O que são receitas e perdas não passivas?

p Receitas e perdas não passivas são derivadas de atividades comerciais que resultam em ganhos e perdas para o contribuinte. A renda não passiva surge de atividades de renda ativa, como receita de negócios, retorno do investimento, ou rendimentos de trabalho ou renda de aposentadoria. Por outro lado, as perdas não passivas incluem as perdas incorridas na gestão ativa de uma empresa.

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p Receitas e perdas não passivas não estão apenas sujeitas a divulgação completa, mas também são dedutíveis no ano fiscal em que ocorrem. A classificação de uma perda como passiva ou não passiva determina se a perda pode ser dedutível para fins fiscais.

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Compreendendo receitas e perdas não passivas

p As atividades não passivas que resultam em receitas e perdas não podem ser compensadas por deduções geradas de atividades comerciais que geram receitas ou perdas passivas, a menos que o contribuinte tenha participado materialmente na operação comercial no passado. A regra tem como premissa a regra de atividade passiva, que visa reduzir a proteção fiscalA proteção fiscal é um veículo financeiro que um indivíduo pode usar para ajudá-lo a reduzir suas obrigações fiscais e, portanto, mantenha mais de seu dinheiro. É uma forma legal de os indivíduos “esconderem” seu dinheiro e evitar que sejam tributados.

p Por exemplo, perdas de parcerias não podem compensar a renda do emprego. Contudo, a receita de atividades passivas pode ser compensada por perdas de atividades passivas que criam investimentos que visam atingir prejuízo fiscal sem o correspondente prejuízo econômico.

p A origem da regra pode ser rastreada até a década de 1980. Durante o período, os investidores costumavam compensar os rendimentos ganhos e não ganhos criando perdas para evitar o fisco. Os investidores geraram perdas manipulando transações para gerar deduções aceleradas, como juros e depreciação. Contudo, a compensação é isenta em situações que não sejam de empréstimo, que são aplicáveis ​​em transações auto-cobradas.

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Resumo

• Receitas e perdas não passivas são quaisquer ganhos ou perdas que não podem ser classificados como passivos.
• Uma atividade comercial ou comercial é considerada não passiva se o contribuinte tiver participado materialmente de um empreendimento comercial.
• Os critérios para atividades de negócios não passivas incluem ação realizada, a busca da receita, e duração geral.

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Testes IRS

p Uma atividade empresarial ou comercial é classificada como não passiva se o contribuinte participou materialmente da atividade que resultou em receita ou perda. Existem sete testes que o Internal Revenue Service (IRS) usa para determinar se um contribuinte participou materialmente de um empreendimento. Os testes incluem:

• Um participou da atividade por um período superior a 500 horas durante o ano fiscal.
• Participou apenas na atividade durante todo o ano fiscal.
• Um participou da atividade mais do que qualquer outra pessoa envolvida na atividade - normalmente por mais de 100 horas.
• Um participou de todas as atividades significativas, cada um por mais de 100 horas, cumprindo assim o teste de 500 horas.
• Um passou mais de três anos oferecendo serviços pessoais à atividade.
• Um participou consistentemente da atividade com base em todos os fatores e circunstâncias.

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Fontes comuns de receitas e perdas não passivas

p Fontes comuns de receitas e perdas não passivas incluem:

• Atividade comercial ou comercial que uma pessoa realiza durante o ano fiscal r.
• Interesse de trabalho em recursos energéticos, como petróleo e gás . A participação de trabalho deve ser mantida diretamente ou por meio de uma entidade que não limite os passivos. Nesse caso, independentemente de alguém ter participado materialmente das atividades do ano fiscal, ainda é uma atividade não passiva.

Contudo, se o passivo fosse limitado por um período definido, parte das perdas e receitas com as participações trabalhistas é classificada como atividade passiva e receita.

• O aluguel de uma unidade residencial em que o proprietário reside . Só se aplica se alguém anteriormente alugou a residência e a usou como uma casa no mesmo ano fiscal por vários dias, ou seja, superior a 14 dias.
• A atividade de comércio de propriedade privada em benefício dos detentores de interesses na atividade.
• Atividades envolvendo habitação popular . Nesse caso, um investidor qualificado para atividades habitacionais de baixa renda tem garantia de alívio provisório. Em alguns casos, rendimentos e perdas retirados de moradias de baixa renda são tratados como uma atividade não passiva por sete anos.

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p Os testes para atividades de negócios não passivas e passivas dependem da ação realizada, a busca da receita, e o tempo gasto. Os testes acima geram receitas ou perdas, que são considerados não passivos, exceto quando um indivíduo está atuando como gerente de negócios enquanto, ao mesmo tempo, outro gerente está executando funções semelhantes. Também, os critérios não passivos do IRS podem não ser atendidos quando alguém está desempenhando funções gerenciais apenas com o objetivo de obter participação material.

p Certos tipos de renda podem ser classificados no tipo não passivo. Por exemplo, a receita da carteira atende ao requisito. As receitas da carteira podem incluir royalties recebidos de uma propriedade de investimento, interesses, dividendos, e ganhos de capitalGanho de capital Um ganho de capital é um aumento no valor de um ativo ou investimento resultante da valorização do preço do ativo ou investimento. Em outras palavras, o ganho ocorre quando o preço atual ou de venda de um ativo ou investimento excede o seu preço de compra. A compensação resultante de vandalismo ou roubo também é considerada não passiva.

p Fontes adicionais de renda que se qualificam para a classificação incluem previdência social e pagamentos diferidos. O IRS exige que a receita dessas fontes seja relatada, e quaisquer perdas decorrentes de tais atividades serão descontadas dos impostos do ano fiscal. Além disso, parcerias geraisGeneral PartnershipA General Partnership (GP) é um acordo entre parceiros para estabelecer e administrar um negócio em conjunto. É uma das entidades jurídicas mais comuns para formar um negócio. Todos os sócios em uma parceria geral são responsáveis ​​pelos negócios e estão sujeitos a responsabilidade ilimitada por dívidas comerciais. mandatados para supervisionar o funcionamento diário de uma empresa são deduzidos do imposto do contribuinte.

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p Recursos adicionais

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• Lucro contábil Lucro contábil Lucro contábil é o lucro líquido de uma empresa e é calculado subtraindo as despesas das receitas, com orientação do Generally
• Renda atual (investimentos imobiliários) Renda atual (investimentos imobiliários) A renda atual é uma estratégia de investimento que dá aos investidores exposição a pagamentos consistentes acima da média. O mais comum focado na renda atual
• Imóveis residenciais REITsPropriedades residenciais REITsPropriedades residenciais REITs são REITs que possuem e administram unidades residenciais para locação aos inquilinos. Eles podem ser estruturas unifamiliares ou multifamiliares
• Previdência SocialSocial SecuritySocial Security é um programa do governo federal dos Estados Unidos que oferece seguro social e benefícios para pessoas com renda inadequada ou sem renda. O primeiro social