O que é uma Declaração de Fontes e Usos de Fundos?

Uma declaração de fontes e usos de fundos é um resumo das mudanças de uma empresa na posição financeira de um período para outro. Também é chamado de demonstrativo de fluxo de fundos ou demonstrativo de mudanças na posição financeira. Foi substituída pela demonstração do fluxo de caixaDemonstração do fluxo de caixa Uma demonstração do fluxo de caixa contém informações sobre quanto dinheiro uma empresa gerou e usou durante um determinado período. (1989) em relatórios anuais auditados nos Estados Unidos.

A demonstração do fluxo de caixa mostra a entrada e saída de caixa de uma empresa ao longo de um período contábil, normalmente um trimestre ou um ano. Uma demonstração de fluxo de caixa fornece informações sobre as mudanças em caixa e equivalentes de caixa de uma empresa, classificando os fluxos de caixa em operacionais, investindo, e atividades de financiamento. É um relatório importante a ser preparado para cada período contábil para o qual as demonstrações financeiras são apresentadas por uma empresa.

Monitorar a situação de caixa de qualquer empresa é fundamental. A declaração de rendaDemonstração de receitaA declaração de renda é uma das principais demonstrações financeiras de uma empresa que mostra seus lucros e perdas durante um período de tempo. O lucro ou reflete o lucro, mas não dá nenhuma indicação dos componentes de caixa. As informações importantes sobre o que a empresa está fazendo com seu caixa são fornecidas pela demonstração do fluxo de caixa. Como as outras demonstrações financeiras, a demonstração do fluxo de caixa é geralmente elaborada anualmente, mas pode ser elaborada com mais frequência.

Vale ressaltar que a demonstração do fluxo de caixa cobre os fluxos de caixa ao longo de um período de tempo (ao contrário do balanço patrimonial que fornece um instantâneo do negócio em uma data específica). Também, a demonstração do fluxo de caixa pode ser elaborada em forma de orçamento e, posteriormente, comparada com os valores reais.

O que a declaração de fontes e usos de fundos informa a você

A demonstração do fluxo de caixa indica de onde uma empresa obteve seu dinheiro e como ele foi gasto. Todo o dinheiro recebido (entradas) pela empresa e gasto (saídas) pela empresa é mostrado neste demonstrativo. A demonstração é criada listando as mudanças que ocorreram em todos os itens do balanço patrimonial entre quaisquer dois balancetes Balanço Patrimonial O balanço é uma das três demonstrações financeiras fundamentais. As demonstrações financeiras são fundamentais para a modelagem financeira e para a contabilidade. datas.

A demonstração do fluxo de caixa mostra como as mudanças nas contas do balanço patrimonial podem afetar o caixa disponível para uma empresa. As projeções na declaração ajudam as empresas, especialmente ao planejar metas ou investimentos de curto prazo, para ver o dinheiro atual disponível para tais ações. A gestão ou os investidores podem usar a demonstração do fluxo de caixa para captar tendências saudáveis ​​ou não saudáveis ​​em relação às atividades comerciais de uma empresa.

Do que a declaração é composta

Geralmente, a declaração consiste em duas seções:a fonte (de onde o dinheiro veio) e a aplicação (para onde o dinheiro foi).

As fontes de recursos provêm de:

• Uma diminuição nos passivos ou um aumento nos ativos
• Lucro líquido após impostos
• A alienação ou reavaliação de ativos fixos
• Produto de empréstimos obtidos
• Produto das ações que foram emitidas
• Reembolsos recebidos de empréstimos anteriormente concedidos pela empresa
• Qualquer aumento no capital de giro líquido

A aplicação de fundos inclui:

• Perdas a serem atendidas pela empresa
• A compra de ativos fixos / investimentos
• O pagamento total ou parcial de empréstimos
• Concessão de empréstimos
• Responsabilidade por impostos
• Dividendos pagos ou propostos
• Qualquer redução no capital de giro líquido

Recursos adicionais

CFI é o fornecedor oficial do Financial Modeling &Valuation Analyst (FMVA) global. Torne-se um Certified Financial Modeling &Valuation Analyst (FMVA) ® A certificação do Financial Modeling and Valuation Analyst (FMVA) ® irá ajudá-lo a ganhar a confiança que você precisa em suas finanças carreira. Inscreva-se hoje! ®Torne-se um Analista de Avaliação e Modelagem Financeira Certificado (FMVA) ®A certificação de Analista de Modelagem e Avaliação Financeira (FMVA) ® do CFI o ajudará a ganhar a confiança necessária em sua carreira financeira. Inscreva-se hoje! programa de certificação, projetado para ajudar qualquer pessoa a se tornar um analista financeiro de classe mundial. Por meio de cursos de modelagem financeira, Treinamento, e exercícios, qualquer pessoa no mundo pode se tornar um grande analista. Para continuar avançando em sua carreira, os recursos CFI adicionais abaixo serão úteis:

• Projeção de itens do balanço patrimonial Projetando itens de linha do balanço patrimonial A projeção de itens de linha do balanço envolve a análise do capital de giro, PP&E, capital social da dívida e lucro líquido. Este guia descreve como calcular
• Fluxo de caixa livre Fluxo de caixa livre (FCF) O fluxo de caixa livre (FCF) mede a capacidade de uma empresa de produzir o que os investidores mais preocupam:o dinheiro que está disponível pode ser distribuído de forma discricionária.
• Divisão rica em dinheiro Cisão rica em dinheiroUma divisão rica em dinheiro é uma técnica em que um vendedor troca os ativos da empresa por ações em uma subsidiária "rica em dinheiro" da empresa, isenta de impostos. A técnica permite que as empresas se desfaçam de ativos não essenciais e saiam com dinheiro sem vender nada tecnicamente.
• Lucro por ação em dinheiro Lucro por ação em dinheiro O lucro por ação (EPS em dinheiro) é o fluxo de caixa operacional gerado por uma empresa dividido pelo número de ações em circulação. O lucro por ação em dinheiro (EPS em dinheiro) é diferente do lucro por ação tradicional (EPS), que pega o lucro líquido da empresa e o divide pelo número de ações em circulação.