Exemplos de cálculo de impostos LTCG:como isso é feito

Ministro das Finanças, Sr. Arun Jaitley, em seu discurso sobre o orçamento da União de 2018 em 1 ^st Fevereiro de 2018, reintroduziu o imposto LTCG sobre ações. Os investidores terão que pagar 10 por cento sobre os ganhos de lucro superiores a $$ 1 lakh obtidos com a venda de ações ou esquemas de fundos mútuos orientados para ações mantidos por mais de um ano.

Exemplos de cálculos de impostos LCTG

Caso 1:se ações ou fundos mútuos de ações forem vendidos antes de 31 ^st março de 2018

Se você comprou uma ação por $ 1, 000 e o detiveram por mais de 1 ano (para se qualificar para LTCG) e dizem que o valor de mercado justo (FMV) do ativo em 31.01.2018 é de 1 $, 500 e você vende por 1 $, 300 em 1 de abril de 2018, então o LTCG é calculado da seguinte forma:

Nenhum imposto LCTG a ser pago neste caso. Como se você vendesse antes de 31 de março, 2018, uma ação ou um fundo mútuo de ações que foi mantido por mais de um ano, você não paga imposto.

CASO 1 Pré-orçamento Pós-orçamento Data de Compra 01-Jan-1701-Jan-17 Preço de Compra (por unidade) 1 $, 000 $ 1, 000Data de Venda 25-Mar-1825-Mar-18 Preço de Venda (por unidade) 1 $, 500 $ 1, 500FMV (por unidade) em 31 de janeiro de 2018 1 $, 300 $$ 1, 300No. de unidades 11 Cálculo de impostos sobre LTCG Consideração de venda 1 $, 500 $ 1, 500Menos:Custo de aquisição considerado $ 1, 000 $ 1, 300 Ganhos / perdas de capital $ 500 ₹ 200 Isenção de ₹ -500 ₹ -200 Ganho de capital líquido Imposto a 10%

Caso 2:se os estoques forem vendidos após 31 ^st março de 2018 e FMV é mais do que valor de compra

Se você comprou uma ação por $ 1, 000 e o detêm há mais de 1 ano e dizem que o FMV do ativo em 31.01.2018 é de 1 $, 300 e você vende por 1 $, 500 em 1 de abril de 2018, então o LTCG é calculado da seguinte forma:

Custo de aquisição desta ação (adquirido antes de 01-Fev-2018) =Maior do Custo de Compra Real e FMV.

O preço de compra real =1 $, 000 e FMV em 31 de janeiro de 2018 =1 $, 300

Assim, Aquisição de custo para fins de LTCG é de $ 1, 300

Portanto, LTCG =Preço de Venda - Custo de Aquisição

=1 $, 500 - $$ 1, 300 =$$ 200

Você teria (para fins fiscais) realizado LTCG 200.

CASE-2 Pré-orçamento Pós-orçamento Data de Compra 01-Jan-1701-Jan-17 Preço de Compra (por unidade) 1 $, 000 $ 1, 000Data de Venda01-Abr-1801-Abr-18 Preço de Venda (por unidade) 1 $, 500 $ 1, 500FMV (por unidade) em 31 de janeiro de 2018 1 $, 300 $$ 1, 300No. de unidades 11 Cálculo de impostos sobre LTCG Consideração de venda 1 $, 500 $ 1, 500Menos:Custo de aquisição considerado $ 1, 000 $ 1, 300 Ganhos / perdas de capital $$ 500 $$ 200 Isento de $$ -500 Ganhos de capital líquido $$ 200 Imposto a 10% $$ 20

Caso 3:se os estoques forem vendidos após 31 ^st março de 2018 e FMV é menor que o valor de compra

Se você comprou uma ação por $ 1, 000 e o detém por mais de 1 ano e digamos que o FMV do ativo em 31.01.2018 é de $ 500 e você o vende por $ 1, 500 em 1 de abril de 2018, então o LTCG é calculado da seguinte forma:

Custo de aquisição desta ação (adquirido antes de 01-Fev-2018) =Maior do Custo de Compra Real e FMV.

O preço de compra real =1 $, 000 e FMV em 31 de janeiro de 2018 =$$ 500

Assim, Aquisição de custo para fins de LTCG é de $ 1, 000

Portanto, LTCG =Preço de Venda - Custo de Aquisição

=1 $, 500 - $$ 1, 000 =$$ 500

Você teria (para fins fiscais) realizado LTCG $$ 500.

CASE-3 Pré-orçamento Pós-orçamento Data de Compra 01-Jan-1701-Jan-17 Preço de Compra (por unidade) 1 $, 000 $ 1, 000Data de Venda01-Abr-1801-Abr-18 Preço de Venda (por unidade) 1 $, 500 $ 1, 500FMV (por unidade) em 31 de janeiro de 2018 $ 500 ₹ 500Não. de unidades 11 Cálculo de impostos sobre LTCG Consideração de venda 1 $, 500 $ 1, 500Menos:Custo de aquisição considerado $ 1, 000 $ 1, 000 Ganhos / perdas de capital $$ 500 $$ 500 Isento de $$ -500 Ganhos de capital líquido $$ 500 Imposto a 10% $$ 50

Caso 4:se os estoques forem vendidos após 31 ^st março de 2018 e o valor de venda é menor do que FMV, mas maior do que o valor de compra

Se você comprou uma ação por $ 1, 000 e o detêm há mais de 1 ano e dizem que o valor de mercado justo (FMV) do ativo em 31.01.2018 é de $ 1, 500 e você vende por 1 $, 300 em 1 de abril de 2018, então o LTCG é calculado da seguinte forma:

Custo de aquisição desta ação (adquirido antes de 01-Fev-2018) =Maior do Custo de Compra Real e FMV.

