O que são melhorias qualificadas em propriedades arrendadas?

O Internal Revenue Service (IRS) oferece deduções fiscais para várias categorias de ativos depreciáveis ​​especificadas. Uma dessas categorias são as melhorias qualificadas em propriedades arrendadas, que o IRS define como qualquer melhoria em uma propriedade comercial que atenda a quatro condições distintas. Tipos específicos de ativos não são elegíveis para dedução, mas a maioria das melhorias internas de construção são.

Condições e Exclusões

As melhorias em propriedades arrendadas qualificadas devem atender a quatro condições para serem classificadas como um ativo depreciável elegível. A melhoria deve ser estipulada no contrato de locação e financiada pelo locatário ou locador. A parte da edificação que contém a benfeitoria deve ser ocupada exclusivamente pelo locatário. A melhoria deve ser feita após 3 anos do uso inicial do edifício. A propriedade também deve se enquadrar na categoria de propriedade Seção 1250, conforme definido na publicação 544, Capítulo 3.

O IRS também especifica quatro melhorias inelegíveis, incluindo a ampliação de um edifício, a adição de escadas rolantes ou elevadores, a adição de um componente estrutural em uma área comum e a adição de uma estrutura interna em um edifício.

Melhorias de remodelação

As melhorias no espaço e layout do edifício são passíveis de dedução. Exemplos de melhorias elegíveis incluem novas paredes, portas, tetos, pisos e outros componentes usados ​​para criar novos espaços dentro do edifício. Novos banheiros, lobbies remodelados e novos escritórios também se enquadram nessa categoria. Mudanças estruturais podem não ser consideradas melhorias, Contudo, se eles são simplesmente redesenhos. Um redesenho de espaço pode agregar valor a um edifício se aumentar a atratividade ou a capacidade das áreas de trabalho.

Eficiência energética

As melhorias para eficiência energética são geralmente melhorias qualificadas em propriedades arrendadas e podem permitir que você aproveite outros incentivos fiscais também. Melhorias de eficiência energética para sistemas de aquecimento e resfriamento, sistemas de ventilação, sistemas de iluminação e janelas se enquadram nesta categoria.

A infraestrutura

Melhorias na infraestrutura vital de um edifício, incluindo elétrica, sistemas de encanamento e segurança, são consideradas melhorias em propriedades arrendadas qualificadas. Esses tipos de melhorias podem aumentar o valor de uma propriedade, tornando as funções vitais do edifício mais seguras e confiáveis ​​para os locatários. Certas melhorias de infraestrutura também podem se enquadrar na categoria de eficiência energética.