Formulário 8829 e despesas dedutíveis para uso comercial de sua casa

Este artigo foi verificado por nossos editores e um membro da equipe de especialistas do produto Credit Karma Tax®, liderado pela Gerente Sênior de Operações Christina Taylor.

A dedução do escritório doméstico pode ser uma valiosa redução de impostos para os contribuintes autônomos que se qualificam para ela.

A dedução permite que você reduza sua receita tributável com base em certas despesas relacionadas ao uso de parte de sua casa para negócios.

Você pode calcular a dedução do seu escritório doméstico de duas maneiras. Se você escolher a forma mais complexa (que tem algumas vantagens sobre o método mais simples), você precisará preencher e enviar o Formulário 8829 com sua declaração de imposto de renda federal.

Vejamos as regras para solicitar a dedução do escritório doméstico e quando e como preencher o Formulário 8829.

• Qual é a dedução do escritório em casa?
• Quando devo preencher o formulário 8829?
• Como preencho o formulário 8829?

Qual é a dedução do escritório em casa?

A dedução do escritório doméstico permite que um trabalhador autônomo qualificado que usa parte de sua casa para negócios reduza sua renda tributável deduzindo certas despesas relacionadas ao uso comercial de sua casa. Reduzir o rendimento tributável poderia, por sua vez, reduzir a obrigação de imposto de renda federal do contribuinte.

A dedução não se limita aos proprietários - também está disponível para os locatários, se eles moram em uma casa, apartamento, condomínio ou outro tipo de casa. Mas nem todo trabalhador autônomo que trabalha em casa se qualifica para a dedução. Aqui está o que você precisa fazer para se qualificar para a dedução.

1. Use seu escritório em casa exclusiva e regularmente para negócios. Seu escritório em casa não precisa ser uma sala separada da casa, mas o espaço que você reivindica deve ser usado exclusivamente para trabalho. Em outras palavras, um escritor freelance que trabalha em sua mesa de cozinha provavelmente não pode aceitar uma dedução por aquela sala. Mas se eles têm uma mesa em uma sala que eles não usam para qualquer outra finalidade além de negócios, isso pode se qualificar.
2. Use seu escritório em casa como seu principal local de negócios. Isso significa que você usa sua casa para realizar uma parte substancial de seu trabalho. Seu escritório em casa não precisa ser o só lugar onde você faz negócios, mas deve ser um local que você use regular e substancialmente no curso normal dos negócios. E se você tiver uma estrutura separada, como um estúdio ou garagem, que você usa exclusivamente para negócios, você ainda pode deduzir despesas por isso, mesmo que não seja seu local principal de negócios.

Há uma advertência final quando se trata de reivindicar a dedução do escritório doméstico:antes da Lei de cortes de impostos e empregos de 2017, ou TCJA, a dedução do escritório em casa estava disponível tanto para autônomos quanto para funcionários que tinham um escritório em casa para a conveniência de seus empregadores. Mas, começando com o ano fiscal de 2018, a TCJA impossibilitou que os funcionários reivindicassem a dedução de home office porque suspendeu certas deduções diversas, incluindo despesas comerciais dos funcionários não reembolsadas. Para os anos fiscais de 2018 a 2025, os contribuintes empregados por outra pessoa estão sem sorte (a menos que o Congresso mude as regras fiscais atuais).

Quando devo preencher o formulário 8829?

Se você se qualificar para a dedução de home office, talvez seja necessário preencher o formulário 8829 para aproveitar a redução de impostos. Mas existem duas maneiras de calcular a dedução do escritório doméstico, e apenas um deles requer o preenchimento do Formulário 8829.

Você pode usar qualquer método que resulte em uma cobrança de impostos mais baixa e até mesmo alternar entre os dois métodos de ano para ano.

1. A opção simplificada

Com este método de cálculo da dedução do escritório doméstico ...

• Os contribuintes qualificados podem obter uma dedução de US $ 5 por pé quadrado da casa usada para negócios - até um máximo de 300 pés quadrados. Por exemplo, se você tem um escritório doméstico de 200 pés quadrados, sua dedução seria $ 1, 000 (200 x $ 5).
• Você não precisa preencher o formulário 8829. Em vez disso, você simplesmente relata a metragem quadrada de sua casa e a dedução aplicável, com base na porcentagem usada para fins comerciais, na Linha 30 do Cronograma C.

Mas usar o método simplificado também tem algumas desvantagens.

• Você não pode deduzir a depreciação de sua casa pela parte que usa para os negócios.
• Tal como acontece com o método regular, sua dedução não pode exceder a receita bruta que você derivou do uso comercial de sua casa, menos despesas de negócios. E se isso acontecer, você não pode carregar nenhuma dedução em excesso para reivindicá-la no próximo ano fiscal. O método regular permite transportar a dedução para arquivadores elegíveis.

2. O método regular

Com o método regular de cálculo da dedução do escritório doméstico, sua dedução não pode exceder sua receita bruta derivada de seu negócio - o mesmo que com a opção simplificada. Mas se sua dedução exceder essa limitação, você pode transportá-lo e reivindicá-lo no próximo ano fiscal.

O problema é que o método regular é mais trabalhoso do que o simplificado. Envolve somar as despesas reais de manutenção da sua casa durante o ano e multiplicar o total pela porcentagem da metragem quadrada total da sua casa que é usada para negócios.

