Um IRA está sujeito a imposto de propriedade?

p Uma Conta de Aposentadoria Individual recebe o status de benefício fiscal do Internal Revenue Service. Os benefícios fiscais o tornam adequado para o crescimento de ativos durante a vida de uma pessoa. Contudo, um IRA não é favorecido ao transferir ativos para outra pessoa que não seja o cônjuge.

Herdando um IRA

p Um IRA é incluído no patrimônio tributável após a morte do proprietário do IRA. A partir de 2011, uma propriedade que exceda US $ 5 milhões em ativos totais é tributada a uma alíquota de 35% para os impostos federais de transferência. Isso significa que um IRA de $ 1 milhão de dólares pode perder $ 350, 000 logo de início para os impostos imobiliários. Contudo, um IRA com beneficiários nomeados diretamente na conta do IRA não passa pelo processo de inventário. Isso significa que o proprietário do IRA pode não ser responsável por liquidar o IRA para pagar os impostos imobiliários.

Outros impostos

p Um IRA não está sujeito apenas a impostos imobiliários federais quando o proprietário do IRA morre. As distribuições retiradas do IRA estão sujeitas a impostos sobre o rendimento. Os beneficiários têm várias opções de distribuição, incluindo uma distribuição única, um pagamento de cinco anos ou rolando o IRA em um IRA beneficiário. Uma distribuição de quantia total adiciona todo o valor do IRA à renda do beneficiário, possivelmente aumentando a faixa de impostos para todas as receitas naquele ano. A distribuição de cinco anos reduz o pagamento de impostos, tendo distribuições ao longo de cinco anos. Um beneficiário IRA estende o IRA por toda a vida do beneficiário, exigindo apenas distribuições mínimas a cada ano.

Considerações

p A melhor maneira de planejar os impostos imobiliários e de renda em um IRA herdado é o proprietário do IRA tomar medidas antes de morrer. Se os ativos IRA não forem necessários, as distribuições periódicas podem ser feitas para a compra de uma apólice de seguro de vida. Os benefícios do seguro de vida não são tributados. Os beneficiários têm então um ativo não tributável para pagar os impostos sobre a propriedade. Isso preserva o valor da propriedade.

Provisão de Sunset

p A cláusula de caducidade da Lei Fiscal de 2010 reinstaurou o imposto sobre heranças que havia sido revogado para o ano de 2010. A taxa de imposto federal de 35 por cento é válida para 2011 e 2012, mas reverte para 55 por cento a partir de 1º de janeiro, 2013. As propriedades tributáveis ​​começarão então com $ 1 milhão em vez de $ 5 milhões.