Lista de verificação de preparação de impostos do plano de aposentadoria

Planos de aposentadoria qualificados e contas de aposentadoria individuais (IRAs) oferecem a oportunidade de economizar para a aposentadoria com vantagens fiscais. Os ganhos sobre as contribuições aumentam com impostos diferidos - ou isentos de impostos para Roth IRAs e Roth 401 (k) s. Quando se trata de hora do imposto, certifique-se de estar atualizado com todos os requisitos.

Principais vantagens

• Planos qualificados, como IRAs, oferecem vantagens fiscais, tais como ganhos acumulados em uma base de imposto diferido.
• As contribuições do plano qualificado devem ser feitas em um prazo específico. Por exemplo, As contribuições do IRA devem ser feitas até o prazo de apresentação do imposto.
• Sua renda bruta ajustada modificada (MAGI) pode limitar suas contribuições para um IRA se você ou seu cônjuge estiverem cobertos por um plano de aposentadoria no trabalho.
• Os participantes qualificados da conta de aposentadoria com 72 anos ou mais podem ser obrigados a fazer as distribuições mínimas exigidas (RMDs) de seu plano qualificado anualmente.

Observe o prazo de contribuição

Você tem até o prazo final de declaração de imposto para contribuir para um IRA ou um Roth IRA. Você não tem mais tempo para fazer contribuições para o IRA, mesmo se você obtiver uma extensão de arquivamento para sua declaração de imposto de renda.

Contudo, se você possui um negócio, você pode contribuir para um plano de aposentadoria qualificado até a data de vencimento estendida de seu retorno (por exemplo, 15 de outubro, 2021, para uma contribuição de 2020), contanto que o plano estivesse em vigor em 31 de dezembro, 2020 (você assinou a papelada até essa data). Se você não fez, você ainda pode configurar e financiar um SEP IRA até a data de vencimento estendida de seu retorno.

Use Reembolsos de Impostos para Contribuições

Se você está devendo um reembolso de imposto, você pode aplicá-lo para uma contribuição para um IRA ou um Roth IRA. Isso pode ser para o ano fiscal de 2020 se você enviar sua declaração de imposto a tempo para que o IRS envie os fundos para o custodiante ou curador de sua conta; certifique-se de notificar seu custodiante ou curador de que deseja que os fundos sejam aplicados para 2020. Use o Formulário 8888 para informar ao IRS para onde enviar seu reembolso. Se os fundos chegarem atrasados ​​ou você não disser ao custodiante ou curador que deseja que eles sejam usados ​​em 2020, então eles serão aplicados para 2021.

Corrigir Contribuições em Excesso

Sua renda bruta ajustada modificada (MAGI) pode limitar ou barrar as contribuições para IRAs dedutíveis se você ou seu cônjuge participarem de um plano de aposentadoria qualificado (por exemplo, você tem um 401 (k) no trabalho) e para Roth IRAs, independentemente de quaisquer outros planos. Quaisquer contribuições em excesso - quantias maiores do que você tem direito a fazer - estão sujeitas a uma penalidade de 6% a cada ano até que você tome uma ação corretiva.

6%

O valor da multa cobrada por contribuições em excesso a um IRA.

Se você já fez uma contribuição para 2020 e descobriu que sua renda era muito alta, não demore para resolver o problema. Por exemplo, se você contribuiu para uma franquia IRA, não tome a dedução. Retire a contribuição, além de quaisquer ganhos, o mais tardar no prazo de apresentação do imposto.

O contribuinte tem até 15 de outubro para retirar o excesso das contribuições, evitando multas e juros. Se o contribuinte apresentar declaração no prazo de entrega e não retirar o excedente até essa data, o contribuinte ainda pode evitar o imposto especial de consumo se retirar o excesso (e a receita sobre o valor excedente) até 15 de outubro, 2021.

Se você contribuiu muito para um Roth IRA por causa de sua renda, certifique-se de tomar medidas corretivas até 31 de dezembro. Desta forma, você deve a penalidade apenas para o ano fiscal anterior e evita-a para os anos futuros. Por exemplo, você pode retirar a contribuição excedente mais os ganhos ou instruir seu custodiante IRA a tratar a contribuição e os ganhos excedentes de 2020 como sua contribuição de 2021. O limite de contribuição para 2021 permanece US $ 6, 000 ($ 7, 000 se você tiver 50 anos ou mais), então você terá que verificar se os ganhos na conta ainda podem colocá-lo acima do limite e continuar a incorrer em penalidades.

Observe que você não pode mais "caracterizar" sua contribuição Roth IRA de volta para um IRA tradicional como fazia antes da Lei de Reduções de Impostos e Empregos (TCJA) de 2017.

