Regras para participação ativa de proprietários de imóveis para locação

Você deve participar ativamente do gerenciamento do seu imóvel alugado para aproveitar todas as reduções de impostos.

A lista de regras fiscais favoráveis ​​aos proprietários de imóveis para locação é longa. Amplas deduções, depreciação, taxas de imposto sobre ganhos de capital, 1031 trocas e regras de perda de atividade passiva derivam de uma estrutura de políticas que promovem o investimento imobiliário. Se você possui um imóvel alugado ou está pensando em comprar algum, estude essas regras para entender os efeitos em seus resultados financeiros. A regra de perda de atividade passiva, em associação com seu requisito de participação ativa, é particularmente valioso para novos investidores que podem apresentar perdas em seu primeiro ano no jogo.

Compreendendo a participação

Quando você ganha dinheiro com o aluguel de um imóvel, geralmente é considerada renda passiva. Ele surge mais da propriedade em si do que de um serviço que você está prestando. Se você perder dinheiro, é uma perda de renda passiva ou, simplesmente, perda passiva. Um ganho é tributado como renda ordinária. A forma como uma perda é tratada depende se você participou ativamente das atividades de aluguel. Se você não participou ativamente do negócio de aluguel, você só pode deduzir perdas passivas de ganhos passivos, como de outra propriedade alugada. Se você não tem ganhos passivos, você pode transportar a perda passiva para trás ou para frente para outros anos fiscais em que tenha ganhos passivos para compensar. Se você participou ativamente, a partir de 2014, você pode deduzir até $ 25, 000 em perda passiva de renda não passiva, como salários de seu trabalho.

Requisito mínimo de copropriedade

Você deve possuir pelo menos 10 por cento da propriedade que apresenta uma perda passiva para atender ao teste de participação ativa e ser capaz de deduzir as perdas passivas da renda não passiva ou ativa. Não há exceções a esta regra. Se você não possui pelo menos 10 por cento da propriedade, você não pode deduzir perdas passivas de qualquer coisa que não seja ganho passivo, embora você ainda tenha permissão para transportar a perda para trás ou para frente em outros anos fiscais.

Participação ativa

Além de possuir pelo menos 10 por cento da propriedade alugada para cumprir o teste de participação ativa, você deve ter participado ativamente da gestão da propriedade, especificamente nas decisões de gestão. O Internal Revenue Service fornece exemplos de participação ativa como unidades de publicidade, coletar aluguéis e fazer ou providenciar reparos. Esclarece, Contudo, que o termo "participação ativa" é um padrão menos rigoroso do que "participação material" aplicável a profissionais do setor imobiliário. Para participar ativamente, você não precisa lidar com todos os aspectos da gestão. Se você aprovar novos inquilinos, determinar os termos de aluguel e aprovar despesas, você cumpriu o teste.

Limitações para pessoas de alta renda

O total de $ 25, 000 dedução de perda passiva de renda não passiva está disponível apenas para contribuintes com uma renda bruta ajustada modificada de $ 100, 000 ou menos ($ 50, 000 ou menos se casados ​​apresentando separadamente). Ele sai gradualmente acima de US $ 100, 000 e termina inteiramente para quem tem renda de $ 150, 000 e acima.