Um guia para iniciantes sobre lucros retidos

Lucros retidos são uma parte importante de qualquer negócio; fornecendo-lhe os meios para reinvestir ou expandir o seu negócio.
Lucros retidos refletem o valor do lucro líquido que uma empresa deixou após o pagamento de dividendos aos acionistas. Qualquer coisa que afete o lucro líquido, como despesas operacionais, depreciação e custo das mercadorias vendidas, afetará a demonstração de lucros acumulados.

Os lucros retidos podem ser usados ​​para pagar dividendos adicionais, financiar o crescimento dos negócios, investir em uma nova linha de produtos ou até mesmo pagar um empréstimo. A maioria das empresas com um saldo saudável de lucros retidos tentará encontrar a combinação certa de tornar os acionistas felizes e, ao mesmo tempo, financiar o crescimento dos negócios.

Visão geral:o que são lucros retidos?

Lucros retidos são parte do lucro que sua empresa obtém que é retido para uso futuro. Nas empresas de capital aberto, os lucros acumulados refletem o lucro obtido por uma empresa que não foi distribuído aos acionistas.

Os lucros retidos podem ser usados ​​para diversos fins e são derivados do lucro líquido de uma empresa. Sempre que uma empresa tiver lucro líquido, a conta de lucros acumulados aumentará, enquanto uma perda líquida diminuirá o valor dos lucros acumulados.

Para aqueles que registram transações contábeis em livros manuais, você deve ter certeza de que os lançamentos de fechamento foram concluídos para calcular corretamente os lucros acumulados. Aqueles que usam software de contabilidade terão seu saldo de lucros acumulados calculado sem a necessidade de lançamentos adicionais no diário.

Lembre-se de que, se sua empresa tiver um prejuízo líquido, você também poderá ter um saldo de lucros retidos negativo, dependendo do saldo inicial usado ao criar o demonstrativo de lucros retidos.

Juntamente com uma demonstração de resultados/demonstração de lucros e perdas, balanço patrimonial e demonstração de fluxos de caixa, uma demonstração de lucros acumulados é exigida para todas as demonstrações financeiras auditadas, que normalmente são exigidas por bancos, instituições financeiras, credores e empresas públicas. .

Como preparar um demonstrativo de lucros acumulados

Para preparar uma declaração de lucros retidos, você ou seu contador devem usar a fórmula de lucros retidos:

Início do Lucro Retido + Lucro/Prejuízo Líquido - Dividendos Pagos =Lucro Retido

Aqui estão as etapas que você deve seguir para criar um demonstrativo de lucros acumulados:

Etapa 1:obter o saldo inicial de lucros acumulados

Você precisará acessar o saldo inicial dos ganhos retidos. Essas informações geralmente são encontradas no balanço patrimonial do ano anterior como um saldo final.

Dicas para obter o saldo inicial

A melhor maneira de obter seu saldo inicial é ter acesso às demonstrações financeiras corretas. Esses incluem:

• Acesso ao balanço do ano anterior: A maneira mais fácil de obter seu saldo inicial é tirá-lo do balanço do ano anterior. Isso é encontrado na seção Patrimônio do Proprietário do balanço patrimonial.
• Obtenha o saldo do seu razão geral: Você também pode obter o saldo inicial do extrato de lucros retidos na seção de lucros retidos no razão geral.

Etapa 2:adicione lucro líquido/prejuízo total da demonstração de resultados

O próximo passo na preparação de sua declaração de lucros acumulados é calcular seu lucro líquido ou prejuízo para o ano.

Dicas para localizar lucro/prejuízo líquido

Aqui estão algumas dicas para garantir a precisão ao adicionar seu lucro ou prejuízo líquido:

• Certifique-se de que sua declaração de renda esteja correta: Todas as despesas e receitas do seu negócio foram registradas corretamente? Certifique-se de que todas as entradas sejam preenchidas para garantir a precisão de sua declaração de renda.
• Não se esqueça da depreciação: Esteja você usando depreciação linear, depreciação de declínio duplo ou algum outro método de depreciação, certifique-se de que isso esteja incluído no cálculo do lucro líquido.

Etapa 3:subtraia dividendos

Este é um passo fácil. Se o seu negócio atualmente paga dividendos aos acionistas, basta subtraí-los do seu lucro líquido. Se você não pagar dividendos, pode pular esta etapa.

Dicas para subtrair dividendos

• Pule esta etapa se você não tiver investidores: Somente as empresas que atualmente têm acionistas ou investidores precisam se preocupar com a Etapa 3. Todas as outras empresas podem ignorá-la.
• Determine como você deseja pagar dividendos: Se você fazer pagar dividendos aos acionistas, você pode pagá-los com base nos lucros acumulados ou usando uma porcentagem da renda. De qualquer forma, sempre que você pagar dividendos, o valor terá que ser deduzido do seu lucro líquido para determinar seus lucros acumulados.

Etapa 4:calcule seu saldo de lucros acumulados no final do ano

Esta é a etapa final, que também será usada como seu saldo inicial ao calcular os lucros acumulados do próximo ano.

Dicas para calcular seus ganhos retidos

Aqui estão algumas dicas para calcular seus lucros retidos para o ano:

• Siga a fórmula: Pegue seu saldo inicial, some seu lucro líquido, subtraia quaisquer dividendos pagos e você terá seus lucros acumulados para o ano.
• Crie seu extrato de lucros acumulados: Veja abaixo um exemplo de demonstração de lucros acumulados.

Por exemplo, a Midway Writing tinha um saldo de lucros retidos de US$ 27.500 em seu balanço patrimonial em 31 de dezembro de 2019. Seu lucro líquido total para 2020 foi de US$ 31.000 e pagou dividendos aos acionistas no valor de US$ 19.250.

Veja como essas informações apareceriam em seu demonstrativo de lucros acumulados:

Escrita intermediária

Declaração de Lucros Retidos

31 de dezembro de 2020

Lucros retidos em 1º de janeiro de 2020	$ 27.500
Adicionar:
Lucro/Prejuízo Líquido	$ 31.000
Menos:
Dividendos pagos	$ 19.250
Lucros retidos em 31 de dezembro de 2020	$ 39.250

Perguntas frequentes

• 
  Se você é uma empresa privada ou não paga dividendos aos acionistas, pode pular essa parte da fórmula completamente.
  
• 
  Os lucros retidos são derivados dos totais do lucro líquido do ano, menos quaisquer dividendos pagos aos investidores.
  
• 
  Não importa qual método contábil você esteja usando, você ainda pode criar um demonstrativo de lucros acumulados. A única diferença é que os saldos de contas a receber e contas a pagar não seriam incluídos na fórmula, pois nenhum deles é usado na contabilidade de caixa.
  

Os ganhos retidos são um marcador importante para o seu negócio

Também é importante para investidores e instituições financeiras. Você também precisará produzir uma declaração de lucros retidos se estiver seguindo os padrões contábeis GAAP.

Seus ganhos retidos podem ser úteis de várias maneiras, como ao estimar projeções financeiras ou criar um orçamento anual para sua empresa. No entanto, a maneira mais fácil de criar uma demonstração de lucros retidos precisa é usar um software de contabilidade.

Se você ainda está lançando transações em vários livros manualmente ou usando um software de planilha, por que não conferir as revisões do software de contabilidade do The Ascent para ver quais opções estão disponíveis?