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O que é o método de consolidação?

O método de consolidação é um tipo de contabilidade de investimentoMétodos de investimento Este guia e uma visão geral dos métodos de investimento descreve as principais maneiras pelas quais os investidores tentam ganhar dinheiro e gerenciar o risco nos mercados de capitais. Um investimento é qualquer ativo ou instrumento adquirido com a intenção de vendê-lo por um preço superior ao preço de compra em algum momento futuro (ganhos de capital), ou com a esperança de que o ativo trará receita direta (como receita de aluguel ou dividendos). usado para incorporar e relatar os resultados financeiros de investimentos de propriedade majoritária. Este método só pode ser utilizado quando o investidor possui o controle efetivo da investida ou subsidiária, que frequentemente, Mas não sempre, assume que o investidor detém pelo menos 50,1% das ações da subsidiária ou direitos de voto.

O método de consolidação funciona relatando os saldos da subsidiária em uma demonstração combinada junto com os saldos da empresa-mãe, portanto, “consolidado”. Sob o método de consolidação, uma controladora combina sua própria receita com 100% da receita da subsidiária.

Saiba mais sobre os vários tipos de fusões e amalgamaçõesAmalgamação em finanças corporativas, um amálgama é a combinação de duas ou mais empresas em uma única empresa maior. Em contabilidade, refere-se à combinação das demonstrações financeiras.

Como funciona o método de consolidação?

A controladora relatará o "investimento na subsidiária" como um ativo, com a subsidiária Subsidiária Uma subsidiária (sub) é uma entidade comercial ou corporação que é totalmente detida ou parcialmente controlada por outra empresa, denominado como o pai, ou segurando, empresa. A propriedade é determinada pela porcentagem de ações detidas pela empresa-mãe, e essa participação acionária deve ser de pelo menos 51%. relatando o patrimônio líquido equivalente de propriedade da controladora como patrimônio líquido em suas próprias contas. Quando as empresas são consolidadas, uma entrada de eliminação deve ser feita para eliminar esses valores para garantir que não haja exagero.

O ajuste de eliminação é feito com a intenção de compensar a transação entre as empresas e o patrimônio líquido, de forma que os valores não sejam contados duas vezes no nível consolidado.

Exemplo de método de consolidação

A controladora acaba de iniciar a operação e, portanto, possui uma estrutura financeira simples. Sr. pai, o único proprietário da Controladora, injeta $ 20 milhões em dinheiro em seu negócio. Isso aparece como o seguinte lançamento contábil manual.

Dr.Cash20, 000, 000Cr. Patrimônio líquido 20, 000, 000

Como tal, Os saldos da controladora são agora de 20 milhões em ativos e 20 milhões em patrimônio líquido.

O próximo mês, A empresa-mãe estabelece a Child Inc, uma nova subsidiária. A controladora investe $ 10 milhões na empresa por 100% de seu patrimônio. Nos livros dos pais, isso é mostrado como o seguinte.

Dr.Investments in Subsidiary10, 000, 000Cr. Cash10, 000, 000

A controladora agora tem US $ 10 milhões a menos em dinheiro, mas ainda tem um total de $ 20 milhões em ativos.

Nos livros infantis, a mesma transação seria mostrada da seguinte maneira.

Dr.Cash10, 000, 000Cr. Patrimônio líquido 10, 000, 000

No fim do ano, A controladora deve criar uma declaração consolidada para si mesma e para a Child Inc. Supondo que nenhuma outra transação ocorra no ano, a declaração consolidada ficaria assim:

Matriz Child Inc. Ajuste de Eliminação Consolidado AssetsCash10, 000, 00010, 000, 00020, 000, 000 Investimento na subsidiária 10, 000, 000-10, 000, 0000Equity Shareholder Equity 20, 000, 00010, 000, 000-10, 000, 00020, 000, 000

Como pode ser visto acima, o ajuste de eliminação é necessário para não exagerar o balanço patrimonial consolidado Balanço O balanço é uma das três demonstrações financeiras fundamentais. As demonstrações financeiras são fundamentais para a modelagem financeira e para a contabilidade. Se o ajuste de eliminação não foi feito, os ativos consolidados de ambas as empresas totalizariam 30, 000, 000, o que não é verdade, como o dinheiro foi simplesmente movido entre as duas empresas. Em outras palavras, não fazer o ajuste de eliminação resultaria em uma falsa criação de valor.

Outros métodos de contabilidade

Quando um investidor não exerce um controle efetivo Influência do investidorO nível de influência do investidor que uma empresa detém em uma transação de investimento determina o método de contabilização desse investimento privado. A contabilização do investimento varia de acordo com o nível de controle que o investidor possui. da empresa em que investe, o investidor pode possuir uma participação minoritária na empresa. Dependendo da influência que essa participação minoritária detém, o investidor pode contabilizar o investimento pelo método do custo ou pelo método da equivalência patrimonial.

O método do custo registra o investimento como um ativo e registra os dividendos como receita para o investidor. O método de equivalência patrimonial registra o investimento como um ativo, mais especificamente como um investimento em associados ou afiliados, e o investidor acumula sua parte proporcional da renda da investida. Essa ação é conhecida como “equivalência patrimonial”.

Recursos adicionais

Este tem sido um guia para o método de consolidação da contabilização de investimentos. A CFI é a fornecedora oficial do Analista de Modelagem e Avaliação Financeira (FMVA) ®Torne-se um Analista de Avaliação e Modelagem Financeira (FMVA) ® A certificação de Analista de Modelagem e Avaliação Financeira (FMVA) ® ajudará você a ganhar a confiança necessária em suas finanças carreira. Inscreva-se hoje! designação.

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