Como compreender as leis tributárias universais de seguro de vida maximizadas

As leis tributárias de seguro de vida universal ultrapassadas referem-se à Lei de Patrimônio Fiscal e Responsabilidade Fiscal de 1982, Lei de Redução do Déficit de 1984, e a Lei de Receitas Técnicas e Diversas de 1988. Coletivamente, estes são conhecidos como "TEFRA, "" DEFRA "e" TAMRA ". Combinados, eles descrevem como um contrato de seguro de vida pode ser financiado. A violação dessas diretrizes de financiamento pode fazer com que seu contrato de seguro de vida universal se torne um contrato de doação modificado e perderá todos os benefícios fiscais associados ao seguro de vida.

Passo 1

Obedeça às diretrizes do DEFRA ao financiar seu seguro de vida universal. Desde a modificação do DEFRA, seguro de vida universal expandido e essencialmente definido, As leis DEFRA devem ser obedecidas a fim de financiar ao máximo sua apólice de seguro de vida universal. O DEFRA descreve algo chamado de "teste do corredor do valor em dinheiro" ou "teste do prêmio da diretriz". O prêmio da diretriz ou prêmio único da diretriz limita o valor do prêmio total que o contrato pode aceitar com base no benefício por morte inicialmente adquirido.

Passo 2

Certifique-se de financiar a apólice de seguro de vida universal de acordo com a Seção 7702A do Código da Receita Federal. Esta seção delimita o "teste de sete salários" para sua apólice de seguro de vida universal. Exige que os prêmios cumulativos de seguro de vida que você paga em qualquer período de sete anos durante o contrato não excedam a limitação de sete prêmios de pagamento. A limitação do prêmio de sete pagamentos é definida pela seguradora e é baseada na sua idade, saúde, sexo e os custos da apólice, bem como o valor do benefício por morte.

etapa 3

Evite que o contrato de seguro de vida se transforme em um contrato de doação modificado. TAMRA definiu um contrato de doação modificado, ou MEC, como um contrato de seguro de vida que não atende ao teste de sete salários descrito na Seção 7702A. Uma vez que um contrato de seguro de vida se torna um MEC, ele perde algumas de suas vantagens fiscais. Também é tratada como uma conta de aposentadoria qualificada para retiradas de dinheiro. Isso significa que se você sacar dinheiro da conta de valor em dinheiro antes dos 59 anos e meio, então, você receberá uma multa de 10% do valor retirado e estará sujeito aos impostos de renda estaduais e federais comuns. Contudo, os rendimentos do benefício por morte ainda são considerados transferíveis em uma base livre de impostos. Assim que sua apólice de seguro de vida universal se tornar um MEC, não pode ser desfeito. As vantagens fiscais desapareceram para sempre.