O que é uma disposição de qualificação?

A alienação qualificada é um termo fiscal usado nos EUA que se refere a uma venda ou outra alienação de ações que recebem tratamento fiscal favorável para a alienação individual das ações.

As disposições de qualificação são importantes para os acionistas porque pode haver uma grande disparidade entre a taxa de imposto de renda normal do acionista e a taxa de imposto sobre ganhos de capital de longo prazo significativamente mais baixa. venda de ativos. O imposto só é cobrado quando o ativo for convertido em dinheiro, e não quando ainda está nas mãos de um investidor. Portanto, disposições qualificadas podem economizar aos acionistas uma quantia substancial de dinheiro em relação aos impostos devidos.

As regras de imposto de disposição de qualificação mais comumente se aplicam a ações que os indivíduos adquirem em virtude de serem empregados pela empresa emissora das ações. Eles podem adquirir ações por meio de um plano de compra de ações para funcionários (conhecido como ESPP) ou planos de opção de ações de incentivo (referidos como ISOs).

ISOs são normalmente opções de compra de ações oferecidas a funcionários que ocupam uma posição de gestão executiva de nível superior, como o CEO (CEO), Diretor Financeiro (CFO), ou gerente de vendas.

Resumo

• Disposição qualificada é um termo fiscal usado nos EUA que se refere a uma venda ou outra disposição de ações que recebe tratamento fiscal favorável.
• As regras de disposição de qualificação são importantes por causa da grande disparidade entre a taxa de imposto marginal de um indivíduo e a taxa de imposto sobre ganhos de capital significativamente mais baixa.
• O fator determinante para as disposições qualificadas é o período de tempo que um indivíduo detém sobre as ações antes de vendê-las.

Como isso afeta seus impostos - exemplo

Suponha que você adquira 100 ações da sua empresa por meio de um ESPP que permite comprar ações com um desconto de 10% em relação ao preço de mercado atual Preço de mercado O termo preço de mercado se refere à quantidade de dinheiro pelo qual um ativo pode ser vendido no mercado. O preço de mercado de um determinado bem é um ponto de convergência de $ 20 por ação, então você só precisa pagar $ 18 por ação pelo estoque. O preço total de compra de 100 ações é $ 1, 800.

Avançar, suponha que você possa vender suas ações por um preço de $ 35 alguns anos depois. A receita total da venda de suas ações é de $ 3, 500. $ 3, 500 menos o seu $ 1, O preço de compra de 800 dá a você um lucro bruto de $ 1, 700

Aqui está como seria o tratamento fiscal de seus lucros de ações se a venda de suas ações fosse uma disposição qualificada:

• Você seria tributado de acordo com sua alíquota de imposto de renda normal sobre o ganho de $ 2 por ação que você realizou ao ser capaz de comprar as ações a um preço com desconto de $ 18 por ação (versus um preço de mercado de $ 20); presumindo que você está na faixa de impostos de 35%, que a responsabilidade fiscal seria de $ 70 ($ 2 por ação, vezes 100 compartilhamentos, multiplicado por 35%).
• O ganho adicional obtido com a venda de suas ações é de $ 15 por ação - a diferença entre o preço de venda de $ 35 por ação e o preço de mercado sem desconto de $ 20 por ação que existia quando você comprou as ações; aquele ganho total de $ 1, 500 só seriam tributados à taxa de imposto sobre ganhos de capital muito mais baixa de 15%, tornando sua responsabilidade fiscal $ 225 ($ 15 por ação, vezes 100 compartilhamentos, multiplicado por 15%).
• Sua responsabilidade tributária total seria igual a $ 295 ($ 70 + $ 225 =$ 295).

Em contraste, se a venda de suas ações não foi uma disposição qualificada, então, você seria tributado à taxa de imposto de renda de 35% sobre o lucro total. Lucro x caixaEntender a diferença entre lucro x caixa é muito importante no setor financeiro. O lucro é definido como receita menos todas as despesas realizadas com seu estoque - $ 1700. Isso tornaria sua obrigação tributária sobre os lucros de suas ações em $ 595 ($ 1, 700 multiplicado por 35%) - quase o dobro de seu passivo fiscal com uma disposição qualificada.

O que se qualifica como uma disposição de qualificação?

Uma vez que pode, obviamente, fazer uma grande diferença para você em termos de suas obrigações fiscais, é importante conhecer as regras que regem se a venda de suas ações atende aos requisitos para ser uma disposição qualificada. Duas regras básicas que determinam as disposições de qualificação:

1. A data de venda do estoque deve ser pelo menos um ano ou mais a partir da data em que o estoque foi comprado.
2. A data de venda das ações deve ser de pelo menos dois anos ou mais a partir da data em que a opção de compra das ações foi concedida (quando as empresas oferecem opções de compra de ações aos funcionários, o período de oferta normalmente se estende por algum tempo).

Assim, sua empresa pode ter lhe concedido originalmente a opção de comprar ações com desconto de 10% em maio de 2004, mas você não comprou realmente suas ações de acordo com os termos da oferta até junho de 2005).

As condições acima devem ser atendidas para que a venda de suas ações seja considerada uma disposição qualificada.

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