O que são ativos rápidos?

Ativos rápidos são aqueles que podem ser convertidos em dinheiro em um curto período de tempo. O termo também é usado para se referir a ativos que já estão em caixa. Eles são considerados os ativos mais líquidos que uma empresa possui.

Os principais ativos que se enquadram na categoria de ativos rápidos incluem dinheiro, Equivalentes de caixaEquivalentes de caixaEm caixa e equivalentes de caixa são os ativos mais líquidos do balanço patrimonial. Equivalentes de caixa incluem títulos do mercado monetário, aceitações do banqueiro, contas recebíveis, e títulos negociáveisMarketable SecuritiesMarketable títulos são instrumentos financeiros irrestritos de curto prazo emitidos tanto para títulos patrimoniais como para títulos de dívida de uma companhia aberta. A companhia emissora cria esses instrumentos com o propósito expresso de levantar recursos para financiar ainda mais as atividades de negócios e expansão. As empresas usam ativos rápidos para calcular certos índices financeiros que indicam sua liquidez e saúde financeira. Em particular, eles são usados ​​para calcular a razão rápida.

Classificação de ativos rápidos

Ao contrário de outros tipos de ativos, ativos rápidos compreendem recursos econômicos que podem ser rapidamente convertidos em dinheiro.

Outro requisito para que um item seja classificado como ativo rápido é que, ao convertê-lo em dinheiro, deve haver perda mínima ou nenhuma perda de valor . Em outras palavras, uma empresa não deve incorrer em um alto custo ao liquidar o ativo.

É importante observar que os estoques não se enquadram na categoria de ativos rápidos. Isso ocorre porque a obtenção de dinheiro com eles leva tempo. A única maneira de uma empresa converter o inventárioInventoryInventory é uma conta de ativo atual encontrada no balanço patrimonial, consistindo em todas as matérias-primas, trabalho em progresso, e produtos acabados que entram em caixa rapidamente se oferecem grandes descontos, o que resultaria em uma perda de valor.

A maioria das empresas mantém seus ativos rápidos em duas formas principais: dinheiro e Investimentos de curto prazo (títulos e valores mobiliários). Ao fazê-lo, eles detêm capital suficiente para cobrir suas operações, investindo, e necessidades de financiamento.

Uma empresa com baixo saldo de caixa em seus ativos rápidos pode aumentar sua liquidez fazendo uso de suas linhas de crédito.

Um componente importante dos ativos rápidos para a maioria das empresas são suas contas a receber Contas a receber Contas a receber (AR) representam as vendas a crédito de uma empresa, que ainda não foram coletados de seus clientes. As empresas permitem. Se uma empresa vende produtos e serviços para outras grandes empresas, é provável que tenha um grande número de contas a receber. Em contraste, uma empresa de varejo que vende para clientes pessoa física terá um pequeno número de contas a receber em seu balanço patrimonial.

Como calcular ativos rápidos e a proporção rápida

Ativos rápidos fazem parte dos ativos atuais, que inclui estoques. Assim:

Ativos rápidos =Ativos atuais - Inventários

Como mencionado anteriormente, ativos rápidos são usados ​​para calcular o índice de liquidez imediata. Esta métrica é usada para determinar a capacidade de uma empresa de lidar com suas despesas financeiras no curto prazo, utilizando seus ativos mais líquidos. Dado que representa o quão bem uma empresa pode utilizar seus ativos quase-caixa para liquidar seus passivos atuais, também é chamado de teste de ácido. A fórmula para calcular a razão rápida é:

Quick Ratio =(Caixa e Equivalentes de Caixa + Investimentos (Curto Prazo) + Contas a Receber) / Passivo Existente

Ou,

Quick Ratio =(Ativo Circulante - Estoque) / Passivo Circulante

Ao calcular a proporção, a primeira coisa que você precisa fazer é procurar cada componente na seção de passivos circulantes e ativos circulantes do balanço patrimonial. Insira os valores correspondentes na fórmula e calcule.

Certifique-se de verificar novamente os recursos que você está usando. O numerador deve constituir apenas os ativos fáceis de converter em dinheiro (normalmente em 90 dias ou menos), sem comprometer seu valor.

Na mesma nota, as contas a receber devem consistir apenas em dívidas que possam ser cobradas no prazo de 90 dias.

Exemplo

Considere o balanço patrimonial da Greenshaw Furnitures mostrando os seguintes dados:

• Dinheiro:$ 200, 000
• Títulos negociáveis:$ 300, 000
• Recebíveis:$ 2, 500, 000
• Estoques:$ 1, 800, 000

O valor dos ativos rápidos da empresa é $ 3 milhões ($ 200, 000 + $ 300, 000 + $ 2, 500, 000).

Exemplo de proporção rápida

Digamos que a loja de roupas de Ashley planeja solicitar um empréstimo para reformar sua loja. A instituição de crédito pede ao proprietário um balanço patrimonial. A demonstração financeira da Ashley’s Clothing Store mostra o seguinte:

• Dinheiro:$ 10, 000
• Contas a receber:$ 5, 000
• Estoque:$ 5, 000
• Investimentos de curto prazo:$ 2, 000
• Passivo circulante:$ 14, 000

A proporção rápida da loja de roupas é 1,21 ($ 10, 000 + $ 5, 000 + $ 2, 000) / $ 14, 000

Interpretando o Quick Ratio

Um índice de liquidez imediata alto é uma indicação de que uma empresa está utilizando seus ativos de curto prazo de forma eficaz para atender às suas necessidades financeiras.

Se uma empresa relatar uma razão de teste de ácido; Razão de teste de ácido; A razão de teste de ácido, também conhecido como proporção rápida, é um índice de liquidez que mede o quão suficiente os ativos de curto prazo de uma empresa podem cobrir passivos correntes de 1, isso indica que seus ativos rápidos são iguais aos passivos existentes. Um índice superior a 1 indica que os ativos rápidos da empresa são mais do que suficientes para cobrir passivos. A empresa é totalmente capaz de pagar o passivo circulante sem recorrer a seus ativos de longo prazo e ainda terá caixa ou equivalentes de caixa sobrando.

Ativos de longo prazo são aqueles usados ​​para gerar receita. Como tal, vender esses recursos prejudicaria a capacidade da empresa de gerar receita e também indicaria que suas atividades atuais não estão criando lucros adequados para cobrir seu passivo circulante.

Como visto no exemplo acima, O índice de liquidez da loja de roupas de Ashley é maior do que 1. Isso significa que ela tem ativos rápidos suficientes para cobrir todos os seus passivos circulantes e ainda tem mais recursos.

As empresas devem ter como objetivo um índice de liquidez imediata alto, pois isso pode ajudar a atrair investidores. Também aumenta a chance da empresa de obter empréstimos, uma vez que mostra aos credores que é capaz de cumprir as suas obrigações de dívida.

Mais recursos

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