Controlador x CFO:6 diferenças importantes para entender

Diretores financeiros (CFOs) e controladores financeiros têm muito em comum - e algumas diferenças significativas, também. Em empresas de médio a grande porte, eles podem ser uma dupla dinâmica, trabalhando lado a lado para colocar uma empresa em sua melhor situação financeira possível.

As empresas menores tendem a optar por uma função ou outra, frequentemente como uma questão de controle de custos de mão de obra. Outras firmas, especialmente startups, pode terceirizar uma ou ambas as funções financeiras ou contratar profissionais fracionários ou temporários.

Compreender as duas funções pode ajudá-lo a determinar qual direção é melhor para sua empresa - e quando pode ser a hora de adotar ambas.

O que é um controlador financeiro?

Um controlador financeiro é o contador-chefe de uma empresa. O controlador, também conhecido como controlador em empresas governamentais e sem fins lucrativos, é responsável por manter livros e registros precisos e por conduzir as atividades diárias do departamento de contabilidade.

Tipicamente, o controlador é um gerente sênior, com grande perspicácia para números e treinamento formal em contabilidade. O controlador se reporta a um CFO ou CEO e supervisiona os contadores e guarda-livros da equipe.

O que é um CFO?

Um CFO é o principal executivo financeiro de uma empresa, responsável pela sua estratégia financeira global. A competência de um CFO cobre as condições gerais do mercado, análise competitiva - em alguns casos - e estrutura patrimonial da empresa. O CFO lidera todas as áreas financeiras, incluindo os processos de contabilidade histórica geridos pelo controlador financeiro, se houver um, e atividades financeiras em perspectiva, como orçamento, previsão, fluxo de caixa, fusões e investimentos.

Mais importante, porque os CFOs são os únicos outros executivos corporativos com foco em toda a empresa, eles são os principais consultores de seus CEOs.

Essa visão ampla do negócio significa que apenas uma pequena fração dos CFOs se concentra exclusivamente em dólares e centavos. A grande maioria concilia responsabilidades além de finanças e contabilidade, como a identificação de parcerias estratégicas, avaliando tecnologia e representando a empresa em fóruns públicos.

Funções e títulos

Vejamos a hierarquia de algumas funções comuns de contabilidade e finanças para fazer tudo isso: DIRETOR FINANCEIRO: Um diretor financeiro se reporta diretamente ao CEO e ao conselho de administração. Os CFOs não estão apenas fechando os livros - eles servem como verificadores da realidade, estrategistas e mitigadores de risco para suas empresas. O CFO normalmente supervisiona uma equipe financeira / contábil diversa e é responsável pela saúde financeira geral da empresa. Os CFOs em empresas de capital aberto atestam formalmente a exatidão das demonstrações financeiras e relatórios dos acionistas. VP de finanças: O vice-presidente de finanças normalmente tem um profundo histórico de contabilidade - essencialmente, um CPA com habilidades de liderança - e entende em profundidade os dados financeiros atuais e históricos da empresa. Geralmente pago menos que um CFO, VPs de finanças também podem ser promovidos à função de CFO. Controlador: O controlador é um CPA e, muitas vezes, possui MBA. Os controladores são especialistas em contabilidade sênior e supervisionam o fluxo de caixa e AR / AP de uma empresa. Em empresas menores, eles podem ajudar no planejamento e análise financeira, embora geralmente FP&A seja uma função de finanças versus contabilidade. Contador: Esses profissionais possuem CPAs e podem ser internos ou contratados que trabalham com várias empresas, às vezes dentro de um setor. Eles preparam demonstrações financeiras auditadas e supervisionam os registros financeiros, como declarações de impostos, planilhas de balanço, despesas do funcionário, e fluxo de caixa e declarações de renda. Escriturário: Esta posição é sua primeira contratação financeira e, novamente, pode ser um empreiteiro ou funcionário interno. Esses profissionais possuem formação em contabilidade e são responsáveis ​​pela elaboração das demonstrações de resultados e balanços mensais da empresa. Outras funções da equipe: Dentro da equipe de finanças, as empresas podem ter especialistas que se concentram em auditoria, FP&A, recursos Humanos, contabilidade, tributação, análise de orçamento, contas a receber / contas a pagar e estoque ou outros aspectos operacionais.

