Um guia para contas temporárias

As contas temporárias são uma parte importante do processo contábil. Descubra o que são e por que é tão importante tratá-los adequadamente.
As contas temporárias na contabilidade são usadas para registrar transações financeiras para um período contábil específico. Ao final desse período, todos os saldos em contas temporárias devem ser transferidos para contas permanentes.

Visão geral:o que são contas temporárias?

Contas temporárias são contas projetadas para rastrear a atividade financeira por um período específico de tempo. Para ter demonstrações financeiras precisas, você deve fechar cada conta temporária no final do período contábil.

Fechar essas contas ajuda a garantir que as transações que ocorreram no período contábil atual não sejam incluídas no período seguinte.

Em Contabilidade 101, você aprendeu sobre os cinco principais tipos de contas:

1. Recursos
2. Responsabilidades
3. Despesas
4. Receita/receita
5. Equidade

Seja você um contador de uma pequena empresa ou um contador de uma empresa da Fortune 500, todas as transações contábeis são registradas usando essas contas. Por exemplo, quando você paga seu aluguel mensal de $ 1.500, você está impactando diretamente tanto um ativo quanto uma conta de despesas.

Quando você aceita um pagamento de cliente no valor de $ 150, você está impactando tanto um ativo quanto uma conta de receita. Manter esse processo em mente torna muito mais fácil entender o propósito das contas temporárias e por que elas são tão importantes.

Existem quatro contas temporárias principais que precisam ser fechadas a cada período contábil:

1. Receita
2. Despesas
3. Resumo da receita
4. Conta de saque/dividendos

Essas contas precisam ser fechadas todos os meses para representar com precisão as receitas e despesas em suas demonstrações financeiras. Por exemplo, digamos que suas despesas de aluguel foram de US$ 15.000 em 2019 e a receita obtida foi de US$ 75.000.

Ao fechar suas contas temporárias no final de 2019, seus saldos de final de ano refletiriam com precisão suas despesas e sua receita.

Mas, mais importante, o que acontece se essas contas permanecerem abertas? No final de 2020, quando você ou seu contador quiser revisar seus totais de despesas e receitas, eles serão superinflados pelos valores que sobraram nessas duas contas, impactando diretamente em todas as suas demonstrações financeiras.

Contas temporárias x contas permanentes:qual é a diferença?

Contas temporárias são contas em que o saldo não é transportado no final de um período contábil. Em vez disso, o saldo dessas contas é transferido no final do período para a conta permanente apropriada.

Já as contas permanentes têm seus saldos transitados para cada período contábil.

As contas de ativos, passivos e patrimônio são todas contas permanentes e são encontradas em seu balanço patrimonial, enquanto as contas de receitas e despesas são contas temporárias encontradas em sua demonstração de resultados e devem ser encerradas a cada período contábil.

Embora a conveniência de usar o software de contabilidade tenha eliminado a necessidade de fechar manualmente as contas temporárias a cada período contábil, você ainda deve entender o conceito de contas temporárias e por que elas são tão importantes no processo contábil.

Como funcionam as contas temporárias

As contas temporárias funcionam como repositório de todas as transações de receitas e despesas. Essas transações se acumulam ao longo do mês ou até o término do período contábil.

Esse período pode ser de um mês, um trimestre ou até um ano. Quando o período chegar ao fim, você ou seu contador precisará realizar lançamentos de fechamento, que moverão os saldos dessas contas para as contas permanentes apropriadas.

Exemplos de contas temporárias

Dê uma olhada nestes exemplos de contas temporárias, bem como os lançamentos contábeis que são necessários para fechar cada conta adequadamente:

• Receita :a conta de receita é usada para rastrear todo o dinheiro ganho em um período específico de tempo. Todo o dinheiro recebido por bens e serviços fornecidos durante o período contábil especificado é registrado na conta de receita. Lembre-se, de acordo com o princípio de reconhecimento de receita, toda receita é reconhecida no momento em que é obtida, não quando é recebida. No final do período contábil, seja mensal, trimestral ou anual, o saldo da conta de receita é zerado ao transferir o saldo para sua conta de resumo de receita.

Data	Conta	Débito	Crédito
30/04/20	Receita Resumo da renda	$ 4.500	$ 4.500

Lembre-se, para zerar a receita, você precisará debitar sua conta de receita, pois debitar uma conta de receita ou receita diminui o saldo.

• Despesas :Assim como a receita, as despesas operacionais são rastreadas a cada período contábil. As despesas são rastreadas para determinar quanto é gasto em operações comerciais, despesas como aluguel, publicidade, material de escritório e serviços públicos. No final do período contábil, como sua conta de receita, seus totais de despesas são movidos para sua conta de resumo de receita, zerando os totais de despesas do período. Embora você precise acompanhar cada categoria de despesas em seu livro de despesas, você só precisa transferir o total de despesas no final do período contábil.

Data	Conta	Débito	Crédito
30/04/20	Resumo de renda Despesas	$ 2.800	$ 2.800

Nesse caso, você precisará creditar sua conta de despesas comerciais para zerá-la, pois um crédito diminuirá o saldo da conta de despesas.

• Resumo da receita :agora que suas receitas e despesas do período contábil foram movidas para a conta de resumo de receita, é hora de mover o saldo da conta de resumo de receita para sua conta de capital ou conta de lucros acumulados. O valor que você precisará transferir será a diferença entre o valor da receita transferida, que foi de US$ 4.500, menos as despesas transferidas, que foi de US$ 2.800:

US$ 4.500 - US$ 2.800 =US$ 1.700

Subtrair suas despesas de sua receita deixa você com um saldo de $ 1.700, que é o que você precisará transferir da conta de resumo de renda para a conta de capital.

Data	Conta	Débito	Crédito
30/04/20	Resumo de renda Capital ou Lucro Retido	US$ 1.700	US$ 1.700

Essa operação zera a conta resumo de rendimentos, transferindo dinheiro para capital ou lucros acumulados, que é uma conta permanente.

• Desenho/dividendos :se você for um único proprietário ou sua empresa for uma parceria, você também terá que transferir a atividade de sua conta de saque para quaisquer fundos recebidos da empresa. Ao contrário dos outros tipos de conta, você não precisa fechar sua conta de saque para uma conta de resumo de renda, mas pode simplesmente transferir o saldo da conta de saque para sua conta de capital.

Data	Conta	Débito	Crédito
30/04/20	Capital/Lucros retidos Conta de saque	$ 1.000	$ 1.000

Não se esqueça de fechar suas contas temporárias

O uso de contas temporárias ajudará você a acompanhar os saldos de suas contas com precisão. Mas fechar contas temporárias é tão importante quanto usá-las em primeiro lugar.

Rastrear e fechar contas temporárias é um processo demorado quando você usa sistemas de contabilidade manual ou planilhas, e é mais desafiador produzir demonstrações financeiras precisas, como uma demonstração de resultados ou balanço patrimonial.

Em vez disso, por que não automatizar todo o processo com o uso de software de contabilidade? Se você está procurando informações sobre qual aplicativo seria adequado para o seu negócio, não deixe de conferir as análises do software de contabilidade do The Ascent.