Como calcular as contas a receber líquidas do balanço patrimonial

É triste, mas é verdade que, de tempos em tempos, uma empresa pode não ser capaz de cobrar todo o dinheiro devido. Essa é uma despesa que a empresa deve reconhecer no balanço patrimonial. A perda reduz as contas a receber. O termo "contas a receber" refere-se ao valor que a empresa espera receber dos clientes que compraram bens ou serviços a crédito.

Gorjeta

Você calcula as contas a receber líquidas subtraindo a provisão para contas duvidosas das contas a receber (A / R) no balanço patrimonial. A fórmula é A / R - provisão =recebíveis líquidos .

Compreendendo o princípio de correspondência

De acordo com os princípios contábeis geralmente aceitos (GAAP), as empresas que usam a contabilidade de exercício devem receita contábil quando ganha e despesas quando incorridas . Isso difere da contabilidade de caixa, onde as empresas reconhecem receitas quando cobradas e despesas quando pagas. Na contabilidade de exercício, é importante alocar as despesas no período correto e associá-las às atividades que as geraram. A conta provisão para contas duvidosas ajuda a atribuir receita perdida ao período correto.

Coletando contas a receber líquidas

Uma conta a receber líquida é um ativo de curto prazo no balanço patrimonial. Ele registra o valor total devido à empresa pela entrega de bens e serviços menos o valor que ela não espera receber. Usualmente, uma empresa tentará ativamente cobrar contas a receber vencidas após terem transcorrido um determinado período, como 30, 60 ou 90 dias.

Os métodos de coleta incluem cartas de cobrança, telefonemas, encaminhamentos para agências de cobrança e, em alguns casos, ações judiciais. Inevitavelmente, algumas coleções não terão sucesso, criando um despesa de inadimplência .

Noções básicas sobre provisão para contas duvidosas

Se uma empresa usa contabilidade de exercício, isto não pode simplesmente lançar uma despesa de dívida inadimplente quando baixa uma conta. A razão é que a baixa pode ocorrer em período posterior. O lançamento de uma despesa de inadimplência no período errado viola o princípio de correspondência GAAP e reduz o poder explicativo do lançamento. Portanto, as empresas estimam suas contas incobráveis ​​no início do período e lançam a estimativa na provisão para devedores duvidosos, que é uma _contra conta de ativo que reduz as contas a receber.

Estimando provisão para contas duvidosas

Suponha que o saldo de contas a receber de uma empresa no trimestre seja de $ 100, 000. A empresa pode escolher entre três métodos comuns para estimar provisão para devedores duvidosos, que incluem:

1. Porcentagem de contas a receber . A provisão é estimada como um percentual do saldo de A / R de abertura do período. Por exemplo, suponha que uma empresa tenha descoberto que as dívidas incobráveis ​​chegam a 3% das contas a receber. A empresa define a provisão para contas duvidosas em $ 3, 000, criando um $ 97, Saldo líquido A / R de 000. Isso pressupõe que nenhuma permissão foi transportada do período anterior.
2. Porcentagem de vendas . Este método usa uma porcentagem das vendas para estimar a provisão. Por exemplo, se uma empresa com US $ 1 milhão em vendas estima que 1 por cento não será coletado, adiciona $ 10, 000 para a provisão para devedores duvidosos. Supondo que não haja transferência de subsídio de períodos anteriores, os recebíveis líquidos serão de $ 90.000.
3. Envelhecimento A / R . Neste método, uma empresa estima a provisão com base no valor da dívida mais inadimplente, como dívidas que estão vencidas há 90 dias ou mais. Se no início do período, o saldo de mais de 90 dias é de $ 6, 000 e a empresa descobriu que 90 por cento dessa dívida é incobrável, então o subsídio é aumentado em (0,9 x $ 6, 000) ou $ 5, 400. As contas a receber líquidas serão então $ 94, 600, assumindo nenhum transporte.

Reconhecendo uma dívida ruim

Quando uma empresa que usa a contabilidade de exercício finalmente reconhece uma conta como incobrável, ele entra em uma transação para reduzir A / R e Provisão para créditos de liquidação duvidosa pelo valor da baixa. Qualquer provisão no balanço patrimonial remanescente no final do período é transportada para o período seguinte. A estimativa do novo período para a provisão é então adicionada ao saldo transportado.

Contudo, em uma empresa de contabilidade de caixa, a inadimplência é uma despesa que reduz diretamente o contas a receber. Despesas de inadimplência aparecem na demonstração de resultados , não o balanço.

As empresas podem refinar suas projeções de provisão para devedores duvidosos ao longo do tempo se perceberem que a estão subestimando ou superestimando de forma consistente.