Lucro bruto definido:fórmula e exemplos

Lucro bruto, também conhecido como renda bruta, aparece nas declarações de renda que ajuda as empresas a determinar quanto elas realmente ganharam após a receita.

O que é lucro bruto?

O lucro bruto é uma medida importante da eficiência operacional de uma empresa. É uma métrica de quanto da receita de uma empresa é consumido pela produção de bens ou serviços. Geralmente não inclui custos fixos que não estão diretamente vinculados à produção de bens ou serviços.

Lucro bruto explicado

O lucro bruto é o lucro que uma empresa obtém após deduzir os custos associados à fabricação de seus produtos ou serviços. Embora o lucro bruto não forneça uma visão completa da lucratividade de uma empresa porque exclui outras despesas corporativas, ajuda as empresas a avaliar se podem fazer um produto ou entregar um serviço com eficiência. Também pode ser útil na análise financeira usada para definir preços. O lucro bruto às vezes é denominado por outros nomes, como receita bruta e lucro de vendas.

Como calcular o lucro bruto

O lucro bruto é calculado pela dedução do custo das mercadorias vendidas (CPV) ou do custo das vendas (COS) da receita líquida de vendas.

A receita líquida de vendas é definida como a quantidade de dinheiro gerada com a venda de bens e / ou serviços aos clientes, depois de subtrair descontos, licenças e devoluções.

O CPV é calculado somando-se os custos associados à fabricação de produtos ou aquisição de mercadorias para revenda. Estes são custos principalmente variáveis ​​que aumentam ou diminuem em relação à produção, uma vez que os custos de produção são frequentemente registrados antes do reconhecimento da receita de venda de mercadorias.

Os Princípios de Contabilidade Geralmente Aceitos nos EUA (GAAP) exigem o uso de custo de absorção ao determinar o CPV para relatórios financeiros externos, embora não seja recomendado para fins internos. Este método captura os custos variáveis ​​e fixos, como despesas gerais associadas à operação de uma instalação de manufatura. O custo de absorção é necessário ao avaliar o estoque de acordo com o U.S. GAAP.

Para varejistas, existem vários métodos aprovados pelo GAAP para determinar o CPV. Para o método mais comum, os três componentes são o valor do estoque, custos de frete e mão de obra no depósito. Custos de mão de obra da loja, incluindo comissões, geralmente não são incluídos. Os encargos de processamento de crédito também não estão incluídos no método padrão.

Fórmula de lucro bruto

Lucro bruto = Receita líquida de vendas - COGS

Lucro bruto vs margem de lucro bruto

Uma empresa determina sua margem de lucro bruto dividindo o lucro bruto pela receita líquida de vendas e expressando o resultado como uma porcentagem. Enquanto o lucro bruto mede quanto dinheiro sobra das vendas de produtos após a contabilização do custo das mercadorias vendidas, a margem de lucro bruto mede a lucratividade desses produtos.

Contudo, uma margem de lucro bruto de 35% não significa necessariamente que 35% da receita se torna lucro. Os custos operacionais e não operacionais também devem ser subtraídos. Isso lhe dará lucro líquido e margem de lucro líquido. Uma margem de lucro líquido de 35% significaria que 35% da receita é retida como lucro.

Por exemplo, o aumento das vendas de uma empresa pode resultar em um aumento no lucro bruto expresso em termos de caixa. Mas se o custo da mão-de-obra ou das matérias-primas aumentar a uma taxa mais rápida do que o aumento nas vendas, sua margem de lucro bruto diminuirá.

Lucro bruto vs margem de lucro líquido

A margem de lucro líquido difere do lucro bruto e da margem de lucro bruto porque fornece uma medida mais completa da lucratividade geral de uma empresa, uma vez que leva em consideração todas as despesas da empresa - não apenas o CPV. Por causa disso, a margem de lucro líquido é amplamente usada como uma medida de lucratividade.