O preço de compra real =1 $, 000 e FMV em 31 de janeiro de 2018 =1 $, 500

Assim, Aquisição de custo para fins de LTCG é de $ 1, 500

Portanto, LTCG =Preço de Venda - Custo de Aquisição

=1 $, 300 - $$ 1, 500 =$$ -200

Uma vez que você teve uma perda de $$ -200, nenhum LCTG será aplicável.

CASE-4 Pré-orçamento Pós-orçamento Data de Compra 01-Jan-1701-Jan-17 Preço de Compra (por unidade) 1 $, 000 $ 1, 000Data de Venda01-Abr-1801-Abr-18 Preço de Venda (por unidade) 1 $, 300 $$ 1, 300FMV (por unidade) em 31 de janeiro de 2018 1 $, 500 $ 1, 500No. de unidades 11 Cálculo de impostos sobre LTCG Consideração de venda 1 $, 300 $$ 1, 300Menos:Custo de aquisição considerado $ 1, 000 $ 1, 500 Ganhos / perdas de capital $$ 300 ₹ -200 ₹ -300 ganhos de capital líquido ₹ -200 Imposto a 10% NIL

Caso 5:se os estoques forem vendidos após 31 ^st março de 2018 e o valor de venda é maior do que FMV, mas menor do que o valor de compra

Se você comprou uma ação por $ 1, 000 e o detiveram por mais de 1 ano e dizem que o valor justo de mercado (FMV) do ativo em 31.01.2018 é de ₹ 500 e você o vende por ₹ 800 em 1 de abril de 2018, então o LTCG é calculado da seguinte forma:

Custo de aquisição desta ação (adquirido antes de 01-Fev-2018) =Maior do Custo de Compra Real e FMV.

O preço de compra real =1 $, 000 e FMV em 31 de janeiro de 2018 =$$ 500

Assim, Aquisição de custo para fins de LTCG é de $ 1, 000

Portanto, LTCG =Preço de Venda - Custo de Aquisição

=₹ 800 - ₹ 1000 =₹ -200

Uma vez que você teve uma perda de $$ -200, nenhum LCTG será aplicável.

CASE-5 Pré-orçamento Pós-orçamento Data de Compra 01-Jan-1701-Jan-17 Preço de Compra (por unidade) 1 $, 000 $ 1, 000Data da Venda01-Abr-1801-Abr-18Preço de Venda (por unidade) $ 800 $ 800FMV (por unidade) em 31 de janeiro de 2018 $ 500 $ 500No. de unidades 11 Cálculo de impostos sobre LTCG Consideração de venda $$ 800 Menos:Custo de aquisição considerado $$ 1, 000 $ 1, 000 Ganhos / perdas de capital $$ -200 ₹ -200 Ganhos de capital exemptedNet ₹ -200 Imposto a 10% NIL

Caso 6:se os estoques forem vendidos após 31 ^st março de 2018 e FMV é igual ao valor de compra e ambos são mais do que valor de venda

Aqui, já que o custo de aquisição desta ação e o FMV são iguais, portanto, não há confusão em selecionar um valor mais alto e calcular o imposto LCTG como acima.

CASE-6 Pré-orçamento Pós-orçamento Data de Compra 01-Jan-1701-Jan-17 Preço de Compra (por unidade) 1 $, 000 $ 1, 000Data de Venda01-Abr-1801-Abr-18 Preço de Venda (por unidade) $$ 800 $$ 800FMV (por unidade) em 31 de janeiro de 2018 $$ 1, 000 $ 1, 000No. de unidades 11 Cálculo de impostos sobre LTCG Consideração de venda $$ 800 Menos:Custo de aquisição considerado $$ 1, 000 $ 1, 000 Ganhos / perdas de capital $$ -200 ₹ -200 Ganhos de capital exemptedNet ₹ -200 Imposto a 10% NIL

O impacto não é muito mau devido a uma provisão que permite que o custo de aquisição seja tomado como o valor de mercado em 31 ^st Janeiro de 2018 (como vimos nos cálculos acima). Isso reduz a quantidade de ganhos de capital que enfrentariam o imposto de 10%. Essencialmente para uma pessoa que vende após 31 ^st Marchar, 2018, apenas os ganhos reais após 31 ^st Janeiro, 2018 seria tributado. Contudo, obviamente, um imposto de 10% foi cobrado sobre os ganhos de capital calculados como acima, o que não existia antes, isso certamente prejudicará os investidores voltados para ações. Mas nossa bolsa de valores amadureceu o suficiente nos últimos anos, para atrair os investidores estrangeiros e de varejo.

Bons investimentos!

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