Análise do ponto de equilíbrio

O que é uma análise do ponto de equilíbrio?

A análise do ponto de equilíbrio envolve o cálculo e o exame da margem de segurança de uma entidade com base nas receitas coletadas e nos custos associados. Em outras palavras, a análise mostra quantas vendas são necessárias para pagar o custo de fazer negócios. Analisando diferentes níveis de preços relacionados a vários níveis de demanda, a análise do ponto de equilíbrio determina o nível de vendas necessário para cobrir os custos fixos totais da empresa. Uma análise do lado da demanda daria a um vendedor uma visão significativa das capacidades de vendas.

Principais vantagens:

• A análise do ponto de equilíbrio informa quantas unidades de um produto devem ser vendidas para cobrir os custos fixos e variáveis ​​de produção.
• O ponto de equilíbrio é considerado uma medida da margem de segurança.
• A análise do ponto de equilíbrio é amplamente usada, desde a negociação de ações e opções até o orçamento corporativo para vários projetos.

Análise do ponto de equilíbrio

Como funciona a análise do ponto de equilíbrio

A análise do ponto de equilíbrio é útil para determinar o nível de produção ou um mix de vendas desejado. O estudo é para uso exclusivo da gerência da empresa, como a métrica e os cálculos não são usados ​​por terceiros, como investidores, reguladores, ou instituições financeiras. Este tipo de análise envolve um cálculo do ponto de equilíbrio (BEP). O ponto de equilíbrio é calculado dividindo-se os custos fixos totais de produção pelo preço por unidade individual menos os custos variáveis ​​de produção. Custos fixos são custos que permanecem os mesmos, independentemente de quantas unidades são vendidas.

A análise do ponto de equilíbrio analisa o nível de custos fixos em relação ao lucro obtido por cada unidade adicional produzida e vendida. Em geral, uma empresa com custos fixos mais baixos terá um ponto de venda de equilíbrio mais baixo. Por exemplo, uma empresa com $ 0 de custos fixos terá automaticamente um empate na venda do primeiro produto, presumindo que os custos variáveis ​​não excedam a receita de vendas.

Considerações Especiais

Embora os investidores não estejam particularmente interessados ​​na análise do ponto de equilíbrio de uma empresa individual sobre sua produção, eles podem usar o cálculo para determinar a que preço atingirão o ponto de equilíbrio em uma negociação ou investimento. O cálculo é útil ao negociar ou criar uma estratégia para comprar opções ou um produto de título de renda fixa.

Margem de contribuição

O conceito de análise de ponto de equilíbrio se preocupa com a margem de contribuição de um produto. A margem de contribuição é o excedente entre o preço de venda do produto e os custos variáveis ​​totais. Por exemplo, se um item for vendido por $ 100, os custos fixos totais são $ 25 por unidade, e os custos variáveis ​​totais são $ 60 por unidade, a margem de contribuição do produto é de $ 40 ($ 100 - $ 60). Esses $ 40 refletem o valor da receita coletada para cobrir os custos fixos restantes, que são excluídos ao calcular a margem de contribuição.

Cálculos para análise de ponto de equilíbrio

O cálculo da análise do ponto de equilíbrio pode usar duas equações. No primeiro cálculo, dividir os custos fixos totais pela margem de contribuição da unidade. No exemplo acima, suponha que o valor de todos os custos fixos seja $ 20, 000. Com uma margem de contribuição de $ 40, o ponto de equilíbrio é de 500 unidades ($ 20, 000 dividido por $ 40). Após a venda de 500 unidades, o pagamento de todos os custos fixos está completo, e a empresa reportará um lucro ou prejuízo líquido de $ 0.

Alternativamente, o cálculo do ponto de equilíbrio em dólares de vendas é feito dividindo-se os custos fixos totais pelo índice de margem de contribuição. A proporção da margem de contribuição é a margem de contribuição por unidade dividida pelo preço de venda.

Voltando ao exemplo acima, a proporção da margem de contribuição é de 40% (margem de contribuição de $ 40 por item dividido pelo preço de venda de $ 100 por item). Portanto, o ponto de equilíbrio em dólares de vendas é $ 50, 000 ($ 20, 000 custos fixos totais divididos por 40%). Confirme isso multiplicando o ponto de equilíbrio em unidades (500) pelo preço de venda ($ 100), que é igual a $ 50, 000