Quanto tempo depois da data do falecimento eu tenho que avaliar os bens imóveis mantidos em um fundo fiduciário?

Foto ampla de uma casa moderna com um grande jardim na frente p Maridos e esposas que possuem propriedades e outros bens muitas vezes estabelecem uma relação de confiança viva. A confiança evita inventário, protege os ativos e garante que os beneficiários recebam os ativos de acordo com os desejos dos proprietários, chamados concedentes. Após a morte do último outorgante, a confiança se torna irrevogável. Os bens imóveis devem ser avaliados, porque a propriedade é marcada para cima ou para baixo ao valor justo de mercado na morte do concedente final.

Avaliações são obrigatórias

p A Receita Federal exige uma avaliação dos bens imóveis após a morte do outorgante final por duas razões:Para determinar o valor dos bens e estabelecer as bases dos bens mantidos sob custódia. Se o valor da propriedade exceder o valor de isenção atualmente promulgado, o valor acima da isenção está sujeito ao imposto sobre a herança. Mesmo se o valor do imóvel cair no valor de isenção ou abaixo dele, uma avaliação estabelece a base da propriedade para os beneficiários. Uma avaliação serve a vários propósitos:adiciona ao valor total de confiança para calcular distribuições aos beneficiários, para determinar o ganho ou perda na venda de propriedade dentro do trust, e, para aluguel de imóveis, para recalcular a base de depreciação como uma dedução da receita de aluguel de fideicomisso.

Problemas de tempo de avaliação

p O administrador pode escolher uma das duas datas de avaliação:a data de falecimento do outorgante final ou seis meses após a morte, chamada de data de avaliação alternativa. O IRS não define data para a conclusão da avaliação, e o momento deve ser determinado para aproveitar as vantagens de um mercado em alta ou em queda e maximizar quaisquer benefícios fiscais. Por exemplo, se a propriedade estiver sujeita à alta taxa de imposto de propriedade, que pode ser mais da metade do valor da propriedade, uma avaliação pode ser programada para estabelecer o menor valor de mercado possível para reduzir o imposto sobre a propriedade. Uma avaliação deve ser concluída antes que a declaração de imposto sobre a propriedade possa ser calculada e arquivada. A declaração de imposto é devido nove meses após a morte do falecido.

Avaliação para base de confiança

p Para estabelecer o valor da propriedade em um trust, o administrador pode querer cronometrar a avaliação para reconhecer o valor mais alto possível. Se o fiduciário vender a propriedade dentro do trust ou distribuí-la aos beneficiários para vender mais tarde, uma base mais alta minimiza o imposto sobre ganhos de capital se for vendido por mais do que o valor de avaliação. Para aluguel de imóveis, um valor mais alto aumenta a despesa de depreciação contra a receita de aluguel.

Problemas imobiliários de alto valor

p Para propriedades de alto valor, tanto o imposto sobre a propriedade quanto o imposto sobre ganhos de capital podem ser fatores na determinação do momento e da data de avaliação da avaliação. Um consultor fiscal qualificado pode ajudar a calcular as consequências fiscais para o benefício máximo.

Avaliação Retrospectiva

p Uma avaliação próxima à data de falecimento do último outorgante é a mais precisa. Contudo, um avaliador profissional qualificado pode pesquisar registros históricos para realizar uma avaliação retrospectiva, mesmo anos após a data da morte. As declarações de impostos imobiliários têm uma alta taxa de auditoria pela Receita Federal. Se o IRS desafia a avaliação da propriedade, uma avaliação próxima à data da morte tem mais credibilidade do que uma feita muito mais tarde.