6 principais diferenças entre um controlador e um diretor financeiro

Os controladores e os CFOs têm conjuntos de habilidades relacionados, mas diferentes, que oferecem suporte a suas funções individuais. Quando ambos estão presentes dentro de uma organização, controladores e CFOs são interdependentes, alavancando seus talentos para trabalhar em conjunto e ajudar toda a organização financeira a atingir seus objetivos.

Aqui estão seis diferenças principais entre um controlador e um CFO.

1. Contabilidade vs. finanças: Os controladores são especialistas em contabilidade que devem se manter atualizados em relação aos princípios contábeis geralmente aceitos (GAAP) e às regras fiscais. Eles são altamente técnicos e precisos. Os controladores são quase sempre CPAs ou possuem licenças profissionais semelhantes, enquanto os CFOs operam na disciplina mais ampla de finanças, como planejamento financeiro, mercados de capitais e investimentos. Embora os CFOs precisem entender contabilidade - a linguagem dos negócios - eles não precisam necessariamente ser CPAs. CFOs vêm de uma variedade de origens, de banco de investimento à gestão de uma linha de negócios.

2. Tático vs. estratégico: Os controladores são operadores táticos, aderindo a procedimentos e prazos e com foco na precisão. Suas funções podem ser descritas como finitas, como a execução da folha de pagamento semanal ou o processo de fechamento contábil mensal. Os CFOs têm uma visão mais ampla, trabalhando em questões mais estratégicas que afetam para onde a empresa está indo. Eles aconselham CEOs e outros executivos sobre como manter a empresa economicamente saudável e como o crescimento pode acontecer no curto prazo, médio e longo prazos.

3. Heads-down vs. heads-up: Os controladores passam a maior parte do tempo em uma posição de "cabeça para baixo" - isto é, trabalhando para manter os registros precisos e os sistemas contábeis funcionando sem problemas, analisar variações e equilibrar débitos e créditos. O foco está principalmente nos dados históricos e na garantia de que os resultados sejam refletidos com precisão. É uma função essencial, garantindo que os dados e relatórios permaneçam precisos para os tomadores de decisão.

   Em contraste, Os CFOs assumem uma postura de "alerta":examinando os mercados, previsões econômicas e o cenário competitivo para oportunidades e ameaças. Eles também identificam áreas de ineficiência, fazer recomendações e desenvolver planos de ação. Além disso, Os CFOs geram previsões e executam análises de cenário, para que a empresa possa ser preditiva e proativa para o futuro.

4. Controles internos vs. tendências de mercado: Os controladores são responsáveis ​​pelo desenvolvimento, disseminar e monitorar os controles internos que protegem os ativos de uma empresa e evitam e detectam erros e fraudes. Como resultado, eles estão enraizados em processos internos e fluxo de trabalho. Enquanto CFOs, especialmente aqueles em empresas públicas, devem atestar a adequação desses controles internos - e, portanto, devem ter total confiança em seus controladores - eles passam mais tempo olhando para o exterior; CFOs investigam parcerias, oportunidades de investimento e aquisições.

5. Execução do tom versus configuração do tom: O controlador e o CFO são responsáveis ​​pelo gerenciamento da equipe de finanças. O controlador tem responsabilidade direta pela equipe de contabilidade e, por sua vez, relatórios para o CFO, que gerencia direta ou indiretamente o restante da equipe financeira. O CFO dá o tom para toda a equipe financeira e molda sua cultura. O controlador traduz essa visão em gerenciamento diário de subordinados.

6. Face da contabilidade vs. face da empresa: Os controladores são a cara da função de contabilidade para todos os outros gerentes de departamento da empresa. Eles colaboram dentro da empresa para educar e fazer cumprir as políticas contábeis. O CFO é a cara da empresa para as partes externas. Exemplos de tarefas de um CFO incluem liderar teleconferências sobre lucros trimestrais e contato com bancos ou grandes fornecedores.

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Funções e responsabilidades

CFOs e controladores são profissionais experientes, com experiência em contabilidade ou finanças. Em pequenas empresas onde existe apenas uma função, responsabilidades tendem a se confundir, com base nas necessidades da empresa e de seu CEO. Quando existem funções distintas, suas respectivas funções tendem a se alinhar da seguinte forma.

