O que é um pagamento mínimo do aluguel?

O pagamento mínimo do arrendamento é o valor mínimo que um arrendatário pode pagar durante o prazo ou a vida do arrendamento. O valor presente dos pagamentos mínimos do arrendamento determina o valor do arrendamento, que é então registrado nos livros contábeis de uma empresa.

Os pagamentos mínimos do arrendamento também são muito importantes na determinação da classificação do arrendamento - se deve ser um arrendamento operacional ou um arrendamento mercantil. É importante porque um arrendamento operacional Arrendamento mercantil operacional Um arrendamento mercantil operacional é um acordo para usar e operar um ativo sem propriedade. Ativos comuns que são alugados incluem imóveis, é tratado como uma despesa e não seria incluído nos ativos de uma empresa, ao passo que um arrendamento mercantil seria incluído nos ativos de uma empresa. Os pagamentos mínimos do arrendamento são essenciais para as práticas contábeis de uma empresa e uma parte fundamental da contabilidade corporativa.

Pagamentos mínimos de arrendamento e placas de configuração de padrões contábeis

O método de cálculo dos pagamentos mínimos do arrendamento varia com os diferentes conselhos de definição de padrões contábeis, juntamente com a classificação de um arrendamento mercantil como arrendamento mercantil ou arrendamento operacional Arrendamento de capital vs arrendamento operacional; Além disso, os padrões de classificação de arrendamentos operacionais e de capital são revisados ​​com frequência. É recomendável que você visite o site do conselho de padrão contábil apropriado para se manter atualizado sobre os regulamentos atuais.

Como calcular o pagamento mínimo do aluguel?

Um método de cálculo do valor presente dos pagamentos mínimos do arrendamento está abaixo:

Onde:

• PV - Valor presente do pagamento mínimo do aluguel
• Pagamento _n - O pagamento do arrendamento para o período n
• r - A taxa de juros correspondente
• Quantidade residual - Valor estimado do ativo após o término do arrendamento
• N - A quantidade total de períodos no contrato de arrendamento

Conclusivamente, o valor presente do pagamento mínimo do arrendamento é simplesmente a soma de todos os pagamentos do arrendamento que devem ser feitos no futuro, em termos de dólares de hoje, adicionado ao valor do valor estimado do bem locado quando a locação terminar.

A razão pela qual os pagamentos e o valor residual são divididos por 1 mais a taxa de juros ajustada para o tempo, é trazer os termos para os dólares de hoje. Para ajustar o tempo dos pagamentos e o valor residual, deve-se atribuir o termo (1 + r) ao valor do período em que ocorre o pagamento e / ou o valor residual.

Exemplo Numérico

Um exemplo numérico de pagamento mínimo do arrendamento é muito útil para entender o funcionamento da equação acima.

O seguinte é um exemplo:

• Arrendamento de três anos
• Pagamentos anuais de $ 100
• Taxa de juros anual de 5%
• Quantidade residual de $ 50

PV do pagamento 1:$ 100 / (1 + 5%) = $ 95,24

VP do pagamento 2:$ 100 / [(1 + 5%) ^ 2] = $ 90,70

PV do pagamento 3:$ 100 / [(1 + 5%) ^ 3] = $ 86,38

Soma dos PV's:$ 95,24 + $ 90,70 + $ 86,38 = $ 272,32

VP do valor residual:$ 50 / [(1 + 5%) ^ 3] = $ 43,19

VP do pagamento mínimo do aluguel:$ 43,19 + $ 272,32 = $ 315,51

No exemplo acima, primeiro consideramos o valor presente de todos os pagamentos anuais do arrendamento individualmente. Então, nós os adicionamos. Finalmente, pegamos o valor presente do valor residual e o adicionamos à soma do valor presente dos pagamentos anuais do arrendamento.

É importante observar a periodicidade dos pagamentos anuais do arrendamento e os termos em que a taxa de juros é declarada. Nesse caso, a taxa de juros é expressa em formato APR (taxa de porcentagem anual).

Os pagamentos do arrendamento também são anuais. Assim, nenhum ajuste na taxa de juros é necessário. Contudo, se a taxa de juros dada era semestral ou os pagamentos do arrendamento eram semestrais, você precisaria ajustar a taxa de juros. Uma regra geral é combinar a periodicidade da taxa de juros com a periodicidade dos pagamentos do arrendamento.

Pagamento mínimo do arrendamento usando anuidades

O cálculo do valor presente dos pagamentos mínimos do arrendamento também pode ser obtido usando uma anuidade Anuidade Uma anuidade é um produto financeiro que fornece certos fluxos de caixa em intervalos de tempo iguais. As anuidades são criadas por instituições financeiras, principalmente seguradoras de vida, para fornecer renda regular a um cliente. Fórmula. É válido porque a periodicidade dos pagamentos do arrendamento é normalmente espaçada de maneira uniforme. Abaixo está um exemplo de como usar uma anuidade para resolver o problema acima.

VP de anuidade de pagamentos de arrendamento anual:$ 100 * [1– (1+ 5%) ^ (-3)] / 5% =$ 272,32

VP do valor residual:$ 50 / [(1 + 5%) ^ 3] = $ 43,19

VP do pagamento mínimo do aluguel:$ 43,19 + $ 272,32 = $ 315,51

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