Opções de ações para funcionários (ESOs):um guia abrangente

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Muitas empresas estão agora oferecendo planos de opções de ações para funcionários (ESOs) como forma de recrutar funcionários talentosos e fornecer remuneração de incentivo.

Veja como funcionam os ESOs e o que eles podem significar para o seu salário.

O que é uma opção de ações para funcionários (ESO)?

Um plano de opções de ações para funcionários dá ao funcionário o direito de comprar ações da empresa de seu empregador a um preço especificado dentro de um determinado período de tempo. A empresa não dá ações diretamente aos funcionários, mas, em vez disso, dá-lhes uma opção de derivativo ou o direito de comprar as ações com desconto.

Um plano de opções de ações para funcionários tem as seguintes partes:

• ​Data de concessão ​:Esta é a data em que as opções são concedidas e começam a ser adquiridas.
• ​Cronograma de aquisição de direitos: ​ Um funcionário deve esperar um determinado período de tempo antes de poder exercer sua opção e comprar ações da empresa.
• ​Preço de exercício: ​ O preço de compra da ação quando a opção é exercida é conhecido como preço de exercício.
• ​Data de validade: Os planos de opções de ações para funcionários não permanecem em vigor indefinidamente; eles têm datas de validade.
• ​Janela de exercício: De acordo com o cronograma de aquisição de direitos, o funcionário tem um determinado período de tempo para exercer sua opção.

As opções de ações para empregados só terão valor se o preço das ações da empresa ultrapassar o preço de exercício da opção. Caso contrário, você simplesmente deixaria as opções expirarem na data de rescisão.

Como você consegue opções de ações para funcionários?

O plano de opções de ações do empregador para os empregados pode ser incluído no contrato do empregado ou como um acordo separado.

Por que você obtém opções de ações para funcionários?

As empresas oferecem planos de opções de ações como forma de remuneração e como forma de motivar e recompensar seus executivos, gestores e funcionários.

As empresas podem usar planos de opções de ações para atrair funcionários talentosos que acreditam que a empresa tem um forte potencial de crescimento e sucesso futuro. Nesse caso, os funcionários podem estar dispostos a aceitar um salário mais baixo em troca de ganhos futuros no preço das ações da empresa.

Como você pode usar as opções de ações para funcionários?

Depois que um funcionário adquire o plano de opções, ele pode comprar ações da empresa. No entanto, os funcionários nem sempre têm o dinheiro necessário para exercer a opção. Nesse caso, o funcionário tem duas alternativas:

​Exercer a opção e vender: ​ O funcionário pode recorrer a uma corretora que usará seus recursos para comprar as ações e depois vendê-las no mercado aberto. A corretora descontará do valor da venda o valor do adiantamento e entregará a diferença ao funcionário.

​Exercite-se e segure: A corretora usará seus fundos para comprar as ações e depois vender as ações necessárias para recuperar o adiantamento em dinheiro. O funcionário continuará detendo as ações restantes.

Se um funcionário tiver dinheiro suficiente para pagar pelas ações, ele terá duas opções após exercer a opção de comprar as ações. O funcionário pode vender as ações imediatamente e obter lucro ou mantê-las se acreditar que a empresa continuará a ter sucesso e que o valor das ações aumentará no futuro.

Quais são as implicações fiscais?

As implicações fiscais de um plano de opções de ações dependem do seu tipo. O plano pode ser uma opção de ações de incentivo (ISO) ou uma opção de ações não qualificadas ou não estatutárias (NSO). A elegibilidade de um funcionário para qualquer tipo depende do propósito da empresa para os planos.

O IRS dá tratamento fiscal preferencial aos ISOs. Com um ISO, você não declara nenhuma receita até vender as ações.

Por outro lado, os lucros do exercício das suas opções num NSO são tributados às taxas de rendimento normais. Você deve pedir ao seu consultor fiscal que analise seu plano de opções de ações para determinar seu tipo e consequências fiscais.