O que são ativos perdidos?

p Ativos ociosos são ativos que não conseguem obter seu retorno econômico original devido a mudanças na paisagem em que os ativos operam. Em termos mais simples, ativos ociosos são ativos que valem menos do que o esperado.

p

p

p

p

Resumo

• Ativos perdidos são ativos que não conseguem obter seu retorno econômico original.
• Ativos perdidos afetam tanto o balanço (reduzindo o valor do ativo) quanto a demonstração de resultados (perda não monetária).
• Um teste de redução ao valor recuperável pode determinar se um ativo está bloqueado.

p

p

Compreendendo ativos perdidos

p Ativos perdidos são ativos que enfrentaram:

• Reduções inesperadas
• Anotações prematuras
• Desvalorizações
• Conversão em passivos

p

p No extremo, ativos ociosos podem enfrentar obsolescência e, como resultado, ser baixado inteiramente do balanço de uma empresa, com a perda resultante refletida na demonstração do resultadoDemonstração do resultadoA demonstração do resultado é uma das principais demonstrações financeiras de uma empresa que mostra seus lucros e perdas durante um período de tempo. O lucro ou.

p Ativos paralisados ​​surgem devido a mudanças negativas inesperadas no poder de ganho de ativos, causados ​​principalmente por fatores externos. Por exemplo, uma máquina usada exclusivamente para produzir carros movidos a gás provavelmente será considerada um ativo perdido à medida que a sociedade se torna mais ambientalmente consciente e aumenta a adoção de veículos elétricos. Como resultado, o retorno econômico da máquina seria prejudicado, pois ela produz menos carros movidos a gás do que o originalmente planejado.

p

p Ativos paralisados ​​são comuns em setores que enfrentam:

• Um ciclo de vida rápido de tecnologia
• Desafios ambientais
• Mudanças regulatórias
• Intervenção governamental
• Mudando as normas sociais

p

Testando um Ativo para Imparidade

p Para determinar se um ativo está "encalhado, ”Contadores conduzem testes de redução ao valor recuperável. Um teste de redução ao valor recuperável é um procedimento contábil comum usado para determinar potenciais desvalorizações de ativos. De acordo com os Princípios Contábeis Geralmente Aceitos (GAAP) e as Normas Internacionais de Relatórios Financeiros (IFRS), ativos tangíveis e ativos intangíveis Ativos intangíveis De acordo com o IFRS, ativos intangíveis são identificáveis, ativos não monetários sem substância física. Como todos os ativos, ativos intangíveis devem ser baixados quando desvalorizados abaixo de seu valor contábil.

p

Teste de redução ao valor recuperável de acordo com o US GAAP

p De acordo com o GAAP, o valor contábil do ativo (custo original - depreciação acumulada Depreciação acumuladaA depreciação acumulada é o valor total da despesa de depreciação alocada a um ativo específico desde que o ativo foi colocado em uso) é comparado com os fluxos de caixa futuros não descontados (UFCF) gerados pelo ativo. Se o valor contábil exceder o UFCF, o ativo é considerado deteriorado.

p

Teste de Imparidade em IFRS

p Em IFRS, o valor contábil do ativo é comparado a (1) o valor justo menos custos para vender o ativo e (2) o valor justo em uso (o valor presente dos fluxos de caixa futuros gerados pelo ativo). Se o valor contábil exceder o maior entre o valor justo menos os custos de venda ou o valor justo em uso, o ativo é considerado deteriorado.