Faça as distribuições mínimas exigidas

O diferimento de impostos não dura para sempre. Certifique-se de entender quando - e em que medida - você deve fazer as distribuições mínimas exigidas (RMDs). Se você não conseguir tomar RMDs, você pode estar sujeito a uma penalidade de 50% por distribuições insuficientes.

As regras do RMD são muito complexas. Aqui estão algumas informações para você começar.

• Por suas próprias contas. Se tiver 72 anos ou mais, você deve fazer uma distribuição anual com base nas tabelas do IRS, que pode ser encontrado na Publicação 590-B do IRS. Use a Tabela II (Vida Conjunta e Expectativa do Último Sobrevivente) se você for casado, seu cônjuge é mais de 10 anos mais novo que você, e eles são os únicos beneficiários da conta; de outra forma, use a Tabela III (Tempo de vida uniforme).
• Para benefícios herdados de um plano de aposentadoria qualificado ou um IRA. O que você precisa fazer depende de seu relacionamento com o titular da conta. Se você é um cônjuge sobrevivente, você pode optar por transferir os benefícios para sua própria conta e tratá-los como se fossem sempre seus. Assim, se você tem 60 anos e herda um IRA de um cônjuge que morreu em 2020, um rollover significa que você pode adiar RMDs até atingir a idade de 72 anos. Se você não for um cônjuge sobrevivente, você geralmente deve fazer uma distribuição de todo o saldo até o final do décimo ano civil após a morte do proprietário.

Existem outras exceções notáveis ​​à regra dos dez anos para beneficiários designados elegíveis, incluindo o filho menor do proprietário, um beneficiário com deficiência ou doença crônica, e qualquer outro beneficiário que não seja mais de 10 anos mais jovem do que o proprietário original.

Como resultado do SECURE Act, aprovado em 2019, o requisito de idade para RMDs aumentou de 70 anos e meio para 72 anos, para indivíduos cujo 70º aniversário é 1º de julho, 2019, ou mais tarde.

Se você falhou em tomar RMDs, você pode se qualificar para alívio mostrando uma causa razoável para o seu fracasso. Você não tem que pagar a penalidade adiantado, mas você deve preencher o Formulário 5329 com sua declaração de impostos e anexar uma explicação para sua falha (por exemplo, você teve uma condição médica grave ou recebeu conselhos fiscais ruins sobre quanto tomar). O que mais, você deve mostrar que fez o RMD o mais rápido possível. As instruções do formulário 5329 explicam o que fazer.

Proteja-se se você fez distribuições antes dos 59 anos e meio

Mesmo se você não fosse obrigado a fazer distribuições, você pode ter optado por fazê-lo antes da idade de aposentadoria porque precisava do dinheiro. A distribuição geralmente é totalmente tributável (regras diferentes se aplicam a Roth IRAs e IRAs não dedutíveis). A distribuição é informada a você no Formulário 1099-R. Além disso, se você tivesse menos de 59 anos e meio na época, você será penalizado em 10%, a menos que você se qualifique para uma exceção de penalidade.

Devido à crise econômica de 2020 e seu impacto financeiro negativo em muitas famílias americanas, as regras foram modificadas em torno das distribuições de contas de aposentadoria antecipada para o ano fiscal de 2020. A Lei CARES permitiu que indivíduos qualificados emprestassem até $ 100, 000 ou 100% do saldo adquirido em suas contas de aposentadoria (o que for menor), desde que tenham direito à distribuição de estímulos. A distribuição é tributável, mas os impostos podem ser repartidos por três anos, em vez de serem totalmente devidos em 2020.

Se um contribuinte devolver os fundos ao plano dentro de três anos, será considerado rollover e não tributável. A Lei CARES também permite ao contribuinte atrasar os pagamentos de quaisquer empréstimos de contas de aposentadoria pendentes anteriores por até um ano.

Em anos normais, você pode evitar a penalidade - mas não o imposto sobre a distribuição - se você se qualificar para uma exceção. Os motivos aceitáveis ​​são listados pelo IRS. Se você quiser contar com uma exceção, reúna sua prova agora. Por exemplo, se você está desabilitado, certifique-se de ter a documentação dos médicos, ou a Administração da Previdência Social, mostrando que você é total e permanentemente incapaz de se envolver em qualquer atividade lucrativa substancial. Se você usou os fundos para pagar os custos do ensino superior qualificado para si mesmo, seu cônjuge, ou um dependente, ter recibos para esses custos.

The Bottom Line

As regras para contas de aposentadoria são complicadas. Para ajuda, fale com o administrador do seu plano ou custodiante IRA ou, melhor ainda, seu próprio consultor tributário.