O que é a Regra Tributária De Minimis?

A regra tributária de minimis é uma lei que rege o tratamento e a contabilização de pequenos descontos de mercado. Traduzido “sobre coisas mínimas, ”O valor de minimis determina se o desconto de mercado sobre um título é tributado como ganho de capitalGanho de capitalA ganho de capital é um aumento no valor de um ativo ou investimento resultante da valorização do preço do ativo ou investimento. Em outras palavras, o ganho ocorre quando o preço atual ou de venda de um ativo ou investimento excede seu preço de compra. ou renda ordinária.

A regra tributária de minimis estabelece que se um desconto for inferior a 0,25% ao ano entre o momento da compra e o vencimento, o desconto é considerado muito pequeno e isento de impostos.

Imposto sobre ganhos de capital vs. imposto de renda ordinário

Imposto sobre ganhos de capital (CGT): O imposto sobre ganhos de capital é uma forma de imposto aplicada quando o lucro é obtido com a venda de ativos não estocáveis, como títulos e propriedades. Nos E.U.A., Os ganhos de capital de curto prazo (ativos comprados e vendidos dentro de um ano) são tributados da mesma forma que o imposto de renda comum e mais pesadamente do que os ganhos de capital de longo prazo.

Imposto de renda comum: O imposto de renda comum é uma forma de imposto aplicada a uma variedade de itens, como salários, remunerações, comissões, Além das formas básicas de renda, o imposto de renda comum pode ser aplicado aos dividendos, parcerias, royalties, e até mesmo ganhos em jogos de azar.

Como determinar qual forma de imposto é pago

Abaixo estão as etapas matemáticas necessárias para determinar se um título está sujeito a imposto de ganho de capital ou imposto de renda ordinário em relação à regra de minimis.

1. Multiplique o valor de face (preço do título quando emitido) por 0,25%.

2. Pegue o resultado acima e multiplique-o pelo número de anos completos entre o momento em que você comprou o título com desconto e seu vencimento.

3. Subtraia o resultado do valor de face. Isso determinará o limite mínimo. O diagrama abaixo mostra como o preço de compra e o limite de minimis se correlacionam com a tributação.

Exemplo com cálculo

Você recebe um título de 15 anos com valor nominal de $ 1, 500, e amadurece em seis anos. Que forma de imposto será aplicada quando o título for vendido? As etapas são mostradas abaixo:

1. $ 1, 500 x 0,0025 =$ 3,75

2. $ 3,75 * 6 anos =22,50

3. $ 1, 5.000 - $ 22,75 =$ 1, 447,50 (limite mínimo)

O cálculo acima desse limite de minimis é $ 1, 477,50. Com a figura, podemos determinar qual forma de imposto é aplicada com base no preço de compra.

Se o preço de compra estiver acima de $ 1, 477,50, será tratado como imposto sobre ganhos de capital. Se o preço de compra estiver abaixo de $ 1, 477,50, será tratado como imposto de renda comum.

Benefícios Fringe De Minimis

A regra tributária de minimis também se aplica aos benefícios adicionais oferecidos pelos empregadores. Uma vez que os benefícios de minimis oferecidos são tão pequenos, não será razoável responsabilizá-los, e eles estão isentos de tributação. Estes são alguns dos principais benefícios de minimis:

• Lanches e café trazidos para o local de trabalho para aumentar o moral do funcionário. Moral do funcionário. O moral do funcionário é definido como a satisfação geral, panorama, e sentimentos de bem-estar que um funcionário mantém no local de trabalho. Em outro
• Presentes de Natal oferecidos pela empresa para seus funcionários
• Ingressos para eventos especiais de trabalho ou certas ocasiões
• Uso pessoal de equipamento de escritório, como fotocopiadora
• Refeições ocasionais concedidas a funcionários de destaque
• Despesas de transporte para funcionários que optam por fazer horas extras
• Coquetéis ou eventos especiais organizados para aumentar a motivação dos funcionários

Os benefícios de minimis não podem assumir um valor monetário tangível. Em outras palavras, o dinheiro não pode ser dado como um presente para aumentar o moral sem que seja tributado. Devido à frequência e ao pequeno valor monetário dos itens listados acima, os benefícios de minimis evitam a tributação.

Porto Seguro De Minimus

O porto seguro de minimis refere-se a uma opção de declaração de imposto anual que permite que os contribuintes deduzam várias compras que geralmente são afetadas pela tributação.

Ele permite que as empresas que elaboram demonstrações financeiras deduzam até $ 2, 500. O valor pode chegar a US $ 5, 000 se uma empresa usa uma demonstração financeira aplicável (AFS). Um AFS é qualquer tipo de demonstração financeira registrada pela Securities and Exchange Commission (SEC) ou auditada por uma firma de CPA.

Por que gastar em vez de capitalizar?

Durante o processo de criação de demonstrações financeiras de final de ano, os contadores enfrentam a decisão de alocar o custo como despesa ou capitalizá-lo. Como acima mencionado, o porto seguro de minimis enfatiza a alocação de custos de ativos como despesa. Aqui está o porquê:

• Capitalização: Quando uma empresa capitaliza um custo, é direcionado para despesas de capital. O custo será contabilizado como um ativo no balanço patrimonial e sujeito à despesa de depreciação. Em geral, a capitalização reduz o lucro líquido futuro de uma empresa.
• Despesas: Quando um custo é contabilizado, é adicionado à demonstração de resultados da empresa e subtraído da receita, reduzindo o lucro. Pode não parecer benéfico, mas a contabilização dos custos reduz a carga geral do imposto de renda. Em geral, despesas reduz os ativos totais e o patrimônio líquido dos acionistas. Em finanças, o patrimônio líquido é o valor de mercado dos ativos pertencentes aos acionistas após todas as dívidas terem sido saldadas. Em contabilidade, patrimônio líquido se refere ao valor contábil do patrimônio líquido no balanço patrimonial, que é igual a ativos menos passivos. O termo, "capital próprio", em finanças e contabilidade vem com o conceito de tratamento justo e igualitário de uma empresa.

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• Fator de desconto Fator de desconto Na modelagem financeira, um fator de desconto é um número decimal multiplicado por um valor de fluxo de caixa para descontá-lo de volta ao valor presente.
• Comissão de Valores Mobiliários (SEC) Comissão de Valores Mobiliários (SEC) A Comissão de Valores Mobiliários dos EUA, ou SEC, é uma agência independente do governo federal dos Estados Unidos, responsável por implementar as leis de títulos federais e propor regras de títulos. Também é responsável por manter a indústria de valores mobiliários e as bolsas de valores e opções.
• Ganhos de capital TaxCapital Gains O imposto sobre ganhos de capital é um imposto cobrado sobre ganhos de capital ou lucros que um indivíduo obtém com a venda de ativos. O imposto só é cobrado quando o ativo for convertido em dinheiro, e não quando ainda está nas mãos de um investidor.
• Lucro tributávelRenda tributável A renda tributável se refere à compensação de qualquer indivíduo ou empresa que é usada para determinar o passivo fiscal. O valor total da receita ou receita bruta é usado como base para calcular quanto o indivíduo ou organização deve ao governo no período de imposto específico.