Por exemplo, digamos que você tenha um 2, Casa de 000 pés quadrados, use 200 pés quadrados para o seu escritório em casa, e terá as seguintes despesas domésticas para 2019:

Juros hipotecários dedutíveis

$ 3, 000

Serviços de utilidade pública

$ 1, 500

Seguro de proprietário

$ 700

Reparos

$ 1, 000

Impostos imobiliários

$ 1, 800

Despesas totais da casa

$ 8, 000

Já que você usa 10% de sua casa (2, Total de 000 pés quadrados / 200 pés quadrados de escritórios domésticos), a dedução do seu escritório doméstico usando o método regular seria de $ 800 ($ 8, 000 x 0,10).

As despesas usadas no exemplo acima são consideradas "despesas indiretas" do seu escritório doméstico, o que significa que se aplicam a toda a sua casa. Mas se você usar o método regular para calcular a dedução do seu escritório doméstico, você também pode deduzir direto despesas. Esses são custos que vêm diretamente do escritório doméstico, como consertar a parede de gesso em seu escritório doméstico ou pintar a sala.

Usar o método regular significa que você terá que manter registros de suas despesas. Mas escolher essa abordagem pode significar que você pode deduzir mais pelo uso comercial de sua casa, incluindo depreciação. E, novamente, você pode transportar valores de dedução que excedam as limitações de receita bruta.

Se você optar por calcular a dedução de seu escritório em casa usando o método regular, você precisará preencher o formulário 8829 e anexá-lo, junto com o Cronograma C, ao seu formulário 1040 de declaração de imposto de renda federal.

Como preencho o formulário 8829?

À primeira vista, O formulário 8829 pode parecer assustador, mas não é tão difícil de concluir. Aqui está uma olhada nas informações de que você precisa para completar cada seção.

Parte I

Esta seção é usada para calcular a porcentagem de sua casa usada para negócios. Aqui está o que você precisa para a Parte I.

• A metragem quadrada de toda a sua casa
• A metragem quadrada usada para negócios

Se você dirige uma creche domiciliar, existem algumas linhas extras para completar. Você pode precisar usar um método especial para calcular sua dedução, também. Verifique as instruções do IRS para o formulário 8829 se quiser mais informações sobre como preencher este formulário para uma creche.

parte II

Esta seção é usada para somar suas despesas comerciais em casa (como custos de escritório em casa) e multiplicar suas despesas indiretas pelo percentual calculado na Parte I.

Despesas diretas de manter seu escritório em casa aplica-se apenas à parte de sua casa que você usa para negócios. Por exemplo, se você pintou ou substituiu uma janela quebrada em seu escritório em casa, essas seriam despesas diretas.

Despesas indiretas se aplicam à manutenção e operação de toda a sua casa, como o custo do seguro residencial, utilitários e reparos gerais.

Quais despesas comerciais são dedutíveis nos impostos?

Geralmente, uma despesa deve ser comum (comum e aceita em seu comércio ou negócio) e necessária (útil e apropriada para seu comércio ou negócio) para ser considerada dedutível de impostos. Isso significa que muitos tipos diferentes de despesas comerciais podem ser dedutíveis. Por exemplo, se você usa seu carro para negócios ou aluga equipamentos para usar em seu negócio, esses custos podem ser dedutíveis.

Parte III

Esta seção é usada para reivindicar a depreciação do seu escritório doméstico. Aqui está o que você precisa para a Parte III.

• A base ajustada de sua casa (o que você pagou por ela, mais o custo das melhorias) ou valor justo de mercado na data em que você começou a usar a casa para negócios, o que for menor.
• A parte da base da sua casa ou valor justo de mercado alocada para o terreno.

Parte IV

Use esta seção apenas se a dedução do seu escritório em casa for maior do que sua receita líquida da empresa. A Parte IV é usada para calcular quaisquer despesas não utilizadas que podem ser transportadas e deduzidas no retorno do próximo ano.

Resultado

Se você é autônomo e trabalha em casa, não deixe que a ideia de preencher o Formulário 8829 o afaste de tirar proveito da dedução do escritório doméstico. Você sempre pode optar pelo método simplificado se não quiser controlar suas despesas reais. E se você preferir basear sua dedução nas despesas reais, Credit Karma Tax® pode ajudá-lo a preencher o formulário 8829, com base nas informações que você fornece ao usar o gratuito, Serviços de preparação e arquivamento de impostos online para apresentar sua declaração de imposto de renda federal.

Fontes relevantes: Formulário IRS 8829, Despesas para uso comercial de sua casa (2019) | IRS:opção simplificada para dedução de escritório em casa | IRS:Créditos e deduções para pessoas físicas | Publicação IRS 587, Uso comercial da sua casa (2019) | IRS:Dedução de Home Office | IRS:A reforma tributária afeta se e como os contribuintes discriminam suas deduções | Relatório da Conferência The Tax Cuts and Jobs Act of 2017 | IRS Schedule C:Lucro ou perda de negócios | IRS:dedução de despesas comerciais

Christina Taylor é gerente sênior de operações fiscais da Credit Karma Tax®. Ela tem mais de 12 anos de experiência em impostos, contabilidade e operações comerciais. Christina fundou sua própria consultoria contábil e a gerenciou por mais de seis anos. Ela co-desenvolveu um produto online de preparação de impostos faça você mesmo, atuando como diretor de operações por sete anos. Ela é uma agente inscrita e atual tesoureira da National Association of Computerized Tax Processors e é bacharel em administração de empresas / contabilidade pela Baker College e um MBA pela Meredith College. Você pode encontrá-la em LinkedIn .