Uma empresa determina seu lucro líquido (receita líquida) tomando o lucro bruto e subtraindo seu lucro operacional e não operacional. A margem de lucro líquido é calculada dividindo o lucro líquido pela receita de vendas.

A margem de lucro líquido pode diminuir mesmo se o lucro bruto e a margem de lucro bruto estiverem aumentando - por exemplo, se as despesas operacionais de uma empresa estiverem aumentando mais rápido do que as vendas.

Onde está o lucro bruto em uma declaração de renda?

O lucro bruto é encontrado perto do topo da demonstração de resultados de uma empresa, logo após os itens de linha para receita e COGS ou custo de vendas (COS), uma vez que o lucro bruto é a subtração do CPV ou COS da receita líquida.

Importância do Lucro Bruto

As empresas podem usar o lucro bruto como uma métrica para avaliar a lucratividade de segmentos de negócios ou produtos individuais, mas o lucro bruto não indica se o negócio como um todo é lucrativo. Uma empresa pode ter uma margem bruta alta, mas ainda assim perder dinheiro. O lucro bruto e a margem bruta indicam a eficiência com que uma empresa usa seus ativos para gerar receita.

Fabricantes, por exemplo, pode medir o lucro bruto de produtos individuais dividindo a receita do produto pelos custos associados ao produto. Flutuações anuais ou trimestrais no lucro bruto de uma empresa podem indicar mudanças na produtividade de vendas de uma empresa. As empresas também podem usar a margem de lucro bruto como uma medida de desempenho executivo, porque indica a eficiência com que a empresa está gerando receita e lucro com seus produtos.

Exemplo de lucro bruto

Se um fabricante tem vendas líquidas de $ 128, 000 e tem um custo total de produtos vendidos de $ 77, 000, então seu lucro bruto é $ 51, 000 ($ 128, 000 menos $ 77, 000). A margem de lucro bruto é de 40% (lucro bruto de $ 51, 000 dividido pelas vendas líquidas de $ 128, 000).

No exemplo abaixo, do Formulário 10-K da Apple para o ano fiscal encerrado em 28 de setembro, 2019, A Apple registrou receita de pouco mais de US $ 260 bilhões. Observe que a Apple usa o termo "vendas líquidas" para se referir à receita, e “margem bruta” para se referir ao lucro bruto (em dólares).

Subtraindo o custo das vendas (CPV e custo dos serviços) de aproximadamente $ 162 bilhões resulta em um lucro bruto de cerca de $ 98,4 bilhões. Para calcular a margem de lucro bruto da Apple para 2019, divida este valor pela receita (vendas líquidas), resultando em uma margem de lucro bruto de 37,8%.

Podemos determinar as margens de lucro bruto separadas para produtos e serviços da Apple. A margem de lucro bruto da Apple para seus produtos é de 32,2% (vendas do produto menos o custo das vendas do produto, dividido pelas vendas do produto). Serviços tem uma margem de lucro líquido de 63,7% (vendas de serviços menos o custo das vendas de serviços, dividido pela venda de serviços).

Apple Inc. (em milhões) Vendas líquidas:produtos $ 213, 883 Serviços $ 46, 291 Vendas líquidas totais $ 260, 174 Custo das vendas:Produtos $ 144, 996 Serviços $ 16, 786 Custo total de vendas $ 161, 782 Margem bruta $ 98, 393

Pequenos negócios, e até mesmo startups, também pode usar o lucro bruto e a margem de lucro bruto como uma métrica financeira comparativa, comparando-os com as demonstrações financeiras de empresas de capital aberto em seu setor.

A análise do lucro bruto também pode ajudar as empresas a definir ou ajustar preços de produtos e serviços para atingir seus objetivos financeiros. Compreender os custos associados à fabricação e venda de um produto também ajuda as empresas a planejarem possíveis flutuações no custo das matérias-primas e da mão de obra.