Funções de controlador financeiro

Do nível mais alto, controladores financeiros são especialistas contábeis seniores que detêm a propriedade do processo de fechamento financeiro, produção de demonstrações financeiras e relatórios para orientar a tomada de decisões. As responsabilidades incluem:

• Gerenciar funções de contas a pagar e contas a receber.
• Aprovar faturas.
• Manter um plano de contas.
• Gerenciar auditorias externas.
• Desenvolver e monitorar controles internos e políticas da empresa.
• Gestão e cobrança de dívidas.
• Conformidade com a legislação, regulamentação financeira e tributária.
• Relatórios e análises financeiras internas.
• Processamento de folha de pagamento.
• Gerenciamento do dia-a-dia da equipe de contabilidade.
• Contato principal do usuário para sistemas de tecnologia de contabilidade.
• Identifique a economia de custos.
• Abra contas bancárias.
• Supervisionar reconciliações bancárias.
• Relatórios externos, incluindo impostos e demonstrações financeiras GAAP, e registros públicos junto à Securities and Exchange Commission (SEC).

Em empresas com ambas as funções, o controlador muitas vezes fornece conselhos e conselhos ao CFO, especialmente nas áreas relacionadas aos padrões contábeis, tributação e outros regulamentos.

Deveres do CFO

O papel do CFO foi ampliado significativamente além de suas responsabilidades principais para incluir também o gerenciamento de portfólio corporativo e a estrutura de capital. As responsabilidades incluem:

• Aconselhe o CEO, conselho de administração e equipe executiva em todas as questões financeiras e operacionais.
• Atestar todos os relatórios financeiros.
• Liderar todas as operações financeiras, geralmente por meio dos diretores de controladoria e finanças.
• Gerenciar atividades de tesouraria, incluindo investimentos, contratos de dívida e patrimônio.
• Planeje o crescimento da receita.
• Contribua para a conversa sobre a cultura corporativa.
• Gerenciamento de mudanças para capturar eficiências e receita incremental.
• Supervisionar a gestão de risco, incluindo seguro, fraude e cibersegurança.
• Liderar programas de contratação e treinamento para funcionários do departamento financeiro.
• Seja responsável pela automação e outros esforços de tecnologia.
• Direcione o planejamento de cenários.
• Representar a empresa em questões financeiras externas.

Quando contratar um controlador financeiro

A maioria das empresas traz um controlador financeiro quando precisam gerar dados precisos, demonstrações financeiras oportunas que estejam em conformidade com o GAAP. (Demonstrações financeiras GAAP são exigidas por várias partes interessadas, como parceiros, investidores, banqueiros e mercados públicos.) Os proprietários de empresas ou CEOs podem não ter o conhecimento ou o tempo necessários para desempenhar essa função por si próprios ou ser capazes de treinar um contador para atender a essa necessidade.

Outra força motriz para a contratação de um controlador ocorre quando a expansão da empresa - seja em termos de transações ou de funcionários - exige a implementação e o monitoramento de controles internos. Os controladores financeiros são os mantenedores das políticas e procedimentos que protegem os ativos de uma empresa.

Quando contratar um CFO

Contratar um CFO é um grande passo. Trazer alguém nesta função estratégica normalmente acontece quando um proprietário está pronto para levar a empresa para o próximo nível, seja por meio de fusões e aquisições, buscando investimentos públicos ou privados ou lançando novas linhas de produtos ou outras iniciativas de crescimento.

Essas transições geralmente surgem em conjunto com a expansão da equipe e dos negócios, quando a modelagem preditiva avançada, a previsão de fluxo de caixa e o controle de gastos tornam-se mais críticos. Outros catalisadores comuns incluem a expansão internacional, adicionar um modelo de assinatura ou considerar grandes investimentos em tecnologia.

Qual é o tamanho das empresas que usam um controlador financeiro?

Empresas de todos os tamanhos usam controladores financeiros; a necessidade geralmente depende mais da indústria do que do tamanho. Por exemplo, as startups podem contratar um controlador financeiro se forem obrigados a fazê-lo por capitalistas de risco, enquanto uma empresa com milhões de dólares em receitas pode ficar satisfeita com uma equipe de contadores assistida por serviços externos de CPA, se a natureza de seus negócios permitir uma contabilidade transacional simples.

Como regra geral, a maioria das empresas contrata seu primeiro controlador financeiro quando a receita anual ultrapassa US $ 5 milhões.

Qual é o tamanho das empresas que usam um CFO?

Existem duas escolas de pensamento a respeito do tamanho que uma empresa deve ter antes de contratar um CFO. Um usa a receita como medida, com vários estudos reunindo em torno de um limite de US $ 25 milhões, enquanto outros recomendam US $ 50 milhões a US $ 100 milhões. Na maioria dos casos, a natureza do negócio, a habilidade financeira de seu proprietário e sua estrutura de capital informam onde, nessa ampla gama, uma empresa precisará da experiência de um CFO.

