Ato de Transferências Uniformes para Menores (UTMA)

O que é a Lei de Transferências Uniformes para Menores (UTMA)?

O termo Lei de Transferências Uniformes para Menores (UTMA) se refere a uma lei que permite que um menor receba presentes sem a ajuda de um tutor ou curador. Os presentes podem incluir dinheiro, patentes, royalties, imobiliária, e belas artes. Uma conta UTMA permite que o presenteador ou um custodiante nomeado gerencie a conta do menor até que este seja maior de idade. Também protege o menor de consequências fiscais sobre os presentes, até um valor especificado.

Principais vantagens

• A Lei de Transferências Uniformes para Menores permite que um menor receba presentes sem a ajuda de um tutor ou curador.
• O menor pode evitar consequências fiscais até atingir a idade legal para o estado.
• O doador pode nomear um guardião, que tem o dever fiduciário de administrar e investir o bem em nome do menor até a maioridade.
• O UTMA é uma extensão do Ato Uniforme para Presentes para Menores (UGMA).
• Cabe a cada estado adotar ou alterar a UTMA para seus residentes.

Compreendendo a Lei de Transferências Uniformes para Menores

Compreendendo a Lei de Transferências Uniformes para Menores (UTMA)

O UTMA é uma extensão do Ato Uniforme para Presentes para Menores (UGMA). Este último foi desenvolvido em 1956 e revisado em 1966. Limitou-se à transferência de títulos e foi finalizado em 1986 pela Conferência Nacional de Comissários sobre Leis Estaduais Uniformes e adotado pela maioria dos 50 estados.

A UGMA fornece uma maneira de transferir propriedade para um menor sem a necessidade de um fideicomisso formal. Permite que os ativos ou outras propriedades sejam administrados por um custodiante nomeado pelo doador. A propriedade é então entregue ao menor quando atingir a maioridade no estado onde a doação foi feita.

O UTMA é semelhante à versão original do UGMA. Ele permite que os menores recebam presentes e evitem as consequências fiscais até que se tornem maiores de idade no estado em que vivem - normalmente 18 ou 21 anos de idade. A UTMA incorpora a linguagem da UGMA e estende a definição original de presentes além de dinheiro e títulos para incluir imóveis, pinturas, royalties, e patentes.

Cada estado tem a opção de adotar ou alterar o UTMA para seus residentes. Por exemplo, A Flórida aprovou uma lei em 2015 que permite que qualquer propriedade seja mantida pelo custodiante da UTMA até que o menor tenha 25 anos, se desejado.

Embora a UTMA ofereça uma maneira de criar uma conta de poupança livre de impostos para os filhos menores, os ativos são contados como parte da propriedade tributável do custodiante até que o menor tome posse .

Considerações Especiais

A UTMA oferece uma maneira conveniente para as crianças economizarem e investirem sem carregar a carga tributária. A partir de 2018, o Internal Revenue Service (IRS) permite a exclusão do imposto sobre doações de até US $ 15, 000 por pessoa para os anos fiscais entre 2018 e 2021 para um presente de qualificação, incluindo presentes para menores.

O número do Seguro Social do menor é usado para fins de declaração de impostos nas contas UTMA. Como os ativos mantidos em uma conta UTMA são de propriedade do menor, isso pode ter um impacto negativo quando o menor se candidata a ajuda financeira ou bolsas de estudo.

Controle de Ativos

A UTMA permite que o doador nomeie um guardião, que tem o dever fiduciário de administrar e investir os bens em nome do menor até que este atinja a maioridade. A propriedade pertence ao menor a partir do momento em que a propriedade é presenteada. Se o doador morrer enquanto servia como custodiante, o valor da propriedade de custódia está incluído no patrimônio do doador.

O que é a Lei de Transferências Uniformes para Menores?

Como o nome sugere, a UTMA é uma lei que rege a transferência de bens de adultos para menores. ele fornece aos pais e outros adultos uma maneira vantajosa em termos fiscais de repassar presentes a menores sem a necessidade de criar um truste formal. Ao fazer isso, o adulto que doa o presente normalmente atuaria como o guardião desses ativos até que o menor atinja a idade legal. Alternativamente, o doador também pode nomear um terceiro para servir como custodiante desses ativos.

Qual é a diferença entre a UTMA e a Lei de Doação Uniforme para Menores?

O UTMA e o UGMA têm finalidades semelhantes, mas existem diferenças importantes entre eles. Mais notavelmente, o UTMA permite que uma gama mais ampla de ativos sejam presenteados, incluindo títulos financeiros, como ações e títulos. O UTMA também fornece tempo adicional para que os ativos que estão sendo presenteados atinjam suas datas de maturidade, como no caso de um título. Por contraste, a UGMA exige que os bens sejam assumidos pelo menor quando o menor atingir a idade de 18 anos.

Quais são os prós e contras de usar uma conta UTMA?

A principal vantagem de usar uma conta UTMA é que o dinheiro contribuído para a conta está isento de pagar um imposto sobre doações de até um máximo de $ 15, 000 por ano. Qualquer renda auferida com os fundos contribuídos é tributada de acordo com a alíquota do menor que está recebendo os fundos. Uma vez que a renda do menor é presumivelmente significativamente menor do que a do doador adulto, isso pode levar a economias fiscais significativas.

Uma das desvantagens de usar uma conta UTMA, Contudo, é que pode tornar o destinatário menos elegível para programas de bolsa de estudos universitários baseados na necessidade e outras iniciativas semelhantes.