Apresentação de declaração de imposto de propriedade:o que saber

Quando uma pessoa morre, alguém tem que cuidar de sua propriedade, o que geralmente inclui a apresentação de seu imposto de renda final ou declarações de propriedade. Se esta é sua responsabilidade, pode ser um desafio. A declaração de impostos requer foco, algo que você pode ter dificuldade em fazer durante um período emocionalmente difícil. Além disso, você pode não saber por onde começar.



Mas obter uma compreensão básica de como funcionam as declarações de imposto de propriedade pode ajudá-lo a navegar no processo. Aqui está um guia simples que cobre o que você precisa saber sobre a apresentação de uma declaração de imposto de renda, incluindo quando você deve apresentar uma declaração de imposto de renda, quais formulários de IRS podem ser necessários, quem é responsável por arquivá-los e como arquivar. Este guia é apenas um ponto de partida; por favor, consulte um profissional de impostos para arquivamento de assistência individual.

O que é o imposto de propriedade?

Quando um contribuinte morre e deixa para trás uma propriedade multimilionária, o governo federal e alguns governos estaduais podem cobrar um imposto predial. É um imposto sobre os direitos do falecido de transferir seus bens para seus beneficiários. Mas como as propriedades podem excluir uma grande quantidade de seus ativos, poucas propriedades são obrigadas a pagar impostos sobre a propriedade.



Por exemplo, a isenção de impostos federais de 2021 foi de US$ 11,7 milhões e a isenção de impostos federais de 2022 é de US$ 12,06 milhões. Isso significa que apenas as propriedades que valem mais do que esses valores podem ser obrigadas a pagar impostos federais sobre a propriedade.

Quando você deve apresentar uma declaração de imposto de renda de propriedade?

As declarações de imposto de propriedade são devidas no mesmo dia que as declarações individuais federais e estaduais. A declaração de IRS pode ser apresentada até 9 meses após a data do falecimento do falecido. E se você precisar de mais tempo para arquivar, você pode preencher o formulário 7004 para solicitar uma extensão de 6 meses, embora você deva pagar o valor correto estimado de impostos e solicitar a extensão antes da data de vencimento original.



Você terá que apresentar uma declaração de imposto de renda preenchendo o Formulário 1041 para a propriedade se ela gerar $ 600 ou mais em renda bruta anual. A renda imobiliária é normalmente gerada a partir de ações, títulos, contas de poupança, aluguel ou um cheque de pagamento depositado na conta bancária do falecido após sua morte.



Além disso, você também deve apresentar uma declaração de imposto de renda quando o beneficiário for um estrangeiro não residente. Se você não estiver familiarizado com esse termo, significa simplesmente alguém que não é cidadão dos EUA e não passou no green card ou no teste de presença substancial.

Quem está autorizado a apresentar uma declaração de imposto de propriedade?

Se o falecido identificou alguém como executor da herança em seu testamento, essa pessoa é a responsável por apresentar a declaração de imposto de propriedade. Mas se eles morreram sem testamento ou o executor não pode ou não quer essa responsabilidade, então o Estado nomeará alguém para ser um representante pessoal ou administrador imobiliário.



E se você for um cônjuge sobrevivente, poderá apresentar uma declaração de imposto conjunta com o falecido se não se casar novamente antes do final do ano fiscal.



Alguém que administra a propriedade do descendente também pode se qualificar para arquivar a declaração de imposto de renda.

Tipos de declarações de imposto de propriedade que você pode precisar arquivar

É possível que você precise apresentar mais de um tipo de declaração de imposto de propriedade em nome de seu ente querido. Vamos dar uma olhada em três tipos de declarações de imposto de propriedade federal que podem ser exigidas.

Formulário final 1040

O formulário 1040 é preenchido por todos os contribuintes dos EUA que apresentam uma declaração de imposto anual. Você pode precisar preencher este formulário se seu ente querido obteve renda. Se você precisa apresentar um formulário final 1040 em nome do falecido depende de quanto rendimento foi ganho e da quantidade de impostos federais retidos de seu contracheque.



O prazo para apresentar esta declaração é normalmente 15 de abril de cada ano, mas o prazo deste ano é 18 de abril de 2022.



Se você não tiver certeza se precisa preencher este formulário em nome do falecido, considere usar o Assistente Fiscal Interativo do IRS ou falar com um profissional de impostos.

