Como fazer uma demonstração comparativa vertical do fluxo de caixa

A demonstração do fluxo de caixa de uma empresa mostra suas entradas e saídas de caixa em um período contábil. Uma demonstração comparativa dos fluxos de caixa mostra esses valores por dois ou mais períodos consecutivos em colunas lado a lado. Uma análise vertical de uma demonstração de fluxo de caixa mostra cada entrada ou saída de caixa como uma porcentagem das entradas de caixa totais para comparar as porcentagens de um único período. Você pode criar um demonstrativo de fluxo de caixa comparativo que mostra uma análise vertical para comparar os valores em dólares e as porcentagens entre os períodos e determinar com que parcela cada item contribui para os fluxos de caixa de uma empresa.

Passo 1

Encontre a entrada de caixa total das atividades operacionais listadas na parte inferior da seção de atividades operacionais da demonstração de fluxo de caixa mais recente de uma empresa. Além disso, encontre cada entrada de caixa listada no restante da demonstração do fluxo de caixa. Uma demonstração de fluxo de caixa mostra entradas de caixa sem parênteses e saídas de caixa com parênteses. Por exemplo, suponha que uma demonstração de fluxo de caixa mostre $ 100, 000 em entrada de caixa total das atividades operacionais, $ 5, 000 com a venda de investimentos e $ 15, 000 de empréstimos de curto prazo.

Passo 2

Calcule a soma de cada entrada de caixa para determinar a entrada total de caixa durante o período contábil. Por exemplo, calcule a soma de $ 100, 000 em entrada de caixa total das atividades operacionais, $ 5, 000 com a venda de investimentos e $ 15, 000 de empréstimos de curto prazo. Isso é igual a $ 120, 000 em entradas de caixa totais.

etapa 3

Divida cada quantia em dólares listada na demonstração do fluxo de caixa pela quantia em dólares do total de entradas de caixa, e multiplique o resultado por 100 para calcular cada valor em dólar como uma porcentagem do total de entradas de caixa. Por exemplo, se o lucro líquido for $ 95, 000, dividir $ 95, 000 por $ 120, 000, que é igual a 0,79. Multiplique isso por 100, o que equivale a 79 por cento. As saídas de caixa resultarão em uma porcentagem negativa.

Passo 4

Escreva cada resultado percentual, encerrando valores negativos entre parênteses, ao lado de cada respectivo valor em dólares na coluna à direita dos valores em dólares existentes na demonstração do fluxo de caixa. Esta coluna mostra a parte que cada item contribuiu para o total de entradas de caixa. Por exemplo, escreva "79 por cento" na coluna à direita do valor em dólares do lucro líquido de $ 95, 000

Etapa 5

Escreva cada valor em dólares do demonstrativo de fluxo de caixa do período anterior na coluna à direita das porcentagens no demonstrativo de fluxo de caixa mais recente. Escreva cada valor na mesma linha de cada valor relacionado no extrato mais recente.

Etapa 6

Calcule as entradas de caixa totais dos valores em dólares do período anterior. Em seguida, divida cada valor em dólar do período anterior pelo seu resultado para calcular cada valor em dólar como uma porcentagem do total de entradas de caixa daquele período.

Etapa 7

Escreva cada resultado percentual, encerrando valores negativos entre parênteses, ao lado de cada respectivo valor em dólares na coluna à direita dos valores em dólares do período anterior. Isso mostra a análise vertical e comparativa das demonstrações de fluxo de caixa dos dois períodos.