p

Impacto de ativos paralisados ​​nas demonstrações financeiras

p As desvalorizações de ativos afetam a demonstração de resultados e o balanço patrimonial de uma empresa. O valor da desvalorização reduz o valor dos ativos da empresa no balanço patrimonial, e a cobrança é refletida na demonstração do resultado como perda. Uma vez que a desvalorização de um ativo é um evento não monetário, não há saída de caixa associada. Para solidificar sua compreensão do impacto de um ativo ocioso, vamos dar uma olhada em um exemplo:

p Exemplo :Uma empresa se reporta ao GAAP e é operadora de plataformas de petróleo. Devido à crescente popularidade da energia limpa, a administração espera que suas plataformas de petróleo, atualmente em um valor contábil. Montante transportado O valor contábil é o custo original de um ativo, conforme refletido nos livros ou balanço de uma empresa, menos a depreciação acumulada de $ 5, 000, 000, só ser capaz de gerar fluxos de caixa futuros não descontados totais de $ 3, 000, 000

p Pergunta :As plataformas de petróleo são consideradas danificadas? Se então, quais seriam as entradas de diário adequadas?

p Responder :De acordo com o GAAP, as plataformas de petróleo são consideradas prejudicadas, como o valor contábil está acima do total de fluxos de caixa futuros não descontados gerados. Uma perda por imparidade de $ 2, 000, 000 seriam necessários. As entradas de diário seriam as seguintes:

p

p

p
Ativos presos em uma sociedade ecologicamente correta

p Com a progressão em direção a uma sociedade mais verde e investidores buscando investimentos em energia limpa, os ativos das empresas de combustível fóssil estão prestes a ficar presos. De acordo com um estudo, Um a quatro trilhões de dólares americanos poderia ser varrido dos ativos globais de combustíveis fósseis à medida que a demanda futura por combustível fóssil diminuir.

p Por exemplo, na esteira da pandemia de coronavírus de 2020, uma visão pessimista sobre os preços do petróleo a longo prazo, e países que buscam as metas climáticas do Acordo de Paris, a gigante petrolífera British Petroleum Company Plc relatou planos para reduzir o valor de seus ativos em US $ 13-13,7 bilhões.

p Não apenas as empresas de petróleo e gás estão enfrentando ativos perdidos na busca por uma sociedade mais verde - os fabricantes de automóveis tradicionais estão enfrentando o mesmo destino. Reguladores em várias jurisdições estão atualmente buscando a eletrificação de carros para diminuir as emissões de dióxido de carbono

p Por exemplo, A China pretende tornar todos os veículos novos vendidos em 2035 ecologicamente corretos, e o Japão planeja interromper a venda de carros movidos a gasolina até meados da década de 2030. Nos E.U.A., O governador da Califórnia, Gavin Newson, assinou uma ordem executiva em 2020 afirmando que todos os veículos vendidos no estado da Califórnia devem estar livres de emissões até 2035.

p Atualmente, os fabricantes de automóveis estão em uma corrida para atualizar ou modificar fábricas dedicadas à produção de motores de combustão interna para evitar que fiquem presos.

p

Mais recursos

p A CFI oferece a página do programa Commercial Banking &Credit Analyst (CBCA) ™ - CBCAGet A certificação CBCA ™ da CFI e torna-se um Commercial Banking &Credit Analyst. Inscreva-se e progrida em sua carreira com nossos programas e cursos de certificação. programa de certificação para aqueles que procuram levar suas carreiras para o próximo nível. Para continuar aprendendo e progredindo em sua carreira, os seguintes recursos serão úteis:

• Análise das Demonstrações FinanceirasAnálise das Demonstrações FinanceirasComo realizar a Análise das Demonstrações Financeiras. Este guia irá ensiná-lo a realizar a análise das demonstrações financeiras da demonstração de resultados,
• Contabilidade de Imparidade de GoodwillGoodwill Impairment AccountingO goodwill é adquirido e registado nos livros quando uma entidade compra outra entidade por um valor superior ao justo valor de mercado dos seus activos.
• IFRS vs. US GAAPIFRS vs. US GAAP O IFRS vs. US GAAP refere-se a duas normas e princípios contábeis adotados por países em todo o mundo em relação aos relatórios financeiros
• Projeção de itens de linha da demonstração de resultados Projeção de itens de linha da demonstração de resultados Discutimos os diferentes métodos de projeção de itens de linha da demonstração de resultados. A projeção de itens de linha da demonstração de resultados começa com a receita de vendas, então custa