Formulário 1041

O formulário 1041 é uma declaração de imposto de renda para propriedades e fundos. Como discutimos anteriormente, você deve preencher este formulário quando a propriedade gerar pelo menos $ 600 em renda, tiver renda tributável ou quando um beneficiário for um estrangeiro não residente.



O prazo para enviar este formulário depende de qual ano fiscal você escolher:calendário ou fiscal. Se escolher um ano fiscal calendário, terá até 15 de abril do ano seguinte para apresentar esta declaração. Mas se você escolher um ano fiscal, poderá fazer a declaração em até 12 meses após a data do falecimento do descendente.



Por exemplo, se seu ente querido morreu em 10 de novembro de 2021 e você escolheu um ano fiscal para a devolução do patrimônio, o prazo seria 30 de outubro.

Formulário 706

Se o seu ente querido deixou para trás uma propriedade multimilionária, ela pode estar sujeita a impostos imobiliários se seu valor for maior do que a isenção de imposto federal sobre propriedade. Lembre-se, a isenção de 2021 foi de US$ 11,7 milhões e a de 2022 é de US$ 12,06 milhões por indivíduo.



A data de vencimento para apresentar o Formulário 706 é geralmente 9 meses após a data da morte da pessoa, mas você pode solicitar uma extensão de 6 meses se precisar de mais tempo.

Deduções para saber ao preencher uma declaração de imposto de propriedade

Certifique-se de estar ciente das deduções para as quais o espólio do descendente pode se qualificar, como:

• Distribuições aos beneficiários: Se você for obrigado a distribuir renda do espólio, preencha o Formulário do Anexo B para descobrir o valor que o espólio pode deduzir.
• Taxas de especialistas: Você pode deduzir os honorários pagos a um advogado, preparador de impostos ou contador.
• Taxas do executor: As taxas pagas a um executor para lidar com os assuntos de uma propriedade são dedutíveis.
• Contribuição de caridade: Se o falecido deixar a propriedade para uma instituição de caridade, seu valor justo de mercado - um preço razoável pelo qual um vendedor compraria a propriedade no mercado aberto - pode ser dedutível.
• Despesas médicas: Se você detalhar as deduções, poderá deduzir despesas médicas que excedam 7,5% da renda bruta ajustada na declaração de imposto de propriedade federal do descendente.
• Dívida: Você também pode deduzir hipotecas ou outros tipos de dívidas, como dívidas de cartão de crédito para reduzir os impostos imobiliários.
• Dedução de isenção: Você pode deduzir US$ 600 ao calcular a renda tributável de um espólio.

Como arquivar uma declaração de imposto de propriedade

O primeiro passo é reunir os registros financeiros e informações pessoais do falecido, como extratos bancários, extratos de conta de aposentadoria, W-2s e número do Seguro Social. Se você não souber onde encontrar essas informações, considere solicitar uma transcrição de sua declaração de imposto anterior ao IRS enviando o Formulário 4506-T.



Depois de reunir os documentos e informações necessários, você pode usá-lo para preencher o Formulário 1040 final do falecido. Se estiver preenchendo uma declaração em papel, escreva "FALECIDO", junto com a data de falecimento e o nome do descendente na parte superior do formulário.



Antes de apresentar o Formulário 1041, você terá que solicitar um número de identificação fiscal, também conhecido como número de identificação de emprego, para a propriedade.



Você pode arquivar essas declarações, juntamente com uma declaração de imposto de propriedade (se necessário) por correio ou on-line usando um software fiscal. Se precisar de ajuda, considere contratar um profissional tributário

O resultado final

Apresentar uma declaração de imposto de propriedade pode ser difícil, especialmente enquanto você está de luto pela morte de um ente querido. Mas, aprendendo como o processo funciona, você estará melhor preparado para lidar com essa responsabilidade.



Você provavelmente precisará apresentar o Formulário 1040 se seu ente querido tiver recebido renda durante o ano fiscal. E você terá que preencher o Formulário 1041 se a propriedade gerar $ 600 ou mais em renda, ganhar renda tributável ou quando um beneficiário for um estrangeiro não residente. O formulário 706 só se aplica a algumas propriedades extremamente grandes.



Se você precisar de ajuda para preparar ou apresentar uma declaração de imposto de propriedade, considere entrar em contato com um profissional de imposto de propriedade. Para ler mais artigos sobre assuntos de finanças pessoais que podem afetá-lo, visite nosso Centro de aprendizado financeiro.