demonstração de resultados mais recente da empresa

• p Os dois balanços mais recentes da empresa