A segunda abordagem recomenda a contratação de um CFO na fase de inicialização do negócio. O raciocínio:os CFOs podem desempenhar um papel fundamental no direcionamento da estratégia da empresa, configurar a estrutura de capital e sistemas de negócios e orientar o empresário.

Em termos práticos, um CFO experiente também pode fornecer acesso a uma rede importante de outros profissionais.

Salários de controlador financeiro x CFO

Não surpreendentemente, Os salários do CFO e do controlador tendem a ser proporcionais à amplitude de suas funções e responsabilidades; Os salários da maioria dos controladores financeiros serão inferiores aos dos CFOs. Para qualquer posição, a compensação depende de fatores que incluem o tamanho da empresa, indústria, se a empresa é pública ou privada, tamanho e localização da equipe.

Por exemplo, A remuneração do CFO pode variar em até 50%, dependendo se a empresa é pública ou privada, de acordo com uma pesquisa CFO.com. E esse é apenas um fator. Geral, A remuneração do CFO é ampla:um chefe de finanças em uma pequena, empresa privada fora das principais áreas metropolitanas tem em média $ 194, 000 em compensação em dinheiro, enquanto CFO em geral, empresa pública em uma grande cidade dos EUA custa em média cerca de US $ 725, 000

A compensação não monetária também pode afetar muito a compensação. Um CFO sênior ingressando em uma startup pode receber opções de ações significativas, por exemplo.

Para controladores financeiros, salários médios anuais variam de $ 90, 000 a $ 110, 000, de acordo com vários estudos. Tal como acontece com os CFOs, bônus, as opções de ações e outros incentivos não monetários são variáveis ​​e aumentam a remuneração geral.

Controladores Financeiros, CFOs e tecnologia

A tecnologia desempenha um papel vital nas funções de controladores financeiros e CFOs. Já se foi o tempo dos livros de contabilidade encadernados em couro. Agora, sistemas robustos de gestão financeira que automatizam o faturamento, reconhecimento de receita, contabilidade, relatório financeiro, planejamento financeiro, consolidação e conformidade são a norma em empresas competitivas. Esses sistemas fornecem visibilidade em tempo real e processamento eficiente em todos os níveis da organização financeira.

Os controladores financeiros estão fortemente envolvidos na seleção de software de contabilidade e são os usuários avançados de sistemas de gestão financeira e seus programas integrados, incluindo inventário, folha de pagamento, faturamento e conformidade.

Resumindo, controladores financeiros e CFOs têm uma relação simbiótica. Os dois empregos têm muitas semelhanças, e em pequenas empresas essas funções costumam ser combinadas. Contudo, diferenças de foco, execução e funções são evidentes quando os cargos são distintos. Compreender as diferenças pode ser útil ao avaliar qual profissional atende melhor às necessidades de uma empresa, ou se ambos podem ser necessários.

Controlador financeiro vs CFO FAQs

P:Um controlador pode se tornar um CFO?

UMA: Sim, um controlador pode se tornar um CFO. Cerca de metade dos controladores vêem isso como uma progressão de carreira desejável, de acordo com EY.

P:Quem é superior, um gerente financeiro ou um controlador financeiro?

UMA: Os gerentes financeiros tendem a ter responsabilidades finitas e podem ser vistos como subordinados aos controladores financeiros, que têm ampla responsabilidade por todo o processo contábil. Nos casos em que um gerente financeiro trabalha mais de perto com um CFO em iniciativas estratégicas, o cargo de gerente financeiro pode ser mais sênior do que o de controlador financeiro.

P:Um COO é mais alto do que um CFO?

UMA: Os diretores de operações (COOs) supervisionam as operações do dia-a-dia de todas as facetas de uma empresa e são frequentemente considerados como ocupantes do segundo cargo corporativo mais alto, por trás do CEO. Os diretores financeiros (CFOs) geralmente interagem com as operações da empresa por meio de um filtro financeiro mais específico. As empresas nem sempre têm um COO, e alguns combinam a posição de CFO / COO.

P:Qual é o tamanho da empresa precisa de um CFO?

UMA: Em termos de tamanho da receita, empresas acima do limite de US $ 25 milhões tendem a ter CFOs. Alternativamente, muitas startups contratam CFOs imediatamente para ajudar a desenvolver a estratégia da empresa e configurar a estrutura de capital e sistemas de negócios.