Consequências Fiscais e Previdenciárias da Proposta Orçamentária de 2023 de Biden

Como parte da proposta de orçamento do ano fiscal de 2023 do governo Biden, também conhecido como Livro Verde, para o Departamento do Tesouro, Janet Yellen testemunhou perante o Comitê de Finanças do Senado e o Comitê de Meios e Meios da Câmara no início de junho de 2022.

Sua primeira parada foi na Comissão de Finanças do Senado, onde ela testemunhou na terça-feira, 7 de junho, em uma audiência sobre‌ ‌“O‌ ‌Orçamento Fiscal do Presidente‌ ‌Ano‌ ‌2023”. Essa audiência foi sobre inflação, preços de alimentos e energia, acordos fiscais internacionais e reescrever a lei tributária‌ ‌para‌ ‌melhor‌ ‌apoiar‌ ‌baixa‌ ‌e‌ ‌de renda média‌ ‌famílias. ‌Para a transcrição completa da audiência do Comitê de Finanças do Senado, clique aqui.

Na quarta-feira, 8 de junho, ela testemunhou perante o Comitê de Formas e Meios da Câmara em uma audiência chamada‌ ‌“Proposta‌ ‌Fiscal‌ ‌Ano‌ ‌2023‌ ‌Orçamento‌ ‌com‌ ‌Secretária do Tesouro‌ ‌Janet‌ ‌Yellen. ” ‌Esta audiência se concentrou em reformas tributárias, preços de alimentos e energia, aumento de preços e controle de pressões inflacionárias a pedido do ‌orçamento‌ ‌do presidente. ‌Veja o texto completo da audiência do Comitê de Formas e Meios da Câmara clicando aqui.

Além disso, se o Build Back Better Act (BBBA) for aprovado, o presidente Biden aumentará a receita‌ ‌em‌ ‌$4‌ ‌trilhões em‌ ‌uma‌ ‌bruto‌ ‌base‌ ‌ao longo‌ ‌na‌ ‌próxima‌‌década. ‌Portanto, os aumentos de impostos Biden propostos no orçamento e no BBBA podem ter afetado significativamente a economia. E, isso é principalmente em termos de implicações fiscais e de aposentadoria.

Entre as propostas fiscais significativas estão:

• Impostos de renda, negócios e ganhos de capital a taxas mais altas;
• Rescindir o step-up na base tornando tributável por morte;
• Tornar permanente a limitação de perda de negócios de repasse ativo e expandir a base do Imposto de Renda de Investimentos Líquidos (NIIT);
• Alterações fiscais internacionais; e
• Novos impostos mínimos para pessoas físicas, jurídicas e empresas.

Tudo isso é muito para processar. Então, vamos dar uma olhada mais de perto nas possíveis consequências fiscais e de aposentadoria.

Impostos‌ ‌Política‌ ‌Mudanças‌ ‌Destinados a Alta Renda‌ ‌Contribuintes

Um foco principal da proposta está em três mudanças significativas na política tributária para pessoas de alta renda‌ ‌nos‌ ‌nos‌ ‌EUA.

“Primeiro, o Tesouro quer que a taxa marginal de imposto de renda mais alta aumente de 37% para 39,6% a partir de 31 de dezembro de 2022”, escreve Shehan Chandrasekera, CPA, chefe de estratégia tributária da CoinTracker.i, para Forbes . “Essa alíquota marginal aumentada se aplicaria a renda tributável acima de US$ 450,00 para declarantes casados ​​e US$ 400.000 para declarantes individuais”.

Além disso, se sua renda tributável total estiver acima desses limites, quaisquer ganhos de criptomoeda de curto prazo (moedas e NFTs vendidos após mantê-los por menos de 12 meses), bem como outras formas de receita de criptomoeda, como mineração, staking e juros, estaria sujeito à taxa‌ ‌maior‌ ‌, acrescenta.

Uma segunda proposta sujeitaria os ganhos de capital de longo prazo (que geralmente são tributados a uma alíquota menor do que a renda ordinária) a uma alíquota mais alta para os contribuintes que ganham mais de 1 milhão por ano em renda ‌‌tributável‌ ‌. “Por exemplo, se sua renda tributável geral for superior a 1 milhão, os ganhos de longo prazo superiores a 1 milhão estariam sujeitos a uma alíquota de imposto de renda comum muito mais alta versus a alíquota máxima de 20% sob a lei atual”, explica Chandrasekera. ‌Além disso, a proposta visa tornar ‌eventos‌ ‌tributáveis‌ ‌eventos‌ ‌para‌ ‌doações de bens apreciados e transferências por morte ‌para pessoas ricas.

“Terceira e sem dúvida a proposta tributária mais agressiva incluída no documento é o imposto mínimo de 20% sobre ‘Rendimento total’ para contribuintes com valor superior a 100 milhões.” ‌Isso inclui rendimentos tributáveis ​​regulares, como salários e rendimentos de investimentos, e surpreendentes ganhos não realizados de ativos de propriedade do contribuinte.

Mais dinheiro para a previdência social e contas de aposentadoria

Biden‌ ‌propõe aumentar o financiamento discricionário para a Administração da Previdência Social em US$ 1,8 bilhão em seu orçamento proposto para 2023,‌ ‌para‌ ‌um‌ ‌total‌ ‌de‌ ‌US$ 14,8 bilhões. ‌Cerca de 70 milhões de americanos receberão benefícios de aposentadoria, invalidez e sobrevivência da agência, que recebe financiamento que aumenta cerca de 14% em relação aos níveis promulgados em 2021.

Dentro do orçamento proposto de US$ 14,8 bilhões, mais US$ 1,6 bilhão (um aumento adicional de 14% em relação a 2021) seria alocado para melhorar os serviços da agência, enquanto US$ 224 milhões seriam alocados para salvaguardar a integridade do programa.

Além disso, Biden propôs um aumento para a Previdência Social de 9,7%, ou US$ 14,2 bilhões no total, para 2022 para ajudar na ‌ ‌‌ ‌em curso‌ ‌Covid-19‌ ‌pandemia.

US$ 1,6 bilhão será destinado a escritórios de campo, centros de determinação de deficiência e centros de teleatendimento. ‌‌Além disso, o dinheiro ajudaria a acelerar o processamento de deficiências e reduzir os tempos de espera‌ ‌. Além disso, a agência poderia fazer mudanças para que todos pudessem obter os serviços de que precisam. ‌Além disso, US$ 224 milhões serão adicionados para rastrear gastos e apoiar a investigação e o processo‌‌ ‌‌de‌‌ ‌‌fraude.

O deputado John Larson, D-Conn., reintroduziu um projeto de lei em outubro de 2021 que daria aos beneficiários um aumento de benefícios de cerca de 2%. ‌Além disso, trabalhadores de baixa renda receberiam um benefício mínimo mais alto.

Como parte da legislação, os impostos sobre a folha de pagamento para aqueles que ganham $ 400.000 ou mais seriam reaplicados aos que recebem salários mais altos. ‌A partir de 2022, 6,2% desses impostos sobre a folha de pagamento são aplicados apenas a salários de até US$ 147.000 para funcionários e empregadores.

A partir de 2034, os fundos fiduciários da Previdência Social se esgotarão, tornando a nova proposta orçamentária de Biden ainda mais oportuna. ‌Até então, 78% dos benefícios prometidos serão pagos.

Sobretaxa sobre Transferências de Bens e Presentes

Até o final de 2025, a atual isenção de US$ 12,06 milhões por pessoa (em 2022) expirará. ‌Aproximadamente metade do valor atual da isenção será reduzido nesse momento. De acordo com propostas anteriores em consideração, o valor de isenção mais alto teria expirado em 2022. ‌Apesar disso, o Livro Verde não aborda a ampla questão da tributação sobre doações e heranças. ‌Contém algumas outras disposições, no entanto.

Mudanças propostas.

Presentes de ativos apreciados que resultem em ganhos não realizados que sejam recebidos durante a vida e mantidos na morte serão tratados para fins fiscais como “eventos de realização”. ‌Esses ganhos serão tributados da mesma forma como se fossem vendidos. ‌Um único contribuinte pode excluir US$ 5 milhões de sua responsabilidade fiscal vitalícia por ganhos não realizados da propriedade transferida por doação durante a vida ou mantida por morte. ‌O ganho não realizado na propriedade de propriedade no momento da morte pode ser compensado por qualquer exclusão não utilizada durante a vida.

Um cônjuge sobrevivente também pode utilizar a exclusão proposta se for portátil. ‌Como resultado, os casais que apresentam declarações conjuntas podem excluir US$ 10 milhões de ganhos não realizados de sua renda tributável.

Não haveria exigência de reconhecer ganhos em doações ou legados para instituições de caridade. ‌Se você der ou legar a um cônjuge, você não ganhará até que um de vocês‌ ‌morra‌ ‌‌ ‌ ‌desfaça‌ ‌do‌‌‌‌do ativo. ‌A base de custo, no entanto, será mantida em ambos os casos.

O imposto seria cobrado sobre a transferência de propriedade ‌após‌ ‌Dezembro‌ ‌31‌ ‌2022. ‌Ou‌ ‌na transferência de propriedade de um indivíduo que faleceu‌ ‌após‌ ‌Dezembro‌ ‌31‌ ‌2022.

Uma transferência semelhante a um presente de ativos apreciados para ou de um fundo irrevogável, parceria ou outra entidade não corporativa também seria tributável se o ganho não fosse realizado.

Um fideicomisso irrevogável, parceria ou outra entidade não corporativa também estaria sujeito a imposto sobre ganhos não realizados em ativos valorizados se não fossem previamente reconhecidos como lucro tributável.

Após 31 de dezembro de 2022, as regras se aplicariam a transferências e propriedades de pessoas que falecem após essa data.

Alterações nos Fundos de Anuidade Retidos do Concedente

Atualmente, os fundos de anuidade retidos pelo concedente não têm restrições de prazo. ‌No entanto, todos os GRATs estariam sujeitos a um prazo mínimo de 10 anos e um máximo igual à expectativa de vida do beneficiário mais 10 anos.

Além disso, o interesse remanescente de um GRAT deve‌ ‌ter‌ ‌um‌ ‌mínimo‌ ‌valor. ‌Normalmente, o valor dos ativos transferidos para o GRAT seria igual a 25% de seu valor para fins de imposto sobre doações. Alternativamente, seria $ 500.000. Mas‌ ‌não‌ ‌mais‌ ‌que‌ ‌o‌ ‌valor‌ ‌dos‌ ‌dos‌ ‌ativos‌ ‌transferidos. ‌Durante o prazo do GRAT, a anuidade do GRAT não pode diminuir. ‌Além disso, o concedente não pode trocar bens mantidos no GRAT com isenção de impostos.

Um fideicomisso formado após a data de promulgação estaria sujeito às novas disposições.

Ao eliminar os GRATs de curto prazo, o risco de um concedente morrer no meio do prazo do GRAT seria reduzido. ‌Portanto, o patrimônio do concedente incluiria os bens do GRAT. ‌Um GRAT zerado também seria proibido por esta disposição.

Modernizar regras para ativos digitais

Também está no orçamento um plano para modernizar as regras de ativos digitais. ‌De acordo com a documentação orçamentária, tal movimento geraria US$ 4,9 bilhões em receita em 2023.

Como parte das novas regras, certas instituições financeiras, como corretoras de ativos digitais, também seriam obrigadas a reportar informações. Certos contribuintes com contas estrangeiras de ativos digitais também seriam obrigados a relatar, e as regras de marcação a mercado seriam alteradas ‌para‌ ‌incluir‌ ‌digitais‌ ‌ativos. ‌No total, a administração prevê que essas regras‌ ‌gerarão‌ ‌$ 10,9‌ ‌bilhões‌ ‌até‌ ‌2032.

De acordo com uma explicação do Departamento do Tesouro, “a evasão fiscal usando ativos digitais é um problema que cresce rapidamente. Como o setor é totalmente digital, os contribuintes podem fazer transações com exchanges de ativos digitais offshore e fornecedores de carteiras sem sair dos Estados Unidos.”

“Para garantir que os Estados Unidos possam se beneficiar de uma estrutura global de troca automática de informações com relação a ativos digitais offshore e receber informações sobre os beneficiários efetivos dos EUA, é essencial que os Estados Unidos forneçam reciprocamente informações sobre proprietários beneficiários estrangeiros de certos entidades que negociam ativos digitais com corretores dos EUA”, acrescentou o Tesouro.

Além disso, o orçamento busca aprimorar a capacidade do Departamento de Justiça (DOJ) de perseguir ameaças cibernéticas por meio de investimentos que apoiam um esforço de vários anos para aprimorar os recursos de investigação cibernética nos escritórios de campo do FBI.

“Esses investimentos incluem US$ 52 milhões adicionais para mais agentes, recursos de resposta aprimorados e recursos de coleta e análise de inteligência reforçados. Esses investimentos estão alinhados com a estratégia de contra-ransomware do governo, que enfatiza a atividade disruptiva e combate o uso indevido de criptomoeda”, afirmou o documento.

Perguntas frequentes

1. Quanto o presidente propôs?

Um orçamento de US$ 5,8 trilhões foi proposto pelo presidente Biden. ‌Com bilhões destinados aos departamentos de polícia e militares, juntamente com novos impostos sobre os ricos, esse plano refletia preocupações crescentes com a segurança e a economia doméstica e externa.

Os orçamentos da Casa Branca não são realmente orçamentários. São apenas pedidos ao Congresso para controlar os gastos do governo. Mas são instantâneos de onde o presidente quer ir com suas prioridades.

De acordo com o segundo pedido de orçamento do presidente Biden, os investimentos domésticos totalizarão cerca de US$ 1,6 trilhão para o ano fiscal de 2023. Isso representa um aumento de 7% em relação aos níveis atuais. ‌Entre as iniciativas que estão recebendo financiamento adicional estão projetos para prevenir a violência armada, melhorar a cadeia de suprimentos e lidar com a inflação excessiva que contribuiu para o excesso de custos.

Um dos maiores aumentos foram as propostas militares de US$ 773 bilhões de Biden, um aumento de 10% para o Pentágono após preocupações como a guerra na Ucrânia.

O‌ ‌orçamento‌ ‌também‌ ‌inclui‌ ‌quase US$ 70 bilhões para combater crimes violentos por meio do FBI. e reprimir o tráfico de armas. ‌Há um total de US$ 45 bilhões alocados para combater as mudanças climáticas em todo o governo federal, um aumento de US$ 16,7 bilhões em relação ao nível promulgado em 2021.

2. ‌Como isso será pago?

Entre os aumentos de impostos propostos pelo presidente estava um ‌mínimo‌ ‌imposto‌ ‌para bilionários.

Sob a proposta, que deve ser aprovada pelo Congresso, as famílias com valor superior a US$ 100 milhões teriam que pagar 20% de sua renda e ganhos não realizados em ‌seus‌ ‌líquidos‌ ‌ativos. ‌Incluem ações e títulos, que são tributados apenas quando são vendidos após acumular valor por anos. ‌Usando os US$ 360 bilhões arrecadados com impostos que a Casa Branca espera gerar, o presidente também poderia financiar uma agenda mais ampla.

O‌ ‌Branco‌ ‌Casa‌ ‌orçamento‌ ‌também‌ ‌chama‌ ‌por‌ ‌impostos mais altos‌ ‌sobre‌ ‌os‌ ‌ricos. ‌A alíquota máxima do imposto de renda individual aumentaria de 37% para 39,6% sob esta proposta. ‌Quanto à taxa de imposto corporativo, Biden quer aumentá-la‌ ‌para‌ ‌28‌ ‌por cento‌ ‌de‌ ‌21‌ ‌por cento.

3. Quais são os possíveis efeitos ‌ ‌dessas‌ ‌propostas‌ ‌mudanças?

Embora o Livro Verde proponha mudanças em uma ampla gama de leis tributárias, essas mudanças afetarão principalmente um ‌segmento específico‌ ‌de‌ ‌contribuintes. ‌No entanto, você pode estar preocupado com as alterações se se enquadrar em qualquer uma dessas categorias:

• Se você é solteiro e está declarando, precisa ter uma renda bruta ajustada de pelo menos US$ 400.000, ou US$ 450.000 se for casado e fizer a declaração em conjunto
• Você pode detalhar as deduções em seu ‌imposto‌ ‌devolução
• Atualmente ou no futuro temos‌ ‌confianças
• Você possui uma sociedade limitada, sociedade de responsabilidade limitada, corporação “S” ou corporação C

Várias mudanças na lei foram propostas, mas suas datas de vigência não coincidem. ‌Alguns podem entrar em vigor antes de 31 de dezembro de 2022. No entanto, a maioria seria implementada após essa data.

4. Como Biden está impactando a Previdência Social?

A SSA, que distribui benefícios a 70 milhões de americanos, receberá mais US$ 1,8 bilhão em financiamento discricionário no orçamento proposto de Biden para 2023.

Além do novo financiamento, a SSA aumentará seu financiamento atual em 14%, de US$ 1,8 bilhão para US$ 1,6 bilhão. Isso melhorará a qualidade das reivindicações de aposentadoria, sobrevivência e Medicare processadas a cada ano, bem como reivindicações de ‌invalidez‌ ‌e‌ ‌SSI‌ ‌.

Entre as coisas que o dinheiro financiaria estão escritórios de campo, centros de teleatendimento para aposentados e serviços estaduais de determinação de invalidez, além de:

• Corte‌ ‌cliente‌ ‌espera‌ ‌vezes
• Melhor alcance para pessoas difíceis de encontrar
• Simplificando o processo de inscrição
• Acesso aprimorado‌ ‌a números 800 e serviços online

Os ‌ ‌outros US$ 224 milhões vão para a integridade do programa, gastos responsáveis ​​e investigação e perseguição‌ ‌fraude.