O que é um imposto de renda diferido?

O imposto de renda diferido é um passivo que pode ser encontrado no balanço patrimonial. Resulta das diferenças no reconhecimento do imposto de renda entre as leis fiscais (IRS) e os métodos contábeis (GAAPGAAPGAAP, Princípios de contabilidade geralmente aceitos, é um conjunto reconhecido de regras e procedimentos que regem a contabilidade e finanças corporativas).

Em relatórios financeiros, imposto de renda a pagar de uma empresa Imposto de renda a pagar O imposto de renda a pagar é um termo dado à responsabilidade fiscal de uma organização empresarial para o governo onde ela opera. O valor do passivo terá como base sua rentabilidade durante um determinado período e as alíquotas fiscais aplicáveis. O imposto a pagar não é considerado um passivo de longo prazo, mas sim um passivo atual, deve ser igual à despesa tributária total. Contudo, o imposto de renda a pagar pode não ser igual à despesa tributária total devido à diferença no reconhecimento de receita entre as leis fiscais e os métodos contábeis.

Para simplificar, diferenças de regras contábeis entre uma empresa e o IRS podem causar um diferimento no pagamento do imposto de renda.

Resumo

• O imposto de renda diferido é um passivo. Resulta principalmente de diferenças nos impostos a pagar criadas por diferentes métodos de depreciação.
• Está diretamente relacionado às diferenças no reconhecimento de receita entre as leis tributárias (IRS) e os métodos contábeis (GAAP).
• O IRS segue o sistema de depreciação MACRS, que inclui o método da linha reta e o método do saldo decrescente.
• Os contadores que não usam o sistema de depreciação MACRS podem ter problemas com o tratamento do imposto de renda, fazendo com que o imposto de renda seja diferido.

O IRS vs. GAAP

O Internal Revenue Services (IRS) é uma agência governamental responsável principalmente por coletar impostos e administrar as leis tributárias estatutárias. Os Princípios Contábeis Geralmente Aceitos (GAAP) seguem regularmente um conjunto de regras e princípios contábeis que regem os padrões para relatórios financeiros de final de ano.

Consequentemente, as regras e princípios do GAAP às vezes podem diferir das regras e princípios do IRS. Essas diferenças de regras podem causar diferenças nos cálculos e postergação do pagamento do imposto de renda.

Por exemplo, a diferença mais comum entre o IRS e o GAAP são os métodos usados ​​para calcular a depreciação.

O imposto de renda diferido é causado principalmente por diferenças no reconhecimento de receita entre as leis fiscais (IRS) e os métodos contábeis (GAAP). Listadas abaixo estão as principais características do IRS e GAAP para entender melhor como são diferentes.

IRS:

• Responsável pelo processamento da declaração de impostos
• Prestar serviços ao contribuinte para pessoas físicas e jurídicas
• Realiza auditorias e investigações e garante a aplicação da tributação
• Uma empresa tem mais probabilidade de ser auditada pelo IRS se for um negócio complexo

GAAP:

• Regras e princípios contábeis
• Os contadores seguem os GAAP quando preparam as demonstrações financeiras. Três demonstrações financeiras. As três demonstrações financeiras são a demonstração de resultados, a planilha de balanço, e a demonstração dos fluxos de caixa. Estas três declarações principais são
• As empresas públicas devem seguir as regras e princípios GAAP
• O foco principal é garantir consistência, clareza, e comparabilidade das demonstrações financeiras emitidas por empresas e indivíduos

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Tratamento de depreciação (IRS vs. GAAP)

A principal causa do imposto de renda diferido é devido às diferenças entre como a depreciação é calculada de acordo com o IRS e o GAAP.

• IRS :O IRS permite uma lista definida de métodos de depreciação para o tratamento da depreciação de ativos específicos. Isso pode causar discrepâncias de relatórios quando os contadores optam por usar políticas de depreciação alternativas que são diferentes da agência tributária.
• GAAP :Ao contrário do IRS, O GAAP dá aos contadores a liberdade de escolher entre vários métodos de depreciação. Com isso em mente, a liberdade na seleção pode causar uma grande variedade de diferenças entre o IRS e o GAAP.

Como um todo, contadores seguirão o GAAP para preparar as demonstrações financeiras, calcular impostos a pagar separadamente, e aproveitar todas as regras para reduzir os impostos a pagar. Essas motivações podem fazer com que a depreciação seja declarada de forma diferente quando chega a época do imposto.

MACRS - O Sistema de Depreciação do IRS

Alguns dos métodos usados ​​para depreciação pelo IRS são discutidos abaixo.

O sistema de recuperação de custo acelerado modificado (MACRS) é o principal sistema de depreciação fiscal usado pelo IRS. Ele permite que o custo de capital de um ativo seja recuperado por meio de deduções anuais durante um determinado período. Também, o IRS tem uma lista específica de ativos que são elegíveis para depreciação MACRS e ativos que não são.

Por exemplo, A depreciação MACRS pode ser usada em ativos, como móveis de escritório, edifícios, e equipamento. Não pode ser usado em propriedade intangível, certas propriedades envelhecidas, e gravação de filme / vídeo.

Dentro do sistema MACRS, duas formas distintas de depreciação são usadas - a depreciação em linha reta. Depreciação em linha reta. A depreciação em linha reta é o método mais comumente usado e mais fácil para alocar a depreciação de um ativo. Com os métodos de linha reta e equilíbrio decrescente.

O sistema de depreciação do IRS limita os contadores a dois métodos básicos de depreciação. GAAP usa as duas formas de depreciação declaradas acima, mas também adiciona métodos como o método da soma dos dígitos do ano e o método das unidades de produção.

Como você pode imaginar, o imposto de renda diferido surge quando os contadores usam métodos de depreciação diferentes, exceto o método linear e o método do saldo decrescente.

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• Métodos de depreciação Métodos de depreciação Os tipos mais comuns de métodos de depreciação incluem linha reta, saldo decrescente duplo, unidades de produção, e soma dos dígitos dos anos.
• IFRS vs. US GAAPIFRS vs. US GAAP O IFRS vs. US GAAP refere-se a duas normas e princípios contábeis adotados por países em todo o mundo em relação aos relatórios financeiros
• Ativos intangíveis Ativos intangíveis; de acordo com o IFRS, ativos intangíveis são identificáveis, ativos não monetários sem substância física. Como todos os ativos, ativos intangíveis
• Depreciação MACRSMACRS DepreciationMACRS Depreciation é o sistema de depreciação fiscal atualmente empregado nos Estados Unidos. O MACRS, que significa Modificado