Compreendendo os ganhos não realizados em seu negócio

Os ganhos não realizados representam aumentos de preços dos títulos que você possui atualmente.

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Se a sua pequena empresa tiver algum excesso de caixa, você poderá investi-lo em ações, títulos ou outros títulos. Um ganho não realizado ocorre quando o valor de um investimento que você possui aumenta. A parte “não realizada” significa que o ganho ocorre apenas no papel e ainda não foi reconhecido com a venda do investimento. A forma como você relata um ganho não realizado depende de como você classifica o investimento em seu balanço patrimonial. Apenas alguns ganhos não realizados são relatados na demonstração de resultados e aumentam seu lucro líquido ou lucro.

Negociação de títulos

Uma empresa categoriza um investimento no balanço com base no motivo da compra, entre outros fatores. Quando uma empresa compra um investimento que pretende vender num futuro próximo, ela o classifica como um título comercial. Esta é uma das duas categorias em que podem ocorrer ganhos não realizados. Os ganhos não realizados em títulos para negociação são relatados na demonstração do resultado e aumentam o lucro líquido. Por exemplo, se sua pequena empresa comprar ações que você espera vender dentro de um mês, você as classificaria como um título comercial.

Calculando ganhos não realizados em títulos negociados

Um ganho não realizado é igual ao valor de mercado de um investimento no final de um período contabilístico menos o seu valor de mercado no final do período anterior. Se o valor do final do período for menor que o valor anterior, você terá uma perda não realizada. O valor de mercado é igual ao preço de mercado por ação, ou unidade, vezes o número de ações que você possui. Se você comprou o investimento mais recentemente do que no final do último período, use o preço de compra em vez do valor no final do último período.

Exemplo de cálculo de ganho não realizado

Suponha que sua pequena empresa comprou 500 ações durante o trimestre por US$ 20 por ação que você classifica como um título comercial.

Suponha que as ações aumentem para $ 22 no final do período. O preço de compra inicial é igual a US$ 10.000, ou 500 vezes US$ 20. O valor no final do trimestre é igual a US$ 11.000, ou 500 vezes US$ 22.

Seu ganho não realizado é igual a US$ 1.000, ou US$ 11.000 menos US$ 10.000. Por se tratar de um título comercial, você relataria um ganho não realizado de $ 1.000 na demonstração de resultados, o que aumenta o lucro líquido em $ 1.000.

Títulos Disponíveis para Venda

A segunda categoria em que ocorrem ganhos não realizados é chamada de títulos disponíveis para venda. Uma empresa utiliza um processo de eliminação para colocar investimentos nesta categoria. Se uma empresa compra um investimento e não planeia vendê-lo em breve, não pretende mantê-lo até ao seu vencimento - como uma obrigação - e o investimento representa menos de 20% das ações em circulação de outra empresa, classifica o investimento como um título disponível para venda. Um exemplo de título disponível para venda é uma ação que você planeja manter a longo prazo.

Outros rendimentos abrangentes acumulados

Uma empresa calcula um ganho não realizado em títulos disponíveis para venda da mesma forma que faz para títulos para negociação, mas registra o ganho não realizado na seção de patrimônio líquido do balanço patrimonial em uma linha chamada “outros resultados abrangentes acumulados”. Essa receita aumenta o patrimônio líquido diretamente, sem afetar o lucro líquido na demonstração do resultado ou os lucros acumulados no balanço patrimonial. Por exemplo, se sua pequena empresa tiver um ganho não realizado de US$ 5.000 em um título disponível para venda, você adicionaria US$ 5.000 à conta de outros resultados abrangentes acumulados.