Qual é o limite máximo para o imposto sobre herança?

p Em discussões sobre impostos de morte, às vezes usamos os termos "imposto sobre herança" e "imposto sobre herança" alternadamente, mas eles realmente descrevem dois impostos distintos. O imposto sobre a propriedade é cobrado pelo IRS e por 14 estados contra os bens do falecido que constituem seu espólio. O "teto" refere-se à parcela dos ativos imobiliários excluídos deste imposto, atualmente $ 5, 000, 000 para o imposto predial federal. Um imposto sobre herança é cobrado por oito estados contra a propriedade recebida por cada herdeiro. O espólio do falecido não é tributado. Cada estado define seu próprio limite de propriedade que será excluído do imposto sobre a propriedade ou sobre herança.

A história da tributação de transferência de riqueza

p Uma espécie de imposto de transferência de riqueza foi imposta pela primeira vez em 1797 como uma forma de pagar pelas guerras. Em 1916, foi aprovada a primeira lei tributária imobiliária, seguido por um imposto sobre doações em 1924. De acordo com um artigo de 1994 publicado pela Tax Foundation, "Com exceção de meados dos anos 1930, os impostos de transferência nunca representaram uma parcela significativa da receita federal. "Embora esses impostos se apliquem aos ricos, um briefing do Congressional Budget Office de 2009 comentou, "Os impostos federais de transferência têm historicamente representado uma parcela relativamente pequena das receitas federais totais - respondendo por 1% a 2% das receitas totais na maior parte dos últimos 60 anos."

Imposto Estadual de Propriedade

p A maioria dos estados usa um imposto "pick-up" que cobra seu próprio imposto de propriedade com base em um cálculo de crédito de imposto imobiliário federal, que era a parcela do imposto federal sobre a herança dado ao estado de residência do falecido. Esse pagamento de crédito federal foi lentamente eliminado desde 2002 e, a partir de 1º de janeiro, 2005, agora é aplicado como uma dedução dos impostos estaduais sobre a propriedade. Alguns estados, como a Flórida, não cobram impostos adicionais de propriedades ou herdeiros. Muitos estados modificaram suas leis tributárias para cobrar impostos acima do crédito federal. Por exemplo, Connecticut impõe um imposto de até 12 por cento sobre propriedades acima de US $ 2, 000, 000

Imposto sobre herança do estado

p Os estados que cobram imposto sobre herança geralmente impõem um imposto percentual mais alto sobre parentes distantes e beneficiários não relacionados, enquanto isentam ou taxam minimamente os cônjuges, filhos e outros beneficiários imediatos da família. Tipicamente, as taxas de imposto sobre herança estão entre 7% e 12%. Os limites de isenção de propriedade podem variar de $ 500 a $ 100, 000 e superior. Alguns estados, como Nova Jersey e Maryland, cobra um imposto sobre herança e um imposto sobre heranças, mas geralmente estabelece limites de isenção mais altos para o imposto sobre heranças - $ 1, 000, 000 para Maryland e $ 675, 000 para New Jersey.

Estratégias de evasão fiscal imobiliária e sucessória

p O uso eficaz dos limites de isenção dos impostos de transferência estaduais e federais é uma meta importante do planejamento imobiliário. Para 2011 e 2012, propriedades avaliadas em $ 5, 000, 000 ou menos não pagam imposto predial federal. Testamentos devem ser escritos para garantir a plena utilização das isenções do cônjuge para minimizar ou eliminar os impostos na primeira morte e novamente na morte de um cônjuge sobrevivente. Credit Shelter Trusts cumprem este objetivo colocando uma propriedade de valor igual ao da isenção atual em um trust e transferindo o restante da propriedade para o cônjuge sobrevivo livre de impostos.