ETFFIN Finance >> Finanças pessoais curso > >> Gestão financeira >> Contabilidade

O que é reconciliação?

p A reconciliação é o processo de comparação de transações que foram registradas internamente com os extratos mensais de fontes externas, como bancos, para verificar se há diferenças nos registros e para corrigir quaisquer discrepâncias.

p Por exemplo, o registro interno de recebimentos e desembolsos de caixa pode ser comparado ao extrato bancário para ver se os registros estão de acordo entre si. O processo de reconciliação confirma que o valor que sai da conta foi gasto de forma adequada e que os dois estão equilibrados no final do período contábil.

O Processo de Reconciliação

p Na maioria das organizações, o processo de reconciliação geralmente é automatizado, usando software de contabilidadeSoftware de contabilidade grátisSoftware de contabilidade grátis fornece empresas de proprietários individuais a pequenas e médias empresas (PMEs) com uma boa relação custo-benefício. Contudo, uma vez que algumas transações podem não ser capturadas no sistema, o envolvimento humano é necessário para identificar essas diferenças inexplicáveis. As etapas básicas envolvidas na reconciliação de transações incluem o seguinte:

1. Compare a caixa registradora interna com o extrato bancário

p A primeira etapa é comparar as transações no registro interno e na conta bancária para ver se as transações de pagamento e depósito correspondem em ambos os registros. Identifique quaisquer transações no extrato bancário que não sejam apoiadas por nenhuma evidência.

2. Identifique os pagamentos registrados na caixa registradora interna e não no extrato bancário (e vice-versa)

p É possível ter certas transações que foram registradas como pagas na caixa registradora interna, mas que não aparecem como pagas no extrato bancário. As transações devem ser descontadas do saldo do extrato bancário. Um exemplo de tal transação é um cheque que foi emitido, mas ainda não foi compensado pelo banco.

p Uma empresa pode emitir um cheque e registrar a transação como uma dedução em dinheiro na caixa registradora, mas pode demorar algum tempo antes que o cheque seja apresentado ao banco. Nesse caso, a transação não aparece no extrato bancário até que o cheque seja apresentado e aceito pelo banco.

p Por outro lado, identifique quaisquer despesas que apareçam no extrato bancário, mas que não tenham sido registradas na caixa registradora interna. Algumas das possíveis cobranças incluem taxas de transação em caixas eletrônicos, taxas de impressão de cheques, descobertos, juros bancários, etc. As cobranças já foram registradas pelo banco, mas a empresa não sabe sobre eles até que o extrato bancário seja recebido.

3. Confirme se os recebimentos e depósitos em dinheiro estão registrados na caixa registradora e no extrato bancário

p A empresa deve garantir que qualquer dinheiro que entrar na empresa seja registrado na caixa registradora e no extrato bancário. Se houver recibos registrados no registro interno e faltando no extrato bancário, adicione as transações ao extrato bancário. Consequentemente, quaisquer transações registradas no extrato bancário e ausentes na caixa registradora devem ser adicionadas à caixa registradora.

4. Cuidado com os erros bancários

p Os erros devem ser adicionados, subtraído, ou modificado no saldo do extrato bancário para refletir a quantia certa. Assim que os erros forem identificados, o banco deve ser notificado para corrigir o erro e gerar um extrato bancário ajustado.

5. Equilibre os dois registros

p O objetivo de fazer reconciliações para garantir que a caixa registradora interna esteja de acordo com o extrato bancário. Assim que todas as diferenças forem identificadas e corrigidas, os registros internos e externos devem ser iguais para demonstrar boa saúde financeira.

Métodos de Reconciliação

p A reconciliação deve ser realizada de forma regular e contínua em todo o balanço patrimonial. Balanço O balanço é uma das três demonstrações financeiras fundamentais. As demonstrações financeiras são fundamentais para a modelagem financeira e para a contabilidade. contas como forma de garantir a integridade dos registros financeiros. Isso ajuda a descobrir omissões, duplicação, roubo, e transações fraudulentas.

p Existem duas maneiras de reconciliar os registros financeiros, do seguinte modo:

1. Revisão de documentos

p O método de revisão de documentos envolve a revisão de transações ou documentos existentes para certificar-se de que o valor registrado é o valor que foi realmente gasto. A revisão é realizada principalmente por meio de software de contabilidade.

p Por exemplo, uma empresa pode revisar seus recibos para identificar quaisquer discrepâncias. Ao examinar os registros, a empresa constata que as despesas de aluguel de suas instalações foram cobradas em dobro. A empresa apresenta reclamação ao senhorio e é reembolsada do valor cobrado a mais. Na ausência de tal revisão, a empresa teria perdido dinheiro devido a uma cobrança dupla.

2. Análise analítica

p A revisão analítica usa níveis de atividade de conta anteriores ou atividade histórica para estimar o valor que deve ser registrado na conta. Ele examina a conta em dinheiro ou o extrato bancário para identificar qualquer irregularidade, erros de balanço, ou atividade fraudulenta; Escândalos de Contabilidade de Topo As últimas duas décadas testemunharam alguns dos piores escândalos de contabilidade da história. Bilhões de dólares foram perdidos como resultado desses desastres financeiros. Nisso.

p Por exemplo, A empresa XYZ é um fundo de investimento que adquire pelo menos três a cinco empresas start-up a cada ano. Para o ano atual, a empresa estima que a receita anual será de US $ 100 milhões, com base em sua atividade de conta histórica. A receita atual da empresa é de US $ 9 milhões, o que é muito baixo em comparação com a projeção da empresa.

p Depois de examinar a conta, o contador detecta um erro de contabilidade que omitiu um zero ao registrar os lançamentos. Retificar o erro traz a receita atual para US $ 90 milhões, que está relativamente perto da projeção.

Palavra final

p A reconciliação garante que os registros contábeis sejam precisos, detectando erros de contabilidade e transações fraudulentas. As diferenças às vezes podem ser aceitáveis devido ao momento dos pagamentos e depósitos, mas quaisquer diferenças inexplicáveis podem apontar para possível roubo ou uso indevido de fundos.

Recursos adicionais

p CFI é o provedor oficial do Financial Modeling &Valuation Analyst (FMVA). Torne-se um Certified Financial Modeling &Valuation Analyst (FMVA) ® A certificação do Financial Modeling and Valuation Analyst (FMVA) ® irá ajudá-lo a ganhar a confiança que você precisa em suas finanças carreira. Inscreva-se hoje! ®Torne-se um Analista de Avaliação e Modelagem Financeira Certificado (FMVA) ®A certificação de Analista de Modelagem e Avaliação Financeira (FMVA) ® do CFI o ajudará a ganhar a confiança necessária em sua carreira financeira. Inscreva-se hoje! programa de certificação, projetado para ajudar qualquer pessoa a se tornar um analista financeiro de classe mundial. Para continuar avançando em sua carreira, os recursos CFI adicionais abaixo serão úteis:

Análise das Demonstrações FinanceirasAnálise das Demonstrações FinanceirasComo realizar a Análise das Demonstrações Financeiras. Este guia irá ensiná-lo a realizar a análise das demonstrações financeiras da demonstração de resultados,
Modelo de Reconciliação BancáriaModelo de Declaração de Reconciliação de BancoEste modelo de demonstrativo de reconciliação bancária mostra como calcular o saldo de caixa ajustado usando o extrato bancário e o registro contábil de uma empresa. Um extrato de reconciliação bancária é um documento que combina o saldo de caixa no balanço de uma empresa com o valor correspondente em seu extrato bancário. Reconci
Cash LarcenyCash LarcenyCash furto refere-se ao ato de roubar dinheiro que já foi registrado nos livros de contabilidade durante um determinado período. Esta fraude é perpetrada
Plano de contas Gráfico de contasO plano de contas é uma ferramenta que relaciona todas as contas financeiras incluídas nas demonstrações financeiras de uma empresa. Ele fornece uma maneira de

O que é qualidade de estoque?

O que é reconciliação de conta?