Explicação da contabilidade baseada em provisões:o que é,

Vantagens e exemplos

A contabilidade de competência é um dos dois principais métodos de contabilidade e o método de contabilidade preferido para fornecer uma imagem financeira precisa das operações de negócios de uma empresa.

A contabilidade da base de competência reconhece a receita do negócio e as despesas correspondentes quando são geradas - não quando o dinheiro realmente muda de mãos. Isso significa que as empresas registram a receita quando ela é ganha, não quando a empresa coleta o dinheiro. Também significa reconhecer despesas quando a empresa incorre em responsabilidade por elas, não quando isso os compensa.

Principais vantagens

• A contabilidade de competência cria uma visão mais precisa da situação financeira de uma empresa, registrando a receita quando ela é ganha e as despesas quando são incorridas - combinando efetivamente a receita com a despesa.
• Sob este método, as empresas registram receitas e despesas usando contas de balanço, como contas a receber, contas a pagar, ativos pré-pagos e despesas provisionadas.
• A contabilidade de caixa é uma alternativa viável para algumas pequenas empresas. Geralmente torna a contabilidade mais simples.

O que é contabilidade de base de acumulação?

A contabilidade de exercício combina dois princípios contábeis fundamentais:o princípio de correspondência e o princípio de reconhecimento de receita. O princípio da correspondência diz que as despesas devem ser reconhecidas no mesmo período da receita que ajudam a gerar. O princípio de reconhecimento de receita estabelece que a receita deve ser reconhecida quando for ganha ou realizada, ou seja, quando uma empresa executa as ações que lhe dão direito à receita.

A contabilidade de exercício geralmente torna as relações entre receitas e despesas mais claras, fornecendo uma melhor visão sobre a lucratividade. Também oferece uma imagem mais precisa dos ativos e passivos de uma empresa em seu balanço patrimonial. Por estas razões, o regime de competência é o único método permitido pelos Princípios Gerais de Contabilidade Aceitos (GAAP) e é exigido pela Securities and Exchange Commission (SEC) para empresas de capital aberto.

Como funciona a contabilidade de provisões?

Na contabilidade de exercício, uma empresa reconhece a receita durante o período em que é ganha, e reconhece as despesas quando incorridas. Isso geralmente ocorre antes - ou às vezes depois - de realmente receber ou distribuir dinheiro.

A contabilidade de provisões funciona registrando as provisões no balanço patrimonial que agem como marcadores de posição para eventos de caixa. Por exemplo, contas a receber é uma conta de ativo que reflete a receita que uma empresa ganhou, mas ainda não foi paga. De forma similar, contas a pagar é uma conta de passivo que reflete os valores que a empresa deve, mas ainda não pagou.

Exemplos de contabilidade de provisões

Exemplo de receita: Um exemplo simples de contabilidade de acréscimo para receita é quando uma empresa faz uma venda a um cliente com crédito comercial, o que significa que o comprador paga ao vendedor dentro de um determinado período de tempo após a transação. Nesse caso, a receita é obtida antes que o dinheiro seja recebido - principalmente quando as mercadorias mudam de mãos ou um serviço é executado.

A Tom’s Services entregou serviços de TI no valor de US $ 5, 000 para o cliente Smith’s Computers em 10 de fevereiro. A Tom’s Services envia uma fatura para a Smith’s Computers quando produz faturas no final daquele mês, em 28 de fevereiro - e se você estiver usando um sistema de contabilidade baseado em nuvem, a receita é reconhecida quando a transação é registrada.

Os termos da fatura dos Serviços da Tom exigem pagamento em 30 dias. Smith’s Computers envia um cheque para Tom’s em 15 de março, que é depositado no mesmo dia pela Services Inc.

Aqui estão as contas a receber dos Serviços de Tom e lançamentos de caixa para esta transação:

fevereiro

Débito Crédito Contas a receber - Smith’s Computers $ 5, Receita de 000 $ 5, 000

Para registrar a receita do serviço para o mês de fevereiro.

marchar

Débito Crédito Dinheiro $ 5, 000 contas a receber - Smith’s Computers $ 5, 000

Para registrar o dinheiro recebido e eliminar o valor devido pela Smith’s Computers.

Exemplo de despesas: Um exemplo comum de contabilidade de competência para despesas é quando uma empresa compra estoque a crédito.

Mundo do Esporte, uma loja de artigos esportivos, recebe $ 5, 000 bolas de futebol do fabricante Soccer Experts em 1º de março, e os estoca nas prateleiras antes da temporada de futebol. Sport’s World recebe uma fatura de especialistas em futebol em 5 de abril, que paga em 10 de abril.

As contas a pagar da Sport’s World e os lançamentos de caixa para esta transação são:

marchar

Débito Crédito Estoque - Bolas de futebol $ 5, 000 contas a pagar - especialistas em futebol $ 5, 000

Para registrar o recebimento do inventário de bolas de futebol e estabelecer uma dívida com os especialistas em futebol.

abril

Débito Crédito Contas a pagar - Especialistas em futebol $ 5, 000 dinheiro $ 5, 000

Para aliviar os valores devidos aos Especialistas em Futebol e reduzir o caixa.

Outros exemplos: Existem muitas outras maneiras pelas quais as receitas e despesas são reconhecidas com a contabilidade de exercício. Alguns outros casos de uso:

• Se houver contratos anuais ou plurianuais, as associações ou assinaturas são pagas em uma única quantia, a receita ou despesa é distribuída por vários períodos ao longo da vida do contrato ou assinatura.
• Para folha de pagamento, férias ou benefícios de funcionários que se acumulam entre os ciclos da folha de pagamento, a empresa reconhece cada despesa durante o período a que se aplica, mesmo que pague a despesa mais tarde.
• Quando utilitários ou aluguel são cobrados após o período a que se aplicam, a empresa acumula a despesa durante o período em que usa as utilidades ou o imóvel alugado.
• Para imposto de renda ou imposto sobre vendas devido sobre a receita, a empresa reconhece o imposto durante o mesmo período em que reconhece a receita, mesmo que pague o imposto quando exigido pelo IRS.
• Os juros sobre os empréstimos são registrados durante o período em que o principal está em aberto, mesmo que seja pago em uma data posterior.

Quando usar a contabilidade de base de acumulação

A contabilidade de provisão deve ser usada para qualquer arquivamento regulatório que exija GAAP, como o arquivamento anual 10-K de uma empresa à SEC. A maioria dos investidores, credores e instituições financeiras exigem demonstrações financeiras GAAP ao avaliar um negócio, que é uma das principais razões pelas quais a contabilidade de exercício é o método mais popular.

Contudo, algumas exceções existem, principalmente em torno do imposto de renda. O Internal Revenue Service (IRS) permite que pequenas empresas com menos de US $ 25 milhões em receita anual usem a contabilidade de competência ou de caixa. Proprietários únicos, parcerias e S-Corps também podem usar contabilidade de caixa. Observe que a alteração do seu método de contabilidade requer requisitos adicionais de arquivamento com o IRS.

Provisão vs. Contabilidade de Caixa

A alternativa à contabilidade de exercício é chamada de contabilidade de caixa.

O que é contabilidade de caixa?

A contabilidade de caixa tende a ser usada por pequenas empresas e organizações que pagam impostos por meio das declarações de impostos pessoais de seus proprietários. No método de caixa, as receitas e despesas são registradas exclusivamente com base no fluxo de caixa. A receita é refletida quando a empresa recebe dinheiro de um cliente, e as despesas são registradas quando o dinheiro é pago. Isso torna a contabilidade pelo método de contabilidade de caixa muito direta e o acompanhamento do fluxo de caixa simples.

Principais diferenças

A principal diferença entre os métodos de caixa e de acumulação está resumida na tabela abaixo:

Regime de competência Base de caixa Receita reconhecida Quando ganho Quando o dinheiro é recebido Despesas reconhecidas Quando incorrido quando o pagamento é feito Taxas pagáveis Em todas as receitas ganhas Apenas em dinheiro arrecadado

O momento em que as receitas e despesas são registradas pode resultar em grandes oscilações nos ganhos do período do relatório para o próximo. Uma vez que a contabilidade de exercício não leva em consideração quando o dinheiro realmente muda de mãos, reduz o impacto do tempo nos registros financeiros de uma empresa. Por exemplo, Considere uma empresa de software que vende uma assinatura de cinco anos para sua solução e recebe o pagamento integral em dinheiro no início da assinatura. Com a contabilidade baseada em dinheiro, registraria toda a receita durante o primeiro período e nada nos próximos cinco anos, o que poderia levar a números muito diferentes em dois períodos consecutivos de relatório. Com contabilidade baseada em competência, a empresa distribui essa receita ao longo da assinatura para suavizar o impacto dessa transação.

Implicações fiscais

As diferenças entre o regime de competência e a contabilidade de caixa também têm implicações fiscais significativas. Por exemplo, uma possível consequência fiscal da contabilidade de exercício é que os pagamentos de impostos podem ser devidos sobre a receita que foi reconhecida, mesmo que a empresa ainda não tenha recebido o dinheiro para algumas dessas transações.

Vantagens da contabilidade de provisão

A contabilidade de provisões é o método preferido de contabilidade para a maioria das empresas porque oferece uma representação mais precisa das finanças de uma empresa. Os investidores e credores podem exigir este método, e mesmo se não o fizerem, a consistência das principais métricas pode fazer seu negócio parecer mais estável e aumentar as chances de receber financiamento. Adicionalmente, a contabilidade de exercício torna você compatível com os GAAP, que é uma prática recomendada, e pode se tornar importante no futuro.

Mesmo as startups que começam usando o método de caixa devido à sua simplicidade, tendem a eventualmente mudar para o regime de competência quando chega a hora de solicitar financiamento externo. Então, mesmo que você não siga este padrão agora, você provavelmente terá que fazer isso no futuro.

A contabilidade de provisões é adequada para o seu negócio?

Se o seu negócio depende inteiramente de pagamentos em dinheiro, tanto para receita quanto para despesas, então, a contabilidade de exercício pode não ser a certa para o seu negócio. Para a maioria das outras empresas - aquelas que concedem crédito a clientes ou usam crédito com seus fornecedores - a contabilidade de exercício fornece uma imagem mais precisa de sua saúde financeira geral. Em geral, quanto maior o atraso no tempo de pagamento, mais forte é o argumento da contabilidade de competência. Negócios baseados em produtos que mantêm estoque, mesmo se eles forem pequenos, geralmente usam a contabilidade de exercício porque o método de caixa não contabiliza adequadamente o custo das mercadorias vendidas e afunda o lucro bruto.

Além disso, quaisquer empresas com receita superior a $ 25 milhões ou que sejam negociadas publicamente devem usar a contabilidade de exercício. Então, quando sua empresa atinge um determinado estágio, este método de contabilidade é um requisito.

Como o software de contabilidade ajuda na contabilidade baseada em acumulação?

Um dos principais motivos pelos quais as empresas hesitam em usar a contabilidade de exercício é o tempo e o esforço necessários para manter os livros e registros. É mais complexo gerenciar contas a receber, contas a pagar e ativos pré-pagos ou diferidos do que simplesmente rastrear o dinheiro que entra e sai pelo método do regime de caixa. Adicionalmente, o método de acumulação exige que as empresas fechem os livros com mais frequência (ou seja, mensalmente, em vez de anualmente). Avançar, as empresas geralmente gerenciam livros auxiliares, como contas a receber e contas a pagar, com mais frequência, semanal ou quinzenalmente.

Este obstáculo potencial para a adoção da contabilidade de exercício é bastante reduzido com a implementação de software de contabilidade, que pode automatizar e agilizar o processo, reduzindo erros e custos de pessoal. Entradas de diário recorrentes, reconciliações e balanceamentos do razão subsidiário - todos os principais componentes da contabilidade de exercício - estão incluídos na funcionalidade principal da maioria dos softwares de contabilidade e simplificam a contabilidade de exercício.