Alívio de penalidades do IRS:possíveis reembolsos para penalidades fiscais da era da pandemia

Milhões de contribuintes podem ter pago multas do IRS durante a pandemia que nunca deveriam ter sido cobradas. Mas uma decisão recente de um tribunal federal poderá agora criar uma oportunidade para recuperar parte desse dinheiro.

Se foram cobradas multas ou juros por atraso no arquivamento, atraso no pagamento ou pagamento insuficiente entre 2020 e 2023, você ainda poderá ter direito a alívio e a chance de ficar com mais do que ganha. Não se espera que o IRS emita reembolsos automaticamente. Isso significa que muitos contribuintes podem precisar agir antes do prazo final de 2026.

O que diz a decisão Kwong

A questão vem de um caso do Tribunal de Reclamações Federais dos EUA chamado Kwong v. Estados Unidos . O tribunal concluiu que o IRS não deveria ter avaliado certas multas e juros de 20 de janeiro de 2020 a 10 de julho de 2023.

Esse período inclui o período de desastre federal do COVID-19 mais 60 dias. De acordo com a leitura do tribunal sobre as regras fiscais de alívio de desastres, certos prazos de apresentação e pagamento foram adiados durante esse período, o que significa que alguns contribuintes podem não ter chegado atrasados.

Por que isso pode ser importante para os contribuintes comuns

Esta não é apenas uma questão fiscal técnica para grandes empresas ou pessoas com declarações complicadas. Dezenas de milhões de americanos podem ter recebido multas ou juros durante os anos de pandemia, de acordo com uma postagem recente no blog do Taxpayer Advocate Service.

Para algumas pessoas, o valor pode ser pequeno. Para outros, especialmente aqueles que deviam impostos atrasados, perderam pagamentos estimados ou apresentaram declarações tardias, o total poderia ser mais significativo. Mesmo algumas centenas de dólares muitas vezes são importantes quando os orçamentos familiares já estão apertados.

Quem poderia se qualificar

A elegibilidade pode ser ampla. Indivíduos, empresas, organizações sem fins lucrativos, propriedades e trustes podem ser afetados se tiverem obrigações fiscais devidas entre 20 de janeiro de 2020 e 10 de julho de 2023.

Como a COVID-19 foi um desastre nacional, quase todos os contribuintes dos EUA podem cumprir o requisito geográfico. A questão principal é se o IRS cobrou multas ou juros vinculados a um prazo fiscal que caiu durante a janela do desastre.

Quais penalidades podem ser incluídas

A decisão pode ser aplicada a vários encargos comuns do IRS. Isso inclui penalidades por falta de registro, penalidades por falta de pagamento, penalidades por pagamento insuficiente e juros relacionados.

Por exemplo, alguém que apresentou uma declaração de 2021 com atraso ou perdeu pagamentos estimados de impostos durante a pandemia pode querer revisar seus registros do IRS. Os trabalhadores independentes, os freelancers e os proprietários de pequenas empresas podem ser especialmente suscetíveis de sofrer penalidades vinculadas aos pagamentos estimados.

A decisão ainda não é definitiva

Os contribuintes, no entanto, não devem presumir que os reembolsos estão garantidos. Espera-se que o IRS apele da decisão, o que significa que o resultado final pode mudar.

Essa incerteza é a razão pela qual muitos contribuintes podem considerar apresentar um pedido de proteção. Uma reivindicação de proteção informa ao IRS que você está preservando seu direito a um reembolso se a decisão Kwong for mantida. Isso não significa que o IRS provavelmente pagará imediatamente.

Como verificar seus registros do IRS

Comece fazendo login em sua conta online do IRS e obtendo as transcrições de sua conta para os anos fiscais de 2019 a 2022. Essas transcrições geralmente mostram multas, juros, pagamentos e outras atividades da conta.

Procure multas ou juros acumulados entre 20 de janeiro de 2020 e 10 de julho de 2023. A transcrição pode não ser fácil de ler, portanto, os contribuintes que não têm certeza podem pedir ajuda a um contador.

Como registrar uma reclamação

A maioria dos contribuintes provavelmente usará o Formulário 843, Pedido de Reembolso e Pedido de Redução. Este formulário não pode ser preenchido eletronicamente, portanto deve ser impresso e enviado ao IRS.

O Advogado Nacional do Contribuinte recomenda o envio do formulário por correio certificado para que você tenha a prova de que foi enviado dentro do prazo. Os contribuintes devem escrever “Reivindicação de reembolso de proteção de acordo com o caso Kwong” na parte superior e preencher um formulário separado para cada período fiscal.

Reembolsos x abatimentos

Se você já pagou as multas ou juros, geralmente solicitará um reembolso ao IRS. Se as cobranças ainda não forem pagas, você geralmente solicitará um desconto.

Uma redução significa simplesmente que o IRS remove ou reduz uma multa ou cobrança de juros que você deve. De qualquer forma, o objetivo é preservar os seus direitos enquanto os tribunais decidem se a decisão de Kwong é válida.

Por que o prazo de julho de 2026 é importante

Para muitas reivindicações, o prazo é 10 de julho de 2026. Essa data é importante porque os contribuintes geralmente têm tempo limitado para solicitar reembolso do IRS.

A luta legal pode levar anos para ser resolvida. Se você esperar até que cada recurso seja concluído, poderá perder o prazo para reivindicar o dinheiro que poderia ter direito a receber. Apresentar uma reclamação de proteção agora pode ajudar a evitar esse problema.

Resultado

A decisão de Kwong poderia criar uma grande oportunidade de reembolso para os contribuintes cobrados multas e juros do IRS na era da pandemia. Mas o alívio é incerto e não se espera que aconteça automaticamente.

Dito isto, revisar suas transcrições do IRS representa uma grande oportunidade para verificar sua saúde financeira. Se penalidades ou juros aparecerem durante a janela do desastre, preencher o Formulário 843 antes de 10 de julho de 2026 pode preservar sua chance de reembolso ou redução. E como a situação jurídica ainda está em evolução, os contribuintes também podem considerar falar com um profissional tributário qualificado antes de apresentar uma